报表项目中权益类的说明

FICPRT权益数据核对权益投资的基本原理：母公司对子公司进行股权投资，在账务处理上为长期股权投资增加，其他资产减少；子公司在接受母公司的投资时，在账务处理上为一方面资产增加，另一方面实收资本，资本公积等净资产增加。从企业集团整体来看，母公司对子公司的投资，只是集团内部的资产调拨，即资产的存放地点发生了变化，并不影响整个企业集团的资产、负债和所有者权益的增减变化。所以，应将母公司对子公司的长期股权投资项目与子公司所有者权益项目进行抵销，如果母公司对子公司不是100持股，则将少数股东所占有的子公司的净资产单独列示。在进行权益抵消时，要进行权益抵消方式的参数设置，在系统平台系统配置参数设置财务会计合并报表，选择某合并范围后，可对“抵消方式”的参数进行设置，根据需要可选择“大陆权益法”、“香港成本法”和“成本法（大陆新准则）”三种抵消方式，暂不支持新会计准则下的权益法抵消。权益投资抵销时提供二个合并方法：逐级合并的顺序法和平行合并的大合并法。逐级合并的顺序法指：公司在进行权益法核算时，由被持股单位为起点，层层向上进行调整。选择该种权益法确认方式，“持股比例”为公司之间的直接持股比例。平行合并的大合并法指：公司在进行权益法核算时，全部直接在控股公司的层面进行权益法确认。选择该种权益法确认方式，控股公司对合并范围内公司的“持股比例”为等效持股比例。温馨提醒：成本法（大陆新准则）的抵消方式下仅支持顺序法合并。核对在”权益数据核对”界面，列示权益投资核对表，如图所示：该界面的核对内容分长期投资和投资收益两个页签，在”权益数据核对”界面，选择工具栏中的核对 【】，弹出确定核对窗口，单击【确定】；有关报表项目控制属性的说明：在报表项目的维护中凡是选择抵销属性为“权益类”时都必须指定报表项目的控制属性，如图所示：把控制属性首先分大类，再在大类下面进行明细分类：1、 控制属性按两级控制，第一级分5类：长期投资、所有者权益、损益、利润分配、其他。2、 长期投资下预设：长期股权投资、联营公司投资、股权投资差额、合并价差、商誉、其他（长期投资）3、 所有者权益下设：所有者权益合计、盈余公积、未分配利润（资产负债表）、未确认投资损失（资产负债表）、其他4、 损益：净利润、投资收益、年初未分配利润（损益表）、未确认投资损失（损益表）、分占联营公司损益、其他5、 利润分配下设：提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、其他6、 其他下设：少数股东权益、少数股东损益、其他序号控制属性所属类别是否唯一是否可为总计项1长期股权投资长期投资是2联营公司投资长期投资是3股权投资差额长期投资是4合并价差长期投资是5商誉长期投资是6其他长期投资否可以是总计项7所有者权益合计所有者权益否可以是总计项8盈余公积所有者权益是9未分配利润-资产负债表所有者权益是10未确认投资损失-资产负债表所有者权益是11其他 所有者权益否可以是总计项12净利润损益否可以是总计项13投资收益损益是14期初未分配利润-利润分配表损益是15未分配利润-利润分配表损益否可以是总计项16未确认投资损失-利润表损益是17分占联营公司损益损益是18其他损益否可以是总计项19提取法定盈余公积利润分配是20提取法定公益金利润分配是21提取任意盈余公积利润分配是22其他利润分配否可以是总计项23少数股东权益-资产负债表少数股东是24少数股东损益-利润表少数股东是25其他其他否可以是总计项建议权益类报表项目的控制属性按照下表所列进行定义：报表项目控制属性长期股权投资长期股权投资合并价差合并价差少数股东权益少数股东权益（资产负债表）实收资本（或股本）其他（所有者权益）资本公积其他（所有者权益）盈余公积盈余公积未分配利润（资产负债表）未分配利润（资产负债表）所有者权益合计所有者权益合计股权投资差额股权投资差额未确认投资损失（资产负债表）未确认投资损失（资产负债表）投资(损失)/收益投资收益少数股东损益少数股东损益（利润表）未确认投资损失(利润表)未确认投资损失（利润表）净利润净利润年初未分配利润期初未分配利润（利润分配表）可供分配的利润未设置提取法定盈余公积提取法定盈余公积提取法定公益金提取法定公益金可供股东分配的利润未设置应付优先股股利利润分配-应付股利提取任意盈余公积提取任意盈余公积提取职工奖励及福利基金其它（利润分配）提取储备基金其它（利润分配）提取企业发展基金其它（利润分配）应付普通股股利其它（利润分配）转作股本的普通股股利其它（利润分配）未分配利润未分配利润（利润分配表）审核审核：对权益投资核对的结果（权益投资核对表）进行审核；在“权益数据核对”的界面，先选定所需处理的项目名称后，再选择工具栏中的审核 【】，单击【确定】，系统自动显示：“记录