金恒教育集团周口校区-个人所得税PPT课件

第五章个人所得税法律制度,金恒会计培训金恒教育集团周口会计培训分校,1,.,2,.,某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下、全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，按费用的50%加计扣除）(1)该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）。A固定资产盘盈收入B产品销售收入C其他业务收入D国债利息收入(2)该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A增值税90万元B消费税110万元C销售费用250万元D环保部门罚款15万元(3)根据企业所得税法的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。B5年C6年D10年(4)该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。A4294万元B4309万元C4249万元D4312万元(5)该企业2010年应缴纳的企业所得税为（）。A189万元B194万元C171、5万元D200、25万元,3,.,例题单选题】甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和2.5%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。（2013年A.10014%1.5=15.5（万元）B.141002.5%=16.5（万元）C.181.5=19.5（万元）D.181002.5%=20.5（万元,4,.,（1）职工福利费税前扣除限额=10014%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=1002.5%=2.5（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）准予扣除的的职工福利费和职工教育经费金额合计=141.5=15.5（万元）。,5,.,【例题1判断题】企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（2013年机考）,6,.,【例题2单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业,7,.,【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2014年笔试）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定,8,.,【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额,9,.,根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收人确认的表述中，不正确的是(2016)。A如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发七时确认收入C企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现,10,.,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。A支付违法经营的罚款B被没收财物的损失C支付的税收滞纳金D支付银行加收的罚启、,11,.,【例题1单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年笔试）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入,12,.,【例题2多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,13,.,【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额,14,.,【例题多选题】根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括（）。（2013年笔试）A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免,15,.,【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受“税额抵免”优惠政策的是（）。A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分,16,.,例题1单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年笔试）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产,17,.,单选,2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。(2014年)A.退休工资5000元B.商场有奖销售中奖210元C.其任职单位重阳节发放补贴800元D.报刊上发表文章取得报酬1000元,18,.,多选题个人所得税的纳税义务人包括（）。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人,19,.,1.下列在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的是【】。A.外籍个人甲2010年9月1日入境2011年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习6个月C.外籍个人丙2011年1月1日入境同年12月20日离境2011年12月30日回到中国D.外籍个人丁2011年1月5日入境2011年11月20日离境至12月31日,20,.,判断,居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税，非居民纳税人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得不属于我国征税范围。（）,21,.,(2010年)根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来源