会计学习登记帐薄

教案首页 序号 08 教学内容第二部分 实训操作第七节 登记账簿手工操作授课日期2007.11.02 课时8课时教学目的1掌握如何依据审核无误的记账凭证登记账簿。 2掌握总分类账和明细分类账的平行登记。3. 掌握对账和结账的方法教学重点1总分类账和明细分类账的平行登记。2三栏式、多兰式、数量金额式账页的登记。3复习发生错账的更正方法。4. 掌握对账和结账的方法教学难点1. 登账的步骤。2. 多栏式账页中对于结转成本、费用、收入类账户的登记方法教学方法讲授和实训相结合，以实际操作为主教学手段板书作业登记账簿课后小结 登账是会计实训的一个重要环节，要强调发生错账的更正方法，不能使用白雪等改错物品，要按照规定的错账更正方法更正。备注II提供参考此资料由群号: 56460314 500人 全国会计精英交流总群提供参考 更多资料请到总群下载本群为会计专业精英交流群 管理严格 活跃度高 进群需严格审核 从不对外公开加人 无一闲杂人员教 案 纸第二部分 实训操作第八节 登记账簿手工操作课时分配：理论课时：2课时导入新课：会计凭证是记录经济业务的凭证，但是不能连续的反映经济业务，只有通过会计账簿才能连续、系统地反映经济业务，企业需要建立哪些账簿，是如何登记的？一、会计账簿的种类1.按其用途分为：序时账、分类账簿和备查账簿。2.按形式分类：订本式账、活页式账簿和卡片式账簿。3.按其账页格式分为：三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额。二、登记账簿根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序等及日记账、明细分类账和总分类账。登记完一笔业务，就要在记账凭证的记账栏画“”表示已经登记总分类账和明细分类账。例如：借方收 款 凭 证科目 银行存款 2007年 12 月 1日 收 字第 1 号摘 要贷方科目金 额记账附单 据 2 张总账科目明细科目千百十万千百十元角分符号收到投资 实收资本恒通510000000合 计￥510000000 财务主管 郝敏 记账 方倩 出纳 吕燕 审核 郝敏 制单 吕燕 登记银行存款日记账和总分类账，实收资本的总分类账和明细账。银行存款日记账账号_2206065305-29_07年记账凭证摘 要对方科目现金支票号码转账支票号码借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分121期初余额平01收1收到投资510000000510000000 银行存款总分类账科目名称_ _银行存款_ _07年记账凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分12 1期初余额平01收1收到投资510000000借510000000实收资本总分类账科目名称_ _实收资本_ _07年记账凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分12 1期初余额平01收1收到投资510000000贷510000000实收资本明细账_固定资产_户名_打印机 _备注_04年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分11 1期初余额平01收1收到投资510000000贷510000000三、对账和结账（一）对账工作的主要内容1.账证核对：账簿记录与据以记账的会计凭证核对相符。2.账账核对：（1）所有总账借方发生额的合计数与贷方发生额的合计数应当一致并核对相符；（2）有关总账账户余额与其所属明细分类账余额核对相符；（3）现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。3.账实核对：（1）现金日记账余额与企业实际库存现金额是否一致；（2）银行存款日记账余额与银行对账单金额是否一致；（3）有关的债权债务明细账金额是否与对方单位记录的金额一致。4.账表核对（二）结账的具体程序1. 结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。2. 企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税费等，应按权责发生制原则进行计算，编制会计记账凭证，即如有关账簿。3. 对于各种费用、收益类账户的余额要在有关账户间进行结转。4. 计算个账户的本期发生额合计和期末余额，并划双线结束本期记录，同时将期末余额结转下期。（三）结账方法月结、季结、半年结、年结例如：科目名称_ _短期投资_ _04年记账凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分12 1期初余额平031本月合计1000000借100000031 本年合计1000000借1000000科目名称_ _应收票据_ _04年记账凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分12 1期初余额平031本月合计44870000借4487000031 本年合计44870000借44870000四、账簿的更正（一）划线更正法适用于记账当时就发现的错误，如果只是金额错误，则只在金额上划红线，记账人员需在旁边签名章，并在错误金额上方写正确金额。如果是涉及整个记账行的错误，则应用红线将整行划销，记账人员在旁边签名章，并在下一行重新按正确的内容登账。(二)红字更正法适用于登账当时没发现的错误（包括多计和错计）的更正。该更正方法是将错登的账目在发现时用红字冲销部分或全部冲销，以符合实际应有金额。（三）补充登记法适用于登账当时没发现，少计账目的更正。即把业务发生当时漏计的账目，补充登记。有时发现以前错计的账目，可以用红字冲销法将错计的账冲销，再补充登记正确的账。课时分配：实训课时：6课时 完成案例83笔经济业务的账簿登记工作库存现金银行存款-汇总初余7,789初余879,9001300,0001651,450442,6902300,00011,088,66035,0002650,450140,54593,00021,598,565105003100,00092,2781380031,606,287181,000323,000361,0001309,800304,500113,08940125415042140468004790048113,49049113,4902113,755115,240211,604556506883,1286983,128383,12883,778310,954银行存款-工行银行存款-建行初余593,900初余286,0002300,00023858,50035,0002227,5008112,3201711,1501916,00020100,00024143,0002720,00028227,9803016,16031120,000323,000348,0003510,530361,0001651,450442,6901802,66037200,000392,0004471,37045336,96049113,490501,750514,000522,9252650,45082,04521,371,06556100,000573,000585,850633006883,1283100,00092,27831,378,787其他货币资金交易性金融资产初余140,000初余80,50020100,0001240,000应收票据应收账款-汇总初余305,740初余480,05133255,0608112,3201560,80018227,98037200,00028227,9802360,8002523,1661227,980363,4661344,56546112,5352457,100533,86156100,00056100,0003103,861100,0003460,961应收账款-济南机床应收