财务风险论文关于加强企业资金管理制约规避财务风险的论文范文参考资料

财务风险论文关于加强企业资金管理制约规避财务风险的论文范文参考资料 【摘 要】 在企业的财务活动中，加强资金管理规避财务风险始终是财务工作的一项重要工作。一个企业的生产经营与投资往往在较长的时间里具有周期波动性。如在生产经营规模与投资扩大时 ，需求资金增大 ；在生产出现萎缩与投资减少时 ，需求资金减少 ，甚至有可能出现资金闲置 。因此如何提高企业资金利用率，加强资金管理，规避企业财务风险是每个企业所面对的重要课题，本文作浅显分析。 【关键词】 企业资金 管理理由 加强制约 规避风险 当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何加强企业资金管理与制约，规避财务风险是企业的十分重要的、迫切的任务。提高经济效益有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的 _，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业 _决策投资风险的重要依据，也是企业管理的重要部分。 （一）资金运转信息失真。现代企业管理的根本是资金运转信息的管理，企业决策者必须及时掌握真实准确的资金流运转信息。然而，不少企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假资金报表，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。 （二）财务管理监控不力。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为制约现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等理由突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种理由难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等理由上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与制约脱节。 在当前市场经济新形势下，企业的同行竞争更为激烈。一个企业要想提高竞争力，就必须提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，资金管理制约可主要从以下几个方面人手。 （一）核定资金系统的管理。企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算策略，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此理由较好的策略。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投人，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。 （二）加强应收款和融资系统的管理。解决企业资金紧张的办法是：一方面企业应对存货、应收账款加速收现，另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求预期筹资方式，筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。 （三）运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。现在始终围绕财会工作人员的一个最大理由，除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上，力争做到：抓好*，及时回收，坚持“款到发货”切原则，提高资金回笼率。物料采购要集中管理，压缩采购的在途资金。对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构。在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避开决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，不失为一种降低包袱，增加资金净流量的好策略。 1、完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格制约多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。 2、加强*流量分析预测，严格制约*流人和流出，保证支付能力和偿债能力有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将*流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。（二）实施“会计委派制”，完善有效的监督机制 1、实施“会计委派制”，完善负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制。有些企业对其子公司实行了会计委派制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。2、积极开展内部审计，前移监督关口 有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督制约制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中制约，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理策略，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务