2017年黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

2017黑龙江税务师考试涉税服务实务:增值税考试问题第一，选择题(共25个问题，每个2个问题，每个问题的准备选项中只有一个最合适的问题)1.与经营租赁相比，不是金融租赁的特性是_ _ _。A.租赁通常是专用设备B.不能单方解除租赁合同C.租赁物可以反复租给其他租户。D.租赁公司一般将设备价格出售给租赁公司。2、有些矿山企业在锌开采过程中伴随着锰矿。2009年7月，锌矿开采了400万吨，锰矿开采了15万吨。本月销售精制的锰精矿为40万吨，选矿费为20%。锌锰矿石原矿300万吨，锌矿和锰矿销售中没有单独计算。矿山2009年7月要缴纳资源税万元。(矿产资源税单位税：10吨锌，2元/吨锰矿)。A.3030B.3400C.4030D.60303.洪日业于2007年11月接受了通过完成法确认人工成本的安装工作，预计安装期间15个月内合同总收入为400万韩元，合同总费用为316万韩元。截至2008年底，预缴320万元，余款在安装完成时收回，到2008年12月31日实际成本304万元，预计将追加发生16万元。2007年已经确定了20万元的收入。该企业2008年的认识收入为_ _万元。A.320B.360C.380D.3644 .以下选项中资产的计税默认表示法中的_ _ _ _不正确：A.相似固定资产的重置根据完全价值计算的分解固定资产B.以债务重组方式取得的固定资产以资产的公允价值和支付的相关税金计算为基础C.根据租赁合同签订时承租人产生的付款总额和相关费用融资租赁的固定资产D.基于达到预期可用状态之前发生的成本的自行建设固定资产5，2007年11月，a公司向b公司销售了一批含税价格为15万元的商品。由于公司b的财务困难，无法偿还应付帐款。2008年6月1日，a公司与b公司进行了债务重组，a公司同意以每股面值为1美元、每股价格为4元的普通股3万股偿还该债务。a公司对该债券准备了2万元的坏账。假设不考虑其他因素，下一个说法是_ _ _ _。A.a公司要确认债务重组损失10万元，b公司要确认债务重组收益12万元B.a公司要确认债务重组损失1万元，b公司要确认债务重组收益12万元C.a公司要确认债务重组损失1万元，b公司要确认债务重组收益3万元D.a公司要确认债务重组损失3万元，b公司要确认债务重组收益3万元6、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的人，必须在7天内_ _ _ _。A.不接受判决B.驳回判决起诉C.通知当事人不允许D.拒绝起诉判决7.年末结算时要缴纳的企业所得税和地方所得税分别为_ _万元。A.26.6B.2.66C.20D.28、以破产成本及公益债务为优先清算破产财产的普通破产索赔为_ _ _ _。A.破产者所欠的税B.破产者拖欠的工人工资C.破产者所欠的失业保险费用D.破产者所欠的财产担保债权9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在_ _范围内实施。A.法律责任B.法律权限C.日常管理D.监督检查10.根据现行公司所得税规定，以下保险费为税前扣除对象_ _ _ _:A.基本养老保险B.补充养老保险C.运输保险D.纳税人保证员工个人的人寿保险11、人民法院指定管理者后，_ _。A.法院受理破产申请前成立的债务人向债务人清偿债务，接受破产后成立的债务人向经营者清偿债务B.经理对破产申请以前设立的，债务人和对方当事人都没有履行的合同，可以决定终止或继续履行，并在收到破产申请后一个月内通知对方。C.经理负责收购债务人的财产。D.债务人不能在破产程序中自行管理财产和事业工作12、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的情况，委托机关应受委托行政机关委托，履行行政许可的内容_ _ _。A.发表B.解释C.通知消息D.注册13、行政主体做出的行政行为，不管是合法还是非法，据推测是合法的，有关当事人必须首先遵守和遵守。这反映了行政行为的效果_ _，A.约束B.公共力量C.不可更改的力D.执行14、以下其中_ _属于税务行政许可的范畴：A.审批发票申请B.