企业会计论文关于集团化企业会计内控管理的强化策略论文范文参考资料

企业会计论文关于集团化企业会计内控管理的强化策略论文范文参考资料 1009-4202(xx)07-000-01 摘要内控管理的重要性被越来越多的企业所认可，各企业都在致力于建立健全本企业的内控管理架构。本文针对集团化内控管理的目前状况以及存在理由，提出了关于集团化企业内控管理的策略。 关键词内控管理理由策略 笔者通过对多家企业的制约环境、风险评估、制约活动等方面进行调研，分析了集团内控的目前状况和成因，由此希望能够找到提高企业内控到策略，及提高企业内控的质量水平。通过研究发现，现阶段一些企业的内控管理的水平仍然比较低，内控体系不健全有待提高。笔者通过对集团化企业内控管理中存在的理由进行分析，并由此提出了理由的解决方案。 1.内控管理存在的不足 1.1对内控管理的片面理解 很多员工甚至是 _认为只要相关负责人签字就是内控管理；大多企业现在也只是做到了对资金和费用的管控，对企业整体作业的流程管控缺乏，一般只重视财务的掌控，而对人和流程的制约力度不强。 1.2内控机构不完善 从理论上来说，董事会是企业最高权力机构，监事会可以对总经理的业务进行监督管理。然而在实际上却大相径庭，董事会离真正作用上的法人治理还有一定差距，监事会的监控作用力度还不大，通常来说，董事会班子和总经理班子的职能重叠性较高，董事会下设立的审计部门也没有发挥出其真正的功能。 1.3员工素质不足 依靠经验来管理企业的管理者在企业中为大多数，尤其是在那些从小规模企业才过渡到规模化的集团式企业中，管理基本上是靠老板的个人感召力和魅力，缺乏一支专业高效的职业经理人团队，也缺乏一整套既适合企业也契合市场的内部管理体系，也没有很好的将员工升迁培训与企业文化相结合，这样一来，内控管理想要实现合力转化为执行力还有很长一段路要走1。 1.4管控不到位 企业经营存在着较多的风险因素，其中包括经营风险、信息风险税务风险、法律风险以及资金风险，相当多的企业是采取事故发生了才行动的态度，没有对各类风险形成相应的议案，比如说，事前的规避，如何发现风险，风险发生后改如何处理，解决风险的流程、制度、团队和资源是什么。 1.5内控审计流于形式 企业内控审计涉及到内控管理，它是内控管理中一项特别的监督方式，此项工作是常态化和专业性并存的一类。大多数企业都是依据行政干预建立起来的内部审计机构，形式大于实际，没有专门的审计人员，多数由财务人员*。这类审计大多走的是一种形式，只对总经理负责，审计监督的职能未能发挥2。 2.强化策略 2.1管理组织建设 设置科学合理的组织建构不仅对于于企业内部制约目标的实现，而且对于企业内部制约的制度化有重要作用，这样一来有利于企业经营效率的进一步提高，企业战略目标的达成，实现企业的快速发展。首先要做的是建立完善内部制约制度和结构，紧接着需要细分企业的整体目标，分担责任，跟踪考核。这样既避开了各部门之前相互推诿责任，也使员工的才智得到发挥和肯定。 2.2加强企业文化建设 企业长期稳定发展需要企业文化的保障，在企业文化氛围下员工才会自觉为公司奋斗，与公司甘苦与共，使员工自身的规划与企业的未来发展相一致。在日常工作中，可以通过多种多样的方式来提高员工对企业文化的认识，包括偶员工手册的学习、培训辅导、会议沟通等，以提高他们对企业的认同度。同时，还需要加强*监督，增加员工的主人翁意识。 2.3提高信息化手段 提高集团的信息化水平，有利于塑造良好的企业形象，提高工作效率，增加企业竞争力。企业要谋求长期稳定的发展，提高人员的管理文化素质，和企业的创新能力就要在企业管理意识、信息化的培训上下功夫。通过信息管理可以有效的掌握公司运作所需的各种数据，各个部门任何时间段的工作信息都可以拿来相互比较分析，为企业做出正确明智有前瞻性的决策出了一臂之力。 制定风险预案的方式包括流程穿刺、风险调查和现场调研等，完备的风险预案使企业面对危机时有良好的反应。同时，也要将事中制约和事后真兑现要结合，这样才能保证信息流、资金流和物流的闭环管理。除此之外，公司内控监督的分类也是多种多样各有侧重的，可以按照组织架构来细分，也可以按照风险重要程度来分类。 2.5发挥独立审计作用 第一，在工作中药加强审计的独立性和权威性。第二，内部审计的方式策略也需要改善，好比业务终端，要以“防”为主，管理部门要以“堵”为主，而对于*、投诉、离任等建立以“查”为主的监控防线，只用这样才能不断优化升级企业内控管理制度3。 3.结语 总之，随着经济发展的全球化，建立健全行之有效的企业内控管理是企业长期稳定发展的必定选择，尤其是在我国“十二五”又快又好发展的宏观经济形势下，企业发展迎来了新的春天，企业更是要提高企业的内控管理抓住契机，迎来新的发展。 _ 1张西现.企业会计内控管理的强化策略探讨.中国管理信息化.xx.v.16.No.25206：17-18. 2柴丽娜.强化银行会计内控管理有效