账款-楚天集团初余112,320初余8112,32018227,9801-28227,9801-应收账款-高科光电应收账款-粤华激光初余23,166初余133,3802523,16656100,0001-56100,0003133,380应收账款-华工集团应收账款-光电所初余初余33,34546112,535533,8612112,535337,206应收账款-大恒激光应收账款-东骏激光初余109,980初余67,860其他应收款预付账款-郑州钢联初余4,200初余40,00093,0001456,16017,200392,0003016,160412,0001-423,0004330022,3005,00024,500573,00037,500坏账准备初余3,6002523,166119,56656100,0006478,12932,305材料采购-海鲜压缩机材料采购-激光压缩机初余初余424,000432,000524,000532,000材料采购-工业压缩机初余436,000536,000材料采购-海鲜机冷凝器材料采购-激光机冷凝器初余初余2114,4002123,2002214,4002223,200材料采购-工业机冷凝器初余2123,4002223,400材料采购-海鲜机风机材料采购-激光机风机初余初余611,200615,200711,200715,200材料采购-工业机风机初余619,200719,200材料采购-海鲜机外壳材料采购-激光机外壳初余初余1412,0001415,0001512,0001515,000材料采购-工业机外壳材料采购-氟里昂初余初余1421,000585,0001521,000595,000材料采购-汇总原材料-汇总初余初余108,400424,000528,000524,0001628,000432,000536,000532,0001636,000436,000540,000536,0001640,0002114,4002218,0002214,4002324,0002123,2002228,0002223,2002328,0002123,4002227,0002223,4002336,000611,200716,000711,2001116,000615,200720,000715,2001120,000619,200724,000719,2001124,0001412,0001515,0001512,0002920,0001415,0001518,0001515,0002924,0001421,0001524,0001521,0002932,0001246,600246,6001294,000328,0001-174,400585,000541,000595,000549003-5460054800595,000605,50035,0008,800370,600原材料-海鲜压缩机原材料-激光压缩机初余4,200初余9,000528,000536,0001628,0001636,00014,20019,000原材料-工业压缩机初余4,000540,0001640,00014,000541,00033,000原材料-海鲜机冷凝器原材料-激光机冷凝器初余10,200初余18,9002218,0002228,0002324,0002328,00014,200118,900原材料-工业机冷凝器初余14,4002227,0002336,00015,4005490034,500原材料-海鲜机风机原材料-激光机风机初余3,600初余6,500716,000720,0001116,0001120,00013,60016,500原材料-工业机风机初余4,800724,0001124,00014,8005460034,200原材料-海鲜机外壳原材料-激光机外壳初余7,000初余15,0001515,0001518,0002920,0002924,00012,00019,000原材料-工业机外壳原材料-氟里昂初余8,800初余2,0001524,000595,0002932,000605,500180031,500548003-周转材料-包装物周转材料-劳保用品初余4,400初余15,000359,000122,700113,400112,3006210,700616,60032,700318,900周转材料-工具初余4,000123,600264001-613,00033,000周转材料-汇总材料成本差异-汇总初余23,400初余-359,000512,000122,700714,400123,600159,000264002212,00019,0006,700147,400125,7007238,686616,60072383613,000339,0696210,70038,33139,60010,700324,600库存商品-海鲜冷暖机库存商品-激光冷水机初余96,000初余240,00074104,73374125,7327557,35275203,1853143,3813162,547库存商品-工业冷水机初余250,00074147,89875176,8443221,054-库存商品-汇总长期股权投资初余586,000初余67,00074104,7337557,35274125,73275203,18574147,89875176,8443378,363437,3813526,982待处理财产损益-待处理流动资产损益固定资产初余初余3,498,0002640031120,000140013,618,000434003858,5002-402,00023,674,500累计折旧固定资产清理初余848,825初余401,000401,0002847,8257015,882401253863,707408752-无形资产累计摊销初余初余2720,00071340120,0003340短期借款应付票据初余40,000初余240,0004107,6401347,640应付账款-三鼎中天应付账款-郑州钢联初余初余653,352153,352应付账款-冈山空调应付账款-南马路五金城初余初余2171,3706111,232171,370311,2324471,3702-应付账款-龙欣制钢应付账款-广州松下初余6,435初余10,530应付账款-派瑞特应付账款-天山制冷初余21,060初余10,530应付账款-汇总预收账款-东骏激光初余48,555初余100,000653,35217111,1502171,3701711,1501124,7221-1173,2774471,3702101,9076111,2323113,139应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费初余初余34,000651031006983,1286614,445320,048347,545应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-教育费附加初余初余672,063671,54832,06331,548应付职工薪酬-汇总应交税费-汇总初余34,000初余143,00047900415,6401716,150233,10067,7521832,98065103,176148,1603337,0606983,1286614,4452110,370672,063351,530671,5482410,000383,1283121,23224700371,2042430024132,0001186,452186,190142,7384548,9604616,2354816,490281,6852124,42358850611,63253561768,575763,67578167,16732,4823179,9783301,919应交税费-应交增值税（进项）应交税费-应交增值税（销项）初余225,300初余236,300415,6401716,15067,7521832,980148,160