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财务管理论文关于国有企业内部控制财务管理论文范文参考资料 陶 梅 （沪苏大丰产业联动集聚区开发建设有限公司，224100） 摘 要：国有企业作为我国 _发展与建设中重要组成部分，其内部控制体系的健全直接影响着国有企业发展的健康性及财务管理质量。本文通过阐述现阶段我国国有企业财务管理中加强内部控制的必要性，结合当前我国国有企业内部控制及财务管理存在的问题，有针对性的提出了在国有企业内部控制下的财务管理创新的可行性策略，具有一定理论价值及实践指导意义。 关键词：国有企业；内部控制；财务管理 DOI：10.19354/j.ki.42-1616/f.xx.15.22 前言：随着 _的快速发展，人们生活水平日益提高。与此同时，一些国企的领导却出现了各种贪污受贿、谋取私利的现象，我国也加大了对 _的检查与惩处力度。特别是13年的中石油集团的高管人员的反贪风波，不少之前掌握大权的管理者相继落马，可谓是对国企干部 _现象做了重重一击，让很多民众都很欣慰。但是为何会出现如此多的违法现象，为何高管都能够钻空子，捞钱财，这不得不让我们深刻反思。从国企内部控制与财务管理的角度来看，虽然表面上看起来各项制度都十分规范与严格，但是各个部门的主要负责人一般具有十分大的“领导权”，国企很多都更加注重“人治”，造成了领导说了算的局面。因此，对我国国企内部的控制机制及财务管理进行分析与研究就显得非常有必要，只有这样才能够有效促进国有企业管理体制的创新与发展。 （一）防范财务风险。在市场经济大环境下，任何企业，不论是国企还是私企，为了保证其生产经营活动正常而有序的开展，一般都需要对可能存在的风险进行分析和预测，并事先制定相关的风险控制方案，以最大化的减少企业遭遇风险可能带来的损失。而对于国有企业而言，其生产发展关乎国民经济的命脉，其经济资源的独特属性决定了国企相较于一般企业需要承担更大的社会责任。但从另一方面来讲，国企也有一般企业的共性，也需要以利益最大化为目标，只有其自身能够创造更多的效益才能带动更多的配套企业的发展及自身的可持续发展。因此，科学、规范、全面、完善的内部控制与监管机制，能够有效促进国有企业生产经营的效率，尽可能的防范国企在生产经营过程中出现的风险，帮助国企在国际化的市场经济严峻形势下能够稳定、健康的、可持续的发展。 （二）强化财务信息质量。一般来讲，应当依据法律对国企财务信息完整性与真实性的法律条款规定来进行财务 _。因此，公布的财务报告的真实性与完整性即国企财务信息的质量都受到社会各界的广泛关注，更是广大利益群体维护自身合法权益的有效监督途径。企业内部控制及财务管理创新能够促进企业财务信息的准确性与真实性，并能通过相关的财务信息来对国企的实际经营情况进行分析，更能帮助决策者有针对性的作出改革生产经营的可行性策略。 （三）保护国有资产。众所周知，国有企业生产经营所得资产隶属于国家所有，但从近些年情况来看，国有资产流失率很大，究其原因，很大程度上是由于国企内部监管及财务管理的不到位。而通过加强对国企内部的控制及对财务管理的创新，可大大强化财务管理的质量，提升国企国有资产的监管水平。 （一）财务监管力度不够。首先，国企财务内审的权威性较差，难以独立的运行，对其他部门或组织展开的活动难以规范的监督，甚至一些国企财务内审部门“形式主义”严重，对于财务内审工作只是“走过场”，睁一眼闭一只眼，根本没有起到内部监督的作用。其次，国企财务审计部门内权责界定不清晰，不能明确相关的责任主体及责任范围，而且没有规范的审计考核体制或者有制度但不落实，严重制约了审计工作的效率与切实可行性。