核准税捐保留作业C.代表单位决定的批准D.减少免税批准15.按照规定必须缴纳滞纳金的纳税人是_ _ _。A.土地资源管理局转让土地使用权B.出售别墅的房地产公司C.土地、医疗和科学研究的住房D.花园别墅购买用户16、为了有人6年后偿还50，000元的债务，从现在开始每年年末存入银行。如果年利率为8%，他必须每年存入_ _元。(FVA8%，6=7.3359)A.6 816B.1 800C.1 850D.6 90017、某外贸公司于2009年3月购买和出口的情况如下。(1)上旬购买500辆汽车，不含税单价为75000元/辆；中旬购买1200个轮胎，不含税单价1148韩元/万韩元(收到仅限增值税的发票)。(2)本月末购买的汽车400辆通关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口1000只轮胎，离岸价210美元(美元和人民币价格1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，该出口事业这项出口业务必须将增值税返还_ _元。A.B.c.50D.18、进口应税消费品组态税捐计算价格_ _ _ _。A.关税应税价格/(1-消费税税率)B.(关税课税价格关税)/(1消费税税率)C.关税/(1消费税税率)D.(关税应税价格关税)/(1-消费税税率)19.从事商业零售业的个体经营者在2005年10月购买1000件商品，取得增值税专用发票上显示价格20000韩元，税金3400韩元，本月销售800件，税务机关替代的增值税专用发票上显示价格22000韩元，该个体经营者每月要缴纳的增值税为_ _ _。A.0B.1020韩元C.1320韩元D.880元20，物权法规定，以下对总共享的说明是_ _ _ _。A.共享者根据份额拥有共享的动产B.共享期间不能请求共享分区C.经过其他共同所有者的一致同意，您可以在自己享受的份额上设置安全财产权D.共享者在外部根据共享的份额拥有权利。21、关于税务行政规范，以下陈述是正确的_ _ _ _。A.税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚B.税务行政规范可以设定纳税人以外的其他税务行政当事人的义务C.税收行政规范具有对税收的具体行政行为适得其反的特点D.根据审批制度改革精神，税务行政规范可以设置税务行政审批项目22.以外国投资组织的先进技术企业按税法规定免罪，减免期满后也是先进技术企业，可以按税法规定的税率减半征收的延长期限为_ _年。A.3B.4C.5D.623、以下是符合财产税规定的_ _ _。A.纳税人未按照会计制度规定记载本金金额的，应当按照规定调整房地产本金金额B.如果没有房地产原价，就应该使用估价确认值作为计税的基准C.对房地产的成本值显然不合理，由住房所在地税务机关参考市场价格批准D.地下建筑用于商业用途的话，使用50%-60%的住房成本作为应纳税的房地产原价24、在以下情况下，除主管税务机关以外，房地产开发企业可以要求清算土地增值税的是_ _ _ _。A.销售(预售)许可证取得三年了，销售还没有完成B.未完成最终账户房地产开发项目的整体转让C.纳税人申请取消纳税登记，但没有经过土地增值税清算程序D.接受完成房地产开发项目部分销售，其他部分可以自行销售或部分租赁25、关于教育费附件的陈述是正确的()。A.有些公司要实际缴纳增值税30万韩元、增值税20万韩元，该公司要根据计税缴纳教育费30万韩元B.张某被解雇后经营小吃店，2009年10月8日拿到税务登记证，从2010年10月8日开始支付教育费追加费C.一家公司进口铁矿石，缴纳增值税80万韩元，教育费要追加缴纳3%D.某公司的出口电视已经退还了60万韩元的增值税，但是已经缴纳的教育费没有追加退还2个以上的选择题(共25个问题，每个问题的2分，每个问题的对比选项中2个以上，至少1个错误)。错误的选择，这个问题不能分割；选择较少，每个选择的选项都是0.5点)1、以下项目中，注册税务师审查房地产收入转让的主要因素是_ _ _ _。A.查看收益表，对照房地产合同、会计凭证，确认是否有分割或隐藏房地产收入的情况B.检查应收帐款，对照房地产合同、会计凭证，确认房地产收入是否长期记入账簿C.