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多面手论文关于财务“多面手”论文范文参考资料 常山药业于xx年8月份在深圳证券交易所成功上市，根据最新的数据显示，今年上半年实现主营业务收入3.67亿，同比增长50.56%，净利润5231万，同比增长20.75%（扣非后）。从公司发展初期的手工账到现在的财务电算化，这位财务负责人一手建立了常山药业的现代财务管理体系。 助推上市 和大部分科技创业型企业一样，常山药业以技术奠基，通过不断研发新药谋求在资本市场的发展。常山药业从xx年起就开始计划上市，直到xx年成功登陆创业板前夕，能否顺利过会还一直被人怀疑，质疑的观点聚焦在“和国内同类企业相比，规模尚小”。但是对此，张威表示很自信，“怀疑公司实力的人都是对公司不够了解，只是简单从公司的规模、外部表象等方面对公司进行评价，我们自己对照深交所的要求对公司进行了评估，公司的实际情况我比别人更了解，随着报备材料的上报，我对企业越来越有信心。当时根据我从财务角度对企业的了解，我对公司上市充满了信心。” 张威认为，生物制药企业的成长性和创新性再加上国家政策支持易被投资者关注。当时常山药业也符合中小板的上市条件，但审慎之下，选择了创业板。事实证明，张威的判断是对的。常山药业在xx年8月成功登陆深圳证券交易所创业板。 张威对上市流程的理解很清晰，“财务规范化是上市的第一步，必须能够把控风险，明白哪些红线绝对不能碰。财务数据必须要真实，财务核算要准确，严格按照制度走，想要符合上市对财务方面的要求，只要规范就没有理由。” 在整个采访过程中，“真实、准确、完整”是张威不断强调的关键词，“优质财务的要素很多，但这三点永远是最核心和基础的。”常山药业的顺利上市，财务保障成为很重要的支撑。张威感叹，“企业上市是财务人员职业生涯中难得的经历，在这个过程里，我对财务工作的认识有了质的飞跃。” 成功上市之后，张威对财务总监的角色有了更深刻的认识“财务总监的职责，是以提高公司的投资回报率、公司价值为已任，尤其是在销售收入管理、资产管理、投资管理等方面要多下功夫。”提起对财务管理工作的体会，张威的回答也颇具“财务特色”内容庞杂却又无一遗漏，“我相信细节决定成败，要从微观的经济细节入手，力求成本计算的准确性和合理性，要深入企业的每一个细节，掌握第一手资料；财务工作属于管理职能与服务职能相结合的范畴，要处理监督管理与服务指导矛盾关系；工作中要善于总结，要把公司在财务上存在的理由及解决方案汇报给领导层，充分履行公司参谋的职能；上市公司财务要做好信息披露的财务数据方面的工作，一定要真实、准确、完整的把企业的经营状况汇报给投资者。” 财务创收 张威很清楚财务管理工作的角色定位，始终践行她所定义的财务总监职责，“产、供、销，这些实实在在的功课要做好。在这个前提下，才有可能谈财务效益，说到底财务是监督与服务相结合的工作。”张威主张将财务思维贯穿到公司各个职能部门，监督和服务与产、供、销各环节。帮助生产部门制定生产计划，协调供应部门掌握好采购节点及采购量，跟进销售部门的应收账款情况，实现公司一体化管理的服务共享型财务体系，对公司的生产、经营、物流与仓储作全面的财务管理。确保各环节在符合会计制度和税收政策的前提下实现利润最大化，“我们很是下了一番功夫”，张威笑着表示。 安全管家 企业产供销良好，销售收入增加，同时带来应收账款的增加，对此张威十分重视对坏账风险的把控，“日常监控预算销售完成情况，若有比较大的差异，查明理由并汇报上级，针对销售收入、回款与销售费用进行深入分析，按月跟踪预算里的收入费用指标和应收的回款，定时审核并分析销售费用与收入的合理性。”多年来，常山药业基本没有形成过坏账，这也是张威引以为豪的地方之一。 制约了成本、产品风险，再保证资金的安全，企业的良性发展就得到了基本保障。张威长期立足于企业财务第一线，摸索出适合常山药业的资金管理经验。 张威资金管理的“宝典第一法则”是推行全面预算管理。企业的预算应以资产为纽带，实行分级预算，母公司应侧重搞好投资、融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理；子公司则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。公司预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。而企业资金预算则是企业全面预算的核心，包括年度、月度预算。年度资金预算是测算年度内公司资金的流入、流出规模。根据规模可以确定公司的融资、投资的政策。而月度预算则比较接近实际，能较准确的反映每月的资金流量情况，据此也可以具体的调整融资、投资计划。加强资金的集中管理是张威的“宝典第二法则”。 “总公司贷款利率低，集中管理可以减少资金浪费。我们目前还没有实行，但在努力去做。”按照张威的设想，“大常山集中财务”模式应该是这样的：统一银行开户管理，确保货币资金安全；统一资金调度，强化资金运作监管；统一资金信贷管理，确保筹资效益和安全；统一资金过程制约，提高资金使用效益。在资金目标制约上，每年编制年度资金占用预算指标，与经济责任制考核指标挂钩。通过预算的跟踪考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、产成品销售等全过程实行过程制约和管理。加强外资利用的过程管理，在引进外资时强化对国内外有关贷款政策和利率水平及走势的研究，把握好利用外资项目的决策关，合理确定贷款有效使用方案。注重外资风险防范和管理，利用货币调期、利率调期、提前还款、远期外汇买卖等多种形式化解外债风险。 “宝典第三法则”是推行内部审计制度。张威强调说，“这个必须要有，内控管理不可能只设立一个审计部门。我们公司很重视，董事长亲自挂帅成立了专门小组。”在这个制度里，张威设计了三个要点：第一，组织保证。应围绕财务制约建立有效的组织保证；组织和实施日常财务制约应建立相应的监督、协调、考评机构，将这些机构的职能合并到企业的常设机构中。应建立各种执行预算的责任中心，使各责任中心对分解的预算指标既能制约，又能承担完成责任；第二，制度保证。内部制约制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的策略和措施。这些策略和措施用于保护企业的财产，检查企业会计信息的准确性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针；第三，信息反馈保证。财务制约是一个动态的制约过程，要确保财务预算的实施，必须对各责任中心执行预算的情况进行跟踪，不断调整偏差，使预算更加合理，执行更加有效。“上市后公司开始从人管人转变为制度管人，我们一直在逐渐的完善制度。但有时候管理和服务是有矛盾的，比如协调资金使用时，如何销售、采购进行有效的沟通。”张威感慨着财务双重角色的不易。 激进扩张派 常山药业于xx年底设立全资子公司河北常山久康生物科技有限公司，子公司又和一家美国公司合资成立了常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司，进军治疗糖尿病的长效胰岛素产品。至此，常山药业拓展布局了多条产品线，将于最近几年陆续上市，如公司研发的主要用于预防和治疗深部静脉血栓形成的依诺肝素、那曲肝素原料药及制剂；江苏子公司研发的用于治疗勃起功能障碍的西地那非