工会审计操作规程（试行）

工会审计操作规程(试行)第一条为规范审计工作，根据中华人民共和国国家审计基本准则和工会有关审计制度，制定本规章。第二条本规章是工会经费审查委员会办公室(以下简称审查会办公室)和审计员审计监督工会经费、财产和所属企业经济活动真相、合法、利益时遵循的行为规范。 本规章主要包括组织实施审计各阶段的操作程序和要求。 b5E2RGbCAP第三条经审会事务所每年年底，根据经审会年度工作报告中提出的相关要求，制定下一年度审计项目计划，制定审计对象、审计范围、审计点，并向经审会主任报告审计。 p1EanqFDPw第四条经审会事务所根据年度审计项目计划，按项目组成审计人员2人以上参加的审计组，指定审计组的领导或主审。 审计组实行领导或主审责任制。 审计组负责审计方案的编制，经审计会办公室主任批准后实施。 DXDiTa9E3d第五条特别审计事项经审计会主任批准，由经审计会事务所选审计人组成审计组，指定审计组领导，拟定审计方案，批准经审计会事务室主任审计实施，并向经审计会主任提出备案。 RTCrpUDGiT第六条本级预算执行情况的审计和下级工会经费的审计，由经审会事务所组成审计组，指定主审员实施。第七条没有设立经审会事务所的地方和产业工会，经审会确定审计项目，组成审计组实施审计，审计组对经审会负责。 5PCzVD7HxA第八条工会审计能力和相关专家不足的，可委托社会中介机构会计师事务所审计。委托会计师事务所审计的项目，由经审会事务所提交全年项目计划，列出项目负责人(2名)和预定委托的会计师事务所名单，允许经审会事务所主任实施。 jLBHrnAILg委托审计业务实施项目负责人负责。 项目负责人拟定审计方案，向受托会计师事务所提出要求，联系签订审计业务约定书的被审计机构，审查调整工作的会计师事务所提出的审计报告书，征求被审计机构的意见，起草审计意见书，经审计会事务室主任批准后送达被审计机构，负责审计资料的立卷存档。 xHAQX74J0X委托审计业务中，同一会计师事务所连续审计同一被审计机构一般不超过3年。 委托审计业务的项目负责人实行轮换和回避制度。 LDAYtRyKfE第九条审计项目的具体实施程序(一)拟订审计项目实施方案； 审计组的编制方案应当了解审计事项的法律、法规、财经政策以及工会相关规章制度等，了解被审计机构的基本情况，确定审计目的和重点。 Zzz6ZB2Ltk审计项目实施方案的主要内容包括：1 .被监察机构名称、基本情况2 .审计依据3 .审计范围、目标、内容、方式、重点、实施步骤和预定时间4 .审计组领导或主审、成员及其分工5 .编制日期和领导人的批准意见。(二)审计组按照批准的审计方案进行分工，明确责任。1 .指定由审计组领导或主审员负责该审计工作的组织实施、进展情况掌握、与各方面关系协调、审计工作稿件讨论、审计报告编制、审计工作稿件整理的人员。 dvzfvkwMI12 .审计组成员通过其分工审计负责任的事项。 对审计中发现的问题，依据有关法律、法规、财经政策及工会有关规章制度提出初步意见，负责审计内容的工作原稿。 rqyn14ZNXI(三)经审会事务所在实施审计的3天前向被审计机关发送审计通知书。 将被监察机关的承诺书和要求被监察机关提供监察资料的清单一起发送。 EmxvxOtOco(四)实施审计；1 .审计组要求被审计机构按照审计要求提供资料。 被监察机关应提供的资料主要是所在地中国人民银行签发的开户许可证和在银行及其他金融机构开户的内部财务管理和经济活动的管理制度、规定会计证明书、账簿、报告书经济业务相关合同、协商经费相关审查文件各种财产物资的盘点、债权、债务清单审计组所需的其他资料。 SixE2yXPq52 .被监察机关提交承诺书，对提供的会计资料和其他有关资料的真实、完全以书面形式承诺。3、审核会计证明书、账簿、报告书，检查银行存款、核对交易资金状况的审核事项有关文件、查阅资料的现金、有价证券、实物等，取得审核证据。 6ewMyirQFL4 .对有关机构、个人进行调查。 调查取得的证明资料需要提供者签字或盖章。 未取得提供人签名或盖章的，审计人应当注明原因。 kavu 42战斗机5 .拟定审计工作的稿件。6 .审计工作原稿所载问题，要求审计部门签署资料部门负责人的意见。7 .收集审计工作稿件，进行综合分析，提出审计报告。第十条审计事项结束后，审计组应当在15个工作日内向派遣机构(经审会或经审会事务所)提交审计报告。 特殊情况下，提交批准的审计报告的时间可以适当延长。 