个税社保论文关于搭建个税社保的桥梁——规范个税机制论文范文参考资料

个税社保论文关于搭建个税社保的桥梁规范个税机制论文范文参考资料 我国个人所得税近几年的发展概况 当今中国经济的快速发展，全球有目共睹。然而一国经济发展的物质需求主要财政收入，而个人所得税又是财政收入的主要之一，因此国家要发展首先必须保证个人所得税收入。 数据显示：随着中国经济的迅速发展，个人收入在国民经济分配中的比例迅速提高，目前占到GDP的70%左右。这为征收个人所得税提供了牢固的税源基础。而居民储蓄存款规模的不断扩大，以及国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，几年来平均增幅高达48%。xx年全国个人所得税收入接近1000亿元人民币，成为第四大税种。其中，工资、薪金的税收占41% ，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35%.而在上海、北京、深圳、厦门等城市，工资薪金税收占总额的比例超过60%。但政府不能为取得经济快速发展而无限度的榨取百姓，加大个税税负，这样就会违背了“以人为本”的理念，导致民众的生活水平降低，并且大大扭曲经济发展的本质作用，使得经济发展与人民生活水平的提高相脱离。但又不能不征个税。 我国个人所得税严重流失的目前状况及其根本理由 据了解，在我国现行诸税中，个人所得税被公众认为是税收流失最严重的税种，被税务部门称为征管“第一难”，被老百姓戏称为“征的不如漏的多”。改革开放以来，我国国民收入分配格局发生了很大的变化，我国国民收入分配格局明显向个人倾斜，倾斜的速度很快，程度也很大，而这些年来我国国民经济保持比较快的增长，因此这种国民收入分配格局的变化，会使我国不少居民跨入个人所得税纳税人的行列。 一、我国个人所得税严重流失的目前状况。然而从我国个人所得税实际征收的情况看，虽然近几年由于加强了个人所得税的征管，个税的收入增长很快，但从总体看，个人所得税收入与目前我国已经出现较为庞大的应纳税群体不相称。xx年8月29日，人民网公布了国家税务总局的一项测算数字：“按照发展中国家个人所得税应占总税收15%的国际标准计算，我国每年的税金流失至少在1 000亿元以上。按照国际标准计算，我国每年的个税流失数额巨大，且呈不断上涨的趋势。1998年个税流失税额突破1000亿元，达到1025亿元，个税流失税额占税收总收入的比重高达13.57%；xx年个税流失税额达到2 121亿元；xx年更是高达4 411亿元。从xx年至xx年的近6年来，个税流失税额占税收总收入的比重一度从7.87%上涨到8.56%，更是说明了近年来我国个人所得税的税收遵从度显著下降。xx年高达4 000多亿元的个税流失税额给我国税收总收入造成了巨大的损失，也给我国的财政收入造成了很大的缺口。 二、个人所得税严重流失的根本理由公民纳税意识薄弱。早年由中国经济景气监测中心会同*电视台中国财经报道，对北京、上海、广州700余位居民的访问调查，结果显示：调查中除23%的受访居民表明自己不在纳税人范围外，24.7%的受访居民宣称自己按时按量完全缴纳个人所得税，与此同时分别有33.4%、18.2%的受访居民承认只缴纳部分个人所得税或完全未缴纳个人所得税，两者合计51.6%，是完全缴税者的2.1倍。由此可见，我国的逃漏税现象严重，人们纳税意识不强。 我国社会保险近几年的发展情况 然而当今与民众切身利益有直接相关的社会保险却发展相对迅速、规范。因此可以考虑吸取社保发展优势来完善个税的发展。目前我国的社会保险主要包括“工伤保险，生育保险，失业保险，医疗保险，养老保险”。其中失业保险、医疗保险及养老保险采取社会统筹与个人账户相结合的制度。也就是说基本保险基金的筹集上采用传统型的基本保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本保险基金实行社会互济；在基本保险金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户资金的激励因素和劳动贡献差别。