再次，很多企业的财务内控工作只关注财务的找错、防弊病，而没有根据实际的企业生产经营状况作出动态化的分析与调整。最后，企业内部控制大多只是控制财务流水，而对于影响国企资产运作的重大经济活动或经营决策没有有效监管。 （二）财务风险防范能力差。财务风险防范是国企风险防控体系的重点也是难点。国企在生产经营中经常会遇到的财务风险有：投资风险、资产安全风险、资金流风险、赤字风险等。但国企普遍对于这些风险没有强大的防控能力。很多国企不重视对风险防控与风险投资的全面分析，片面的认为投资大就能效益更好，而且只重视眼前的利益，而不关注国企可持续的利益。 （三）财务信息沟通不畅。财务信息沟通方面，一些国企不能及时对财务信息进行分析与处理，浪费了大量资金与经历在无用信息上。而且由于一些国企组织机构设立的不规范，或者部门之间的职能存在重叠与交叉，致使财务信息传递效率较差，信息沟通不顺畅，信息延迟问题严重。 （一）健全财务管理监督体系。在市场竞争日益激烈的严峻形势下，国有企业要想在全球化经济浪潮中站稳脚跟，就应当建立健全财务内审机构及内审机制，通过制度规范等措施提高财务内审及监管部门的权威性与独立性，并赋予财务内审及监管部门特定的职权，提高部门对企业财务信息的监管，并定期或随机对各部门的财务报表进行审查，有效强化内部监督机制的执行与落实，使各部门的行为符合企业的内部控制机制及财务管理规范。而且还应当加强企业职能部门内部的权、责、利的划分，特别是对部门主要负责人的职权作出明确，责任到人，一旦发现异常问题，及时向上级汇报或者向监管部门反映。 （二）建立财务风险防范系统。国企应当建立切实可行的财务风险防范体系，以加强财务风险管理。一方面，国企在组织结构构建时，应当建立独立的风险防护及管理机构，该机构应当是直接由企业董事会管理并对董事会负责。风险防范机构有权、有义务参与所有项目的风险评估与决策。在机构构建后，应当选择业务能力强、综合素质高的风险分析及管控人员建设财务风险防护及管理梯队。在此过程中，国企风险防控部门应当根据企业内部实际情况及所处的外部大环境状况，进行风险管控权限设定。另一方面，国企除了强化财务风险防范机构内部的风险意识，还应当定期或者不定期通过讲座等形式，对企业各个部门和所有员工进行风险知识与提高风险技能的相关培训。其中可以利用身边的正面或者反面的事例对财务风险防控的重要性及风险危害等方面做出深刻的分析，以强化员工的风险防范意识，防患于未然。此外，一定要让员工树立长远发展的理念与眼光，平衡眼前利益与长远利益之间的关系，并且利用切实有效的方式，比如投递保险，积极对财务风险进行转嫁，以尽可能的降低风险对企业及自身可能造成的损失。 （三）建设财务信息系统。为确保财务信息的通达性与共享及时性，国企应当建立财务信息系统，确保财务信息渠道的顺畅性。首先，应当建立专门的财务信息交流平台，为财务内部控制提供便利，有效提高对有益财务信息的收集、处理与利用效率。其次，国企在建立财务信息系统时切不可盲目的照搬照抄，而应当在全面、综合分析自身现有情况的基础上，选择最适宜的财务信息体系，确保自身生产经济发展的合理性、科学性与规范性。随着互联网与信息化发展进步程度越来越高，很多先进的计算机软件被应用到了财务管理中，现阶段被最为广泛应用的是企业资源计划系统，即ERP系统。该系统的实效性十分显著，其应用效果也得到了很多企业的认可。ERP系统能够动态的对财务信息及资料进行分析，并准确把握各信息之间的关系，及时对信息更新，有效避免了人工数据信息资料收集的误差，还能够实时促进信息流、物流与价值流信息的相互传递，最终帮助企业进一