税负论文关于全面营改增背景下企业如何实现最优税负论文范文参考资料

税负论文关于全面营改增背景下企业如何实现最优税负论文范文参考资料 摘要：“营改增”试点的全面推广，使税务制度进行了全面改革。通过打破增值税抵扣链条来降低重复纳税的现象，从而有效的促进了企业的快速发展，刺激了国家的就业市场，为 _的发展增添了活力。文章主要阐述了“营改增”概念和发展历程，并分析“营改增”对企业管理和税负影响，从而总结企业实现最优税负的策略，以供参考。 关键词：营改增实现最优税负 :F810:A:1003-9082（xx）10-0072-01 以往，我国企业税收主要采用分税制度，主要包含：营业税和增值税两方面，这种税收方式促进了 _的发展，为了保障社会发展而奠定基础。但随着时代不断前进，社会环境的变化，产业逐渐被细化，分税制度的缺陷逐渐暴露出来，并且重复征税给企业的发展戴上了沉重的枷锁，从而影响了企业的发展，阻碍了社会资源的优化配置，减缓了社会产业细化分工的环节。通过“营改增”试点工作的全面推行，能够有效减轻企业的税负压力，有助于 _结构的重新调整。 目前我国正处于“依靠投资和出口拉动”逐步转向“消费和创新驱动”的 _发展转型期，传统产业和基础制造行业的发展面临极大困境，而服务行业、消费品行业和科技行业等逐渐呈上升态势。所以，我国的分税制已经无法满足现代经济的发展需求。重复收税严重限制了企业发展速度，妨碍了社会产业结构的细化分工。为了能够加快 _的发展速度，在xx年我国于上海实施了“6+1”行业“营改增”试点税务改革，上海“营改增”政策的有效实施，为国家的税负改革提供了宝贵的实践经验，xx年我国已经将“营改增”税负改革政策拓展到“7+2”，“营改增”试点已经逐渐延伸至全国，所涵盖的经营范围也逐渐包含了房地产行业、金融行业、建筑行业、生活服务行业等，“营改增”政策的全面推广，有效推动了我国科技研发行业和生产服务行业的发展，并且实现了社会产业结构的优化，促进了 _的发展。 1.企业税务和核算的影响 我国以往的企业主要执行分税制，主要包含：营业税和增值税两种，另外企业的税负还包含：教育费附加税、城市建设维护税和所有税等等，所以“营改增”试点政策实施后，企业的税负发生变化，将原有的营业税逐步取缔，转而执行增值税，并且将教育费附加税、城市建设维护税和所有税等等全部纳入到增值税中，作为基础计算缴纳，从而有效减少了企业的税负压力。通过使用增值税有效的减轻了会计核算、纳税申报、认证抵扣、增值税专用*管理等工作量，其计算方法也较为简单，所以可以得到更好的推广。 2.不同行业的税负影响 xx年“营改增”从最初的6项试点行业，逐步扩大试点范围，并且今年已经将建筑行业、金融行业、生活服务类等各大行业都囊括其中。由于各行业的税率不同，但是，税率并不代表税负率，建筑行业在缴纳营业税时税率为3%，所以，税负率则为3%，而进行营改增以后，将税率调整到11%，在表面看来税负没有减少，反而大幅度增加。但实际上，“营改增”试点政策实施以后，进行了价税分离的调整，所以建筑行业所采购的原材料、机械设备的租赁等等均可以作为增值税的进项抵扣，而建筑原材料和设备租赁的进项税为17%，所以企业需要有效调节自身的内部管理，强化采购环节，就可以有效降低企业的税负压力，促进 _的发展。 3.对小规模纳税人和一般纳税人的影响 我国在实施“营改增”试点政策以后，规定了年销售额小于500万的企业为小规模纳税人，其中生活服务类等行业所占比重最高，通过“营改增”试点政策大幅度的降低了小规模纳税人和一般纳税人的税负，以往小规模纳税人所需要缴纳3%或者5%的营业税，部分娱乐企业则需要缴纳20%的营业税，通过实行“营改增”试点政策以后，小规模纳税人所缴纳的增值税税率为3%，税负明显的降低有效推动了小规模纳税人和一般纳税人的经济发展。 1.扩大探索力度，科学筹划税收 在全面推行“营改增”试点政策以后，企业科学筹划税收主要从以下两方面进行： 1.1从企业的纳税人身份入手 小规模纳税人由于经营规模较小，风险承担能力较差，所以适用较低的征收率1，所以对进项少、增值税率高的纳税人，应该选择小规模纳税人的征税税率。 1.2从企业的产业结构出发 应该从企业的供应链、产业链、物流运输链和价值链等方面入手进行科学的分析。依据中国的未来经济产业发展方向，特别是前沿科技、自动化技术、先进制造行业、通讯信息技术等等来拓展传统行业的生产能力。并且我国企业在产业价值链朝着高端方向发展的过程中，将涉及到售后服务、包装设计、物流运输、仓储等不同税率的服务，通过科学筹划，能够有效降低企业的税负。 2.提升企业财税管理人员的专业水平 “营改增”试点政策的实施，能够有效促进企业的发展，但在实施的过程中需要企业财税管理人员的配合，因为“营改增”试点政策并非传统意义上的制度完善，而是从根本上 _改变了我国的税收模式。所以企业为了提高自己的发展速度，应该不断强化企业财税管理工作人员的业务能力，使其具有专业判断能力，企业应该增加财税管理工作人员专业技术培训2，并且为工作人员创造深造、学习的机会，企业应该创建专业化的技术培训班，聘请财务专家和税务相关部门的工作人员来分析“营改增”试点政策，从而使财税管理人员具备专业化的技术水平，并且通过及时调整内部业务而优化企业的商业模式和销售流程等，实现企业的最优税负。 3.强化非财税人员的涉税培训 企业在经营的过程中不但要强化财税管理工作人员的专业能力，还要认真提高非财税人员的涉税管理意识，因为非财税人员是企业经营的第一线，在日常的经营活动中如果没有专业的财税知识，则会给企业发展埋下隐患，从而限制了企业的发展，所以企业应该在合同的签订内容、造价、报关、采购等方面进行专业化的财务培训，以降低企业的涉税风险。 结语 综上所述，我国的经济发展为各行业带来全新的机遇和挑战，在全新的社会背景下，“营改增”试