检查应付帐款，对照房地产合同、会计凭证，确认房地产收入是否长期记入账簿D.查看房地产交易价格，确保它正常合理。E.检查销售费用，对照房地产合同、会计凭证，确认房地产收入是否长期记入账簿2、以下税务单据属于税法行政解释_ _。A.最高法院对逃税、除税刑事案件具体适用若干问题的解释B.解决国家税务总局消费税问题C.NPC常设委员会关于惩治虚假、伪造、非法出售增值税专用发票犯罪的规定D.国务院关于调整金融保险业税收政策的通知3.一家外国投资企业经过董事会的讨论，决定将生产经营期限从10年变更为15年，注册税务师代理变更税务登记手续需要向主管税务机关申报的资料有_ _ _ _。A.原始营业执照复印件B.变更后工作：营业执照复印件C.理事会关于更改经营期的决议D.原始纳税登记表4、下面相互逆向运算是_ _A.复利的现值和复利的最终价值B.养老保险终止和支付基金C.退休金结束和年均投资回收D.年金的现值和债务偿还基金E.年金的现值和年均投资回收5、行政许可的主要功能是_ _ _ _。A.风险控制B.相对利益保护C.自然资源和公共资源分配D.分离能力E.证明和提供信息6、以下行为中属于“需要重新考虑”的接受范围为_ _ _ _。A.税务机关采取的保留税措施B.税务机关采取的执行措施C.税务机关采取的征税行为D.防止税务机关采取的出境7 .下列项目中，必须计算存货成本的项目为_ _ _:A.购买库存以及购买和销售合同引起的印花税B.超过生产过程中产生的消费定额的电费C.生产工人的工伤保险D.为特定客户设计产品而支付的设计成本E.采购原料运输过程中发生的超额定额损失8、关于适用关税率，以下主张是正确的_ _。A.进出口货物应按照纳税人申报进口或出口的那天实施的税率征税B.加工贸易进口品、零部件等具有保税性质的进口品，经批准转换为国内销售时，应按关税缴纳关税C.临时进口品转换为正式收入后，如果需要补税，就要在申报临时收入的那一天征税税率D.分期缴纳租金的租赁进口货物，在分期缴纳时，应按照该商品原始进口日实施的税率征税E.货物到达前，经海关批准先申报的，应根据装载该货物的运输方式，在进出境申报的日期实施的税率征税9、以下关于销售税纳税区域的业务项目_ _ _ _ _ _正确：A.纳税人销售房地产，在房地产所在地申报纳税B.纳税人承包的工程，省、自治区、直辖市要向工程所在地申报纳税C.金融机构及非金融机构委托贷款业务，委托人在委托人机关所在地缴纳D.汽车租赁有限公司在外县设立的不从事运输业务或计算损益的汽车租赁有限公司，将在该机关所在地缴纳。10，以下选项中，构成长期股权投资的初始投资成本是_ _ _。A.在相同的控制下，企业合并形成的长期股权投资的审计、评价、咨询费用B.企业合并的长期股权投资的审计、评价、咨询成本C.权益有价证券发行成对的长期股权投资，发行权益证券时发生的手续费D.用企业合并以外的方法购买长期股权投资时支付的印花税E.为长期股权投资支付现金时包括在支付的价格中但尚未发行的现金股息11、印花税的以下表达不正确_ _。A.印花税应纳税额小于1角，且不征税B.纳税人以电子形式签订的各种收购证明不征收印花税C.具有合同性质的票据和文件必须作为课税证明处理D.企业对证明文件的征税对象金额在500元以上，可以用纳税证明缴纳税金12，2000年，该中国公民从甲方那里得到的劳务报酬收入为_ _元。A.1200B.0C.-1200D.-60013.某购物中心(增值税一般纳税人)于2003年5月购买了一批商品，本月非保险税收控制系统增值税专用发票含税85000元，5月购买60%购买贷款，6月购买物品收货和7月追加40%购买贷款，8月购买物品全部售出，8，000元购买税收减免时间为_ _月A.5B.6C.7D.814、以下是属于现金流出的实例_ _A.最初投资B.打折C.折旧D.残值E.员工培训费15、以下各项中反映运营能力比率的比率为_ _ _ _:A.资产负债比率B.利息倍数C.库存周转率D.应收帐款周转率E.市盈率16，根据民法上债务发生的原因，包含债务_ _ _。A.合同负债B.对不法行为的负债C.不正当利益的债务D.没有管理负债17、以下项目中一般不影响净利率的是_ _ _。A.通货膨胀B.违反合同的风险C.期限风险D.流动性风险E.货币供应和需求关系18、下列事项中，刑事程序的受害者没有申请