这很大程度上强调员工的自我保障意识和激励机制。根据长沙市劳动和社会保障局政务网数据显示“截至xx年末，全国五项社会保险基金累计结存额总计已超过1万亿元。全国仅养老保险一项，历年累计结存额高达7391亿元，其中xx年结存1869亿元。xx年，全国养老保险基金收入7834亿元，比上年增长24.2%；基金支出5965亿元，比上年增长21.8%。此外，截至xx年末，全国城镇职工基本医疗保险基金累计结存2441亿元；失业保险基金累计结存979亿元；工伤保险基金累计结存262亿元，储备金结存33亿元；生育保险基金累计结存127亿元。五险汇总，xx年年末全国社保基金总计累计结余额达10254亿元。” 之所以产生如此巨额的社会保险基金结存，一方面得益于各地的经济增长，另一方面，很大程度上由于参保人数每年都有稳定的增长。其中，仅养老保险参保人数每年增长上千万人。上述可明显看出由于公民自我保障意识的增强以及社会保险与公民的切身利益有直接的关联，因此公民相对自觉缴纳相应的社保基金甚至可以说踊跃参保。 个人所得税同 _保险相结合税收政策及其利弊 因此笔者认为政府可以通过将个税政策同社保相结合，使得公民能更直接意识到税收其实是“取之于民，用之于民”。国家在完善税收机制的同时，大力加强纳税宣传，同时让纳税行为直接关系公民切身利益，使得纳税意识深入人心，这样可谓是多管齐下，相信能有效防止个税的大量流失，从而保证了我国的财政收入，也避开出现社会收入分配严重不公的现象。 首先政府可以根据相关经济学家的推算分析，从而计算出“合理”的个人所得税的基本税率，此处的“合理”并不是当前社会运作所必须的绰绰有余的财政水平，而是能恰好满足财政支出的水平，此税率可算是国际相对较低的个税税率。此个税税率作为最基本的公民个人所得税的纳税税率。 接着在社保方面，尤其是养老保险金方面，依旧按现在的缴纳机制进行缴纳参保，但是将来所领取到的养老保险金将与个人所缴的累计个税挂钩。如果个人只是按国家规定的基本税率缴纳个税，那么将来领取到的养老保险金将是最基本的养老保障金，如果个人平时高于国家个税税率进行缴纳个人所得税，那么其将在未来获得相对多的社会保障金，至于多获得的保障金需要专家根据平时累计多缴的税收以及通货膨胀率等综合考虑后制定出一套标准从而计算出来的数额，这在很多程度上体现了“多劳多得”的思想。 第一，采用此政策保证了社会发展的最基本的资金需求，能从一定程度上减少偷税漏税等违法行为，从而减少了政府在监督、管制税收机制的财政支出。第二，减轻了中低收入群体的税负，从而更有利于此保障此群体的生活水平，相应也减少政府补贴支出，并且更进一步保证了社会的安定，和谐地发展。第三，这项政策有利于减少*污吏的现象。这项政策相对放宽了税收政策，使得愿意多缴个税的就多缴，不愿意或者经济状况不允许的就按基本税率缴纳，这样就减少一些人为极力逃避较高的税负而贿赂税务局，从而滋生*污吏的现象。这样也相对减少了税务机关手中的职权，因为这给纳税人相对的纳税自由，并且纳税人自己也持有纳税记录，将来领取养老金时完全凭纳税记录，不受国家税务机关的约束。因此更加体现了国家机关为人民服务的理念。第四，低税率有利于实施全民纳税的原则。 第一，财政收入存在一定的风险。中低收入的纳税群体一般会只想先过好现在的生活，并不会想未来要怎样，因此这些群体通常会按基本税率纳税。但是政府又很难推断高收入的纳税群体会不会大部分按高于基本税率的水平纳税，要知道多纳税就意味着要牺牲一部分投资，并且即使高于基本税率水平纳税了，到底会高于多少，足不足够弥补中低收入纳税群体的税收缺口。 第二，加大财政开支，并且政策经常变动不利于国家管理以及社会的稳定。随着经济的发展，基本需要的资金也是处于波动之中，所以基本税率也要相应地每年甚至会不定期调整，以保证经济的稳定发展，这明显不仅耗资还耗力，而且会引发社会不满之声