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COSO框架论文关于基于COSO框架的S公司财务内部制约论文范文参考资料 业为了提高财务信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列制约策略、措施和程序。具体而言是指财务人员通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划、工作目标等对资金运动进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划和实现的管理活动。 我国对于财务内部制约的重视程度很高，以财政部为首的国家五部委也陆续发布企业内部制约基本规范、企业内部制约配套指引等，形成了一整套内部制约规范体系，但是我国很多企业内部制约依然实施的不是很好，很多企业对于内部制约的认识不足，财务内部制约制定环节存在很多理由，信息化程度也不够等理由均导致我国企业财务内部制约方面的薄弱。因此，建立更好的财务内部制约体系，对于我国企业发展而言很重要。 3S公司财务内部制约制度 S公司是世界500强的德国企业，有许多分公司分布于我国的各个城市，但是其财务中心却仅在北京总部。那么仅由总部来进行财务管理和日常工作，其财务状况和企业运营却依然很良好，这其中的理由就是由于财务内部制约制度十分健全，对于提高防范财务风险管理等方面起着至关重要的作用。 3.1企业管理者对于企业内部制约高度重视，是有效实施财务内部制约的首要因素 S公司高层领导者对于其财务内部制约方面高度重视，就现任总裁凯飒而言，其发布的2020愿景，将原有的四个业务领域调整为九个业务集团，使得组织结构更加扁平化，从而使得内部制约方面更加简洁直接，有力推进企业财务内部制约推进。 3.2内部制约体系设计全面，是有效实施内部制约的前提 S公司就财务内部制约方面专门设计了四个制约部门，专门的财务制约、基础设施制约、所有者权益制约和风险内部制约，以及有一个专门的中国基础设施处理办公室，来进行全方面的内部制约，有效实施了企业的财务内部制约，使得即使有很多个分公司，也可以仅仅由总部来进行财务管理。 3.3建立全面的成本制约和财务风险预警系统是有效实施财务内控的手段 S公司内部有财务年度和公立年度之分，每年的财年从十月一日开始，次年十月一日相当于财年结束。其对于的分析也是按照财务年度进行，每个季度都会对每个分公司的财务报表进行分析，分三个维度，五个指标进行分析。 4基于COSO框架下S公司财务内部制约制度 4.1制约 制约环境是内部制约有效运转的基础，决定着内部制约的标准、流程和
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