关联方论文关于国审院关联方交易论文范文参考资料

关联方论文关于国审院关联方交易论文范文参考资料 抵押协议进行检查，确认担保以及抵押的性质，对其真实性进行审查，对担保物及抵押品进行实地检查，确认其是否真实存在并且对其所有权进行确认，评价其性能与流动性，对于无法检查的物品，必要时，人员应进行函证； （二）规范我国信息披露 关联交易舞弊审计的保障是规范信息披露，我们应该规范关联方交易的时候位于报表附注里的披露的信息资料, 对于减少关联方交易舞弊具有显著作用。审计人员应该根据被审计单位所提供的附注, 结合实际审计情况, 审查是否依照要求在附注中做出适当、充分的披露。对于信息披露的方式以及此披露是否按照会计制度要求进行, 是否对关联方及其交易进行隐瞒、漏报，审计人员应进行重点审查。在审计的过程中，审计人员如果发现企业存在合法不过不的关联交易，要让当局根据会计制度的规定，来正确的披露关联方与交易内容，如果没有披露，那么应该发布否否或是保留意见形式的审计报告。 （三）完善我国的关联方及其交易 1.统一各部门对于关联方及其交易的不同规定，完善其监管体系 我国不同部门现行的规定中有许多存在差异的地方。如关联方范围的确定就不太一致，与国际惯例也存在部分差异。在不同的规定对关联方范围确定不一致的情况下，可能会造成企业在按有关规定执行时缺少确定的依据，给上市公司进行关联方交易舞弊提供了借口和漏洞。 2.加强企业内部监管，发挥董事会和监事会的效用 企业内部监管不充分, 有的企业缺少内部监管机构的设置, 部分企业监事会、股东大会等起到的监管作用不明显, 经营者、管理者、所有者尽不到应尽的职责, 企业内部监管机制不完善或浮于表面, 内部审计不全面, 内部控制的积极作用没有得到发挥，应加强内部监管，发挥各部门的效用，减少企业关联方交易舞弊的现象。 3.加强对关联方交易舞弊的处罚力度 违规后的处罚措施对于一个完善的制度来说不可或缺。对于企业进行关联方及其交易舞弊的行为, 有关部门应该制定相对应的处罚措施, 并且加大处罚力度,还可鼓励债权人和投资者对存在舞弊行为的企业提起诉讼。 若企业出现违规行为, 不仅要处罚该企业, 还要对该企业的相关责任人及其董事会进行严厉制裁, 通过这样的方式可以有效遏制层的随意违规行为, 防止企业采用关联方交易舞弊的方式损害投资者利益, 保障投资者的合法权益，维护证券的正常运行,保证股市稳定健康发展。 结束语 随着和技术的不断发展，关联方关系及其交易日趋普遍并越来越复杂。为了减少关联方及其交易舞弊现象的发生，保护国家利益、促进市场资源配置、维护证券市场秩序及中小投资者的利益，应加强对关联方及其交易舞弊的审计，加强信息披露，完善交易机制。 _: 1Kirchmaier T，Grant J.Financial tunneling and the revenge of the insider systemR.Working paper,xx； 2Johnnie R B.Mitigating corporate financial fraud： a qualitative studyD.Doctoral thesis，xx； 3Kendall O B.Can strategic reasoning prompts improve auditors sensitivity to fraud riskD.Doctoral thesis,xx； 4黎仁华.资本市场中舞弊行为的审计策略M.北京：中国时代经济出版社，xx年：122； 5葛家澍.上市公司财务舞弊案例剖析丛书M.北京：中国经济出版社，xx年：197； 6付光武.我国上市公司管理舞弊的类型及审计对策J.当代财经，xx年第9期：126-128； 7 徐丽敏.关联方交易背后隐藏的财务舞弊J.商场现代化,xx年8月:170； 8杜勇.上市公司关联方交易审计风险的特征及成因J.财会月刊，xx年第12期：42-43； 9孙益华.关联方关系及其交易审计风险的研究D北京：中国地质大学（北京），xx年：30-44； 10肖虹.我国关联方关系及其交易披露规范研究J.会计研究，2000年第7期：22-28； 11周成江.上市公司关联交易信息披露存在的问题及其规范意见J.财会通讯，xx年第1期：24-26； 12郝玉贵,刘李晓.关联方交易舞弊风险内部控制与审计J.审计与经济研究,xx年第4期：26-35； 13王建新.上市公司管理中的舞弊类型及审计方法J.注册，xx年第3期：26-29； 14胡继荣，弓亚静.关联方交易的审计案例分析.理论与实践，xx年11月：59-60。 致 谢 这次毕业论文得以顺利完成，并不是我一人功劳，是所有指导过我的老师，帮助过我的同学和一直关心支持着我的家人对我的教诲、帮助和鼓励的结果。我要在这里对他们表示深深的谢意！ 谢谢导师周芳对我的细心指导，由于老师的帮助，我才能顺利的完成毕业论文。周老师始终认真负责地给予我深刻而细致地指导，帮助我开拓研究思路，精心点拨、热忱鼓励。正是周老师的无私帮助与热忱鼓励，我的毕业论文才能够得以顺利完成，感谢周老师。 由衷感谢我的同学，他们开创性的研究拓展了我的学术视野，多次的争论和探讨使我的 工作有了长足的进展。 衷心的感谢我的父母和其他亲朋好友对我的