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风险控制论文关于企业信用风险控制论文范文参考资料 武逸博，咸鸣霞，谢尹微 （南京信息工程大学，江苏南京210044） 摘要：信用是企业存在的必要条件，也是 _发展的重要基石。我国正处于市场经济发展的关键时期，企业作为市场经济的主要参与者，加强对其信用风险的分析与控制，保证自身运行的合法性与规范性具有重要意义。阐述企业信用风险的内涵并介绍了企业信用风险产生的内外部原因；在分析上述原因的基础上，提出了企业信用风险控制的一般方法，以期为企业的风险控制提供借鉴。 关键词：信用风险；分析；控制 ：F275.3 ：A ：1673-1069（xx）26-2-2 1 企业信用风险内涵 在市场经济中，我国目前存在拖欠货款、合同违约、披露虚假信息等诸多失信行为，这显然提高了企业的经营风险，诸如流动资金紧张、坏账增加、经营困难等不利影响。信用风险还可以通过交易关联者扩散，若不加以控制，将造成整个市场经济的瘫痪。对企业信用风险分析与控制的研究意义重大。 企业信用风险中最常见的就是违约风险，它是指本应在约定好的未来某一段时间内偿还债务的债务人因为各种原因无法按时按量偿还，从而给银行或者其他金融机构带来可能的经济损失。信用风险有大小之分，一般取决于债权人因为债务人的违约而造成的经济损失。信用风险的定义又可以分为广义和狭义两种，狭义的信用风险通常是指企业的信贷违约风险，即由于借款人没有保质保量地完成当初的合同中约定好的事项，从而给银行等金融机构造成损失。广义的信用风险指由于客户质量恶化而带来损失的可能性。例如，企业在与其他公司开展经济业务时，有可能会面临对方的违约行为，这增加了企业的外部负债，且有可能转换为企业的内部负债。 企业信用风险具有客观存在性、不确定性、相关性、隐蔽性、可控性等特征，主要有拖欠款项、披露虚假信息等形式。我们在对企业信用风险分析的基础上，可以根据上述特征与表现形式采取有针对性的控制措施，既要承认企业信用风险的客观存在性，又要采取相应的对策将其控制在合理范围内，以免影响企业的正常运行。 2 文献综述 目前，已有很多学者对企业信用做出研究，研究内容相当丰富，最早的是对企业信用与企业经营、竞争能力之间关系的研究。姜雪指出企业信用在企业核心竞争力的提升中发挥着重要作用，企业应当重视信用维护，这样才能获得客户的信赖和支持，给企业带来更多的潜在业务量，进一步提高企业的经营效益。 随着市场经济的扩张，企业信用风险频繁出现，这无疑会增加企业的经营风险，改变原有良好的经济秩序，形成低信用的市场环境，阻碍经济的发展。学者们为了找出原因，又增加了对企业信用风险分析的研究。校飒介绍了专家系统、信用评级、信用评分等信用风险分析方法，并对这些方法的优缺点做了对比分析；初凤荣等认为企业信用风险的产生与企业的信用管理制度密切相关，信用管理意识不强、管理方法落后，就会增加信用风险产生的可能性。朱星文介绍了在市场交易中，交易主体之间的信息不对称很容易导致坏账的产生，进而引发信用风险。金喜子等指出为更了解客户信息，有必要建立客户档案管理制度，这个观点正好能应对朱星文提出的信息不对称的问题。 在对企业信用风险分析的基础上，又有学者对企业信用风险的管理与控制做出了系统的研究。王惜纯提出我国企业对风险控制的能力明显不足，加强企业信用风险控制具有必要性。林佳提出在经济全球化背景下要做好信用风险管理，企业需建立与企业信用风险管理相关的专业机构、具体制度以及核心文化。王少茜介绍了健全应收账款的日常管理以提高风险防范意识。李祉静通过对会计监督与企业信用风险关系的实证研究，认为完善上市企业的会计治理结构、加强第三方的监督力度有利于降低企业的信用风险水平。张金宝详细地介绍了企业信用风险的传染效应，认为企业规模越大信用风险的传染能力越强，这就为企业信用风险控制增加了难度。 3 企业信用风险产生的原因 3.1 外部因素 淤交易双方的信息不对称。交易主体发生经济交易时，不了解对方企业信息，无法判断他们信用情况。在双方确定合作关系前，卖方需要经过商议决定是否要求买家提供一定的商业信用，若需要就会要求买方出具相关的证明材料。