税法期末考试

一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（A、12元 B、120元 C、22元 D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。A、平均税率 B、速算扣除数 C、固定税额 D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、 税收法律关系的内容11、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ D ）元 A、450 B、597.6 C、870 D、96012、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ C ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴13、下列（ A ）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商14、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（ A ）。A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利15、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。A、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水16、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（ D ）。A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于原值的机器17、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ B ）。A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额18、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购焰火的供销社19.典当物品的保险费和利息，属于（ B ）的征税范围。A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业20、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（ D ）。A、房屋原值 B、房屋净值 C、市场价格 D、计税余值二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ ）。A、自愿性 B、固定性 C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ ）。A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。A、纳税人 B、纳税对象 C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、税收活动从税收的课征到税负的最终落实，一般要经过（ ABCD ）环节A、 税收冲击 B、税负转嫁 C、税负归宿 D、依法纳税9.、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ ABCD ）。A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。10、我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ ABD ）A、按期纳税 B 、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征，分期预缴三、判断题1、 税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（ ）2、 我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（ ）3、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻 4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ X ）5、中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（ X ）6、纳税人实际上就是负税人。（ ）7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（ ）8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（ ）9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ ）12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ ）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（ ）15、 年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。 （ ）16、 纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（ ）17、 我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（ ）18、 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）19、 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）20、 凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（ ）1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。计算该企业2月份应纳的增值税。答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元进项税额=29.825+2.5x7%=30万元应纳税额=47.94-30=17.94万元2、2008年某内资企业境内的应纳税所得额为200万元，适用33%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构。本年从A国分为税后利润49万元，A国税率为30%，从B国分为税后利润30万元，B国税率为40%，两个分支机构在A、B两国按规定的税率缴纳了所得税。请计算该企业在2002年向我国一共缴纳多少所得税。（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额：应纳税额=（200+49+30）33%=92.07万元）（2）A、B两国的扣除限额：A国扣除限额=92.0749（200+49+30）=16.11（万元）B国扣除限额=92.0730（200+49+30）=9.85（万元）4930%=14.7 3040%=12在A国缴纳的所得税为14.7万元，低于扣除限额16.11万元，可全额扣除。在B国缴纳的所得税为12万元，高于扣除限额9.85万元，其超过扣除限额的部分2.15万元不能扣除。（3）在我国应缴纳的所得税：应纳税额=92.07-14.7-9.85=67.52（万元）3、大学教授李某在2008年4月取得如下收入：（1）工资收入3700元；（2）一次性稿费收入4000元；（3）一次性讲学收入60000元；（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元；（5）到期银行利息收入1600元。要求：计算李某本月应缴纳的个人所得税。（从20