审计质量控制准则课后作业

一、单项选择题1.为了合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所要制定政策和程序要满足的要求包括( )。A.会计师事务所人员将注意到的、违反独立性要求的情况立即告知项目合伙人B.会计师事务所将识别出的违反独立性政策和程序的情况，立即传达给主任会计师，主任会计师判断后决定是否传达给事务所相关人员，但不告知雇用的专家C.项目合伙人、会计师事务所和网络内部的其他相关人员以及受独立性约束的其他人员，在必要时立即向会计师事务所报告他们为解决有关问题所采取的行动，以使会计师事务所能够决定是否应当采取进一步的行动D.受独立性约束的相关人员，在必要时先在项目合伙人的指导下处理违反独立性的情况，出具审计报告后将违反独立性要求的情况告知会计师事务所2.接受新客户前，会计师事务所需要了解客户的诚信。下列选项中，不属于针对客户的诚信，注册会计师应当考虑的主要事项的是( )。A.客户主要股东、关键管理人员及治理层的身份和商业信誉B.有关客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息C.客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平D.客户的关联方的经营性质，包括其业务3.会计师事务所承接新业务时，需要考虑是否满足具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源的要求。下列关于这一要求的理解中不恰当的是( )。A.如果专业胜任能力不足，可以先承接业务，然后通过借调其他事务所的注册会计师来弥补专业胜任能力的不足B.在资源不足的情况下，注册会计师可以不接受新的客户C.会计师事务所对客户所需要的资源进行准确估计比较困难,则不接受该业务D.会计师事务所承接新业务前，需要考虑是否能够在提交报告的最后期限前完成业务4.下列关于业务执行的说法中，不正确的是( )。A.会计师事务所应当要求项目合伙人对业务执行实施指导、监督与复核B.项目组内部复核确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作C.项目组在业务执行中疑难问题或争议事项进行适当咨询D.为了保证按时出具报告，对于需要实施项目质量控制复核的业务，可以在出具报告后进行项目质量控制复核5.项目组在业务执行中时常会遇到各种各样的疑难问题或者争议事项不能解决，有必要向项目组之外的适当人员咨询。会计师事务所应当建立政策和程序，以合理保证( )。A.形成良好咨询文化B.充分提供相关事实C.完整记录咨询情况D.咨询形成的结论得到执行6.会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法不包括( )。A.与项目合伙人进行讨论B.复核有关处理和解决重大疑难问题或争议事项形成的工作底稿C.复核与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿D.复核所有的工作底稿7.下列关于业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的是( )。A.会计师事务所在出具业务报告后，对于工作底稿要及时归档B.审计业务工作底稿的归档期限是业务报告日后60天内C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿要分别归档D.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿要按照最晚完成的归档期限统一归档8.鉴证业务的工作底稿的归档期限为( )。A.业务报告日后60天内 B.业务报告日后90天内C.业务报告日起60天内 D.业务报告日起90天内ABC会计师事务所对甲公司2011年度的财务报告进行审计，2012年1月12日完成审计工作，9.那么这项业务的工作底稿至少保存至( )。A.2017年1月12日 B.2022年1月12日 C.2027年1月12日 D.2032年1月12日10.下列关于监控的说法中，正确的是( )。A.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年B.在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取三项进行检查C.在选取单项业务进行检查时，必须事先告知相关项目组D.参与项目质量控制复核的人员可以承担该项业务的检查工作二、多项选择题1.会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，质量控制制度的目的是为( )提出合理保证。A.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定B.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告C.提高业务量和服务质量D.按时出具业务报告2.下列关于会计师事务所质量控制制度的说法中，正确的有( )。A.事务所应当每三年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.对上市公司财务报表审计，按规定定期轮换项目合伙人C.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员D.事务所应当每年至少一次选取已完成的业务进行检查3.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的程序，只有在( )情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。A.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信B.能够胜任该业务，并具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源C.收费合理D.能够遵守相关职业道德要求4.会计师事务所提高人员素质和胜任能力的途径有( )。A.职业教育 B.持续职业发展C.工作经验 D.由经验更丰富的员工提供辅导5.下列关于会计师事务所人力资源的说法中，正确的有( )。A.人力资源管理的核心是人员的业绩评价是否完善B.在招聘高级业务人员时，会计师事务所可以进行背景调查、询问是否存在未决的法律问题C.会计师事务所应当将提高业务量作为员工晋升的主要途径D.如果不具备内部技术和培训资源，会计师事务可以利用具有适当资格的外部人员6.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求有()。A.跟进审计业务的进程B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力C.使项目组了解目标D.识别在业务执行过程中需要咨询的事项7.项目组内部复核人员在复核项目组成员已执行的工作时，应当考虑( )。A.是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作B.相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否已得到记录和执行C.是否需要修改已执行工作的性质、时间安棑和范围D.业务程序的目标是否已实现8.项目质量控制复核是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对( )做出客观评价的过程。A.项目组做出的重大判断 B.项目组在准备报告时形成的结论C.项目组做出的所有判断 D.项目组制定的计划9.关于项目组内部复核与项目质量控制复核的区别，下列说法中正确的有( )。A.项目组内部复核的主体是项目组内部的成员，包括项目合伙人，项目质量控制复核的主体是不参与项目组业务的人员B.项目质量控制复核的要求通常高于项目组内部复核C.会计师事务所对每项业务都应当实施项目组内部复核，而只对特定业务实施项目质量控制复核D.会计师事务所对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛，对特定业务只需要对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论实施项目质量控制复核10.对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的是为了评价( )。A.遵守法律法规、相关职业道德要求和业务准则的情况B.质量控制制度设计是否适当C.质量控制制度运行是否有效D.质量控制政策和程序应用是否得当，以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告隐藏答题卡 客观题 ( 30 分 ) 1.(1.00分)2.(1.00分)3.(1.00分)4.(1.00分)5.(1.