买方出具的证明材料里面通常有企业的营业执照、法人等 _明、企业自创立以来信用记录、违规违纪情况以及企业近期的各种会计报表等。但卖方并不能准确判断出买方所述情况是否属实，如杜撰信用记录、虚构财务报表等情况时有发生。于失信代价低。目前国家还未对失信行为制定相应惩罚措施，即使企业发生失信行为，也不会付出较大的代价，许多企业凭借这一点经常故意拖欠款项、恶意欺诈，严重破坏了市场信用环境。如果失信代价低、惩处力度不严等情况继续维持下去，无疑会使得企业信用风险迅速加大，最终导致市场经济的瘫痪。盂未形成规范的社会信用环境。相对于西方发达国家来说，我国经济发展较缓慢，信用观念较落后，信用体制不健全，我国企业在发展过程中信用意识薄弱，重视程度不够，从而使企业信用存在不稳定因素。例如，有些企业为获得更高利润而*，这种行为完全违背了信用经营观念，严重还有可能给广大消费者带来生命财产危害。有些企业还会故意拖欠货款，妨碍对手资金周转，破坏市场秩序，造成恶劣影响。如此社会信用环境中，企业信用风险越来越高。 3.2 内部因素 淤盲目提高销售业绩，重销售、轻收款。企业销售部门主要任务是创造更好的销售业绩和扩大本公司的市场占有率，当正常的买卖方式完不成任务时就会出现赊销情况，过多的赊销引起企业应收账款的迅速增加。很多企业的销售部门在管理中存在一定问题，他们大多只注重销售业绩而忽视了后续收款。随着市场经济的发展，企业数量也在急速增加，市场竞争越来越激烈，企业为了占有一定的市场地位，就会采取一系列销售措施比如赊销，这些方式虽然能保持他们的市场地位，提高业务量，但也会增加收款风险，降低公司资金周转率，不利于企业长久发展。于企业信用管理制度缺失。目前我国大部分企业缺乏专业化信用管理和内部监管。企业管理者在思想上不重视对客户信用的管理，在没有对客户信用和财务状况了解透彻的情况下轻易地做出交易决策，导致后期对账款的回收困难。对于如何解决拖欠账款的问题，大多数公司都会采取事后控制的方法，当企业的财务人员发现某个买方的账款拖欠很久未结清时才会催账，导致“前清后欠”现象的发生，降低企业的资金周转率。企业的应收账款过多时，企业花费人力、物力去催还欠款，产生额外费用，降低企业利润。 4 企业信用风险控制的一般方法 4.1 完善客户信息，建立客户档案，关注客户信用评价与客户进行经济交易时，应做到了解客户，关注客户信用评价。一般情况下企业都会直接或间接获取客户的资料，运用分析提取的信息来建立相应客户档案，并将其制作成一个客户信息数据库，同时对数据库进行系统性管理，并定期更新维护。该数据库应该包含客户基本信息以用于企业内部数据的查询及分析。 4.2 加强会计监督 会计监督存在漏洞，有可能引发信用风险。目前，市场上众多企业内部*现象，这与懈怠的会计监督密不可分。企业会计监督的强弱与否直接关系到企业会计信息质量好坏，也直接影响企业信用风险水平。加强会计监督，不仅包括企业内部会计监督，还包括由第三方机构（如会计师事务所）审计监督和政府部门的监管组成的外部会计监督。 4.3 健全信用法律制度 我国社会信用法律制度还不健全，国家应积极推进信用法制建设，逐步形成较为完备的信用法制体系，创造良好社会信用环境，保障资本市场的公平和效率，实现资源有效配置。一方面，需加强对失信企业的执法力度；另一方面，用法律约束交易市场，使其透明化，避免因无法判断交易的安全性而导致的市场交易的减少和停止。 4.4 建立专业的信用管理部门 企业想要从源头改善信用风险，就必须建立专业化的信用管理部门，对信用进行专门地分析和管理，包括交易活动的前期探查、中期控制以及后期处理。在与客户签订合同之前需要对客户的信用进行全面客观的调查，合同签订后需对客户的账款支付进度进行实时的跟踪调查，信用风险发生时又需要采取合理有效的措施来应对，以维护企业利益，减少企业损失。 5 结论 企业信用风险具有扩散能力，若不加控制，会增加其影响范围，为维持正常的市场交易秩序，保证企业稳定发展，有必要加强对企业信用风险的分析与控制。虽然企业信用风险具有不确定性、客观存在性、隐蔽性，但经过内、外部原因深入分析，找出应对措施，有利于降低企业融资成本，提高企业在市场