y6v3ALoS89审计报告正式提交前，审计组应充分讨论，修正后在审计会或审计会办公室审计，审计会或审计会办公室主任同意的，审计组有责任征求被审计机构对审计报告的意见。 本级工会被监察机构自收到监察报告之日起10天内书面提出意见，下级工会被监察机构自收到监察报告之日起30天内书面提出意见。 在规定期间内没有提出书面意见的，视为无异议。 M2ub6vSTnP被监察机构对监察报告有异议的，监察组应进一步验证和研究。 如有必要，审计报告应予以修改。审计组必须向审计会或审计会办公室提交变更后的审计报告、被审计机构对审计报告的书面意见以及审计组变更报告的说明。 0YujCfmUCw第十一条经审会或经审会办事处审查审计报告，核实主要有关审计事项的事实，核实被审计机构对审计报告书的书面意见是否正确，核实提出问题的证据是否可靠，定性引用的法律、法规、规章制度是否正确的评价eUts8ZQVRd第十二条经审会或经审会办事处命令审计组在从审计组收到意见修改后的审计报告之日起十天内批准报告，并向审计组提交审计意见书。 sQsAEJkW5T第十三条审计意见书经经审查会或经审查会办公室主任批准，以经审查会或经审查会办公室的名义送交被审计机关，同时复印本级工会的主要领导人。 GMsIasNXkA特别审计报告书经审查会或者审查会事务室主任审查后，被提交(委托)给主办方，cc (复印)了本级工会的主要领导人。第十四条审计意见书送交被审计机关30天内，审计组敦促被审计机关整理、处理结果并提交审计会事务所。第十五条审计项目结束后，审计组收集、整理审计过程中形成的资料，并根据文件管理要求对其进行卷归档。 TIrRGchYzg第十六条审计结束后，经审会办公室有责任向经审会主任和本级工会主要领导汇报以下资料(一)审计报告；(二)被监察机构向监察报告征求意见的书面答复(三)审计意见书；(四)被监察机构整理情况报告；第十七条本规定由全国总工会经费审查委员会解释。第十八条本规定自公布之日起试行。工会实施审计资料承诺的规定(试行)第一条为明确审计机构与被审计机构之间的责任，根据工会审计业务公文处理的规定（试行）、中华人民共和国审计法的有关规定，制定本规定。 7EqZcWLZNX第二条本规定所谓审计资料的承诺，是指被审计机关向审计机关提供的会计报告、账簿、证明书以及其他相关资料的真实、完全承诺和在中华人民共和国会计法上签字的行为。 lzq7IGf02E本规定所称审计机构，是指工会经费审查委员会(以下简称经济审查会)及其事务所。本规定所谓被监查单位，是指包含在监查会监查范围内的单位。第三条被监察机关应当完全同意监察机关要求的所有会计及其他有关资料的真实情况，并忠实地填写被审计单位承诺书。 zvpgeqJ1hk第四条审计资料承诺的程序审计机构派出的审计组必须同时向被审计机构送达010-3010和010-3010。被监察机构在监察组进入本机构时(采用监察方式时，被监察机构向监察机构提供会计及其他相关资料时)，必须提供nrpojac3v 1审计机构委托会计师事务所进行审计的，被审计机构在会计师事务所进入本署的时候，必须向审计机构提交被审计单位承诺书。 1nowfTG4KI第五条被审计单位承诺书所谓公司责任人，是公司法定代表人或代表公司行使职权的主要责任人。第六条监察机关发现被监察机关提供虚假会计资料及其他相关资料的，有责令纠正的情形严重的，有权建议有关部门给予责任人的行政处分。 fjnFLDa5Zo第七条本规定由全国总工会经费审查委员会解释。第八条本规定自公布之日起试行。附件：被审计机构的承诺书形式28/28被监察机构的承诺书审计对象单位名字根据审计通知书有关规定，审计期间，本公司愿积极合作提供以下资料项目单位数量内容备注账本账本报纸时钟证明书证明书其他有关系资料可附加列表银行开户头情况可另表我保证以上资料为我公司年月日至年月日会计及其他相关资料，我公司保证其真实、完整，如发现虚假、隐瞒，愿承担因此引起的一切责任。部门主管签字和签字日期财务总监的签字和签字日期备注(在监察机关盖章)年月日工会审计业务文书处理的规定(试行)第一条为规范审计业务文件的处理，根据审计局被审计单位承诺书和被审计单位承诺书的补充规定，制定本规定。 tfnNhnE6e5第二条审计业务文件的种类1、审计通知适用于工会经费审查委员会(以下简称经审会)及工会经费审查委员会事务所(以下简称经审会事务所)在实施审计之前，将实施审计的事项通知被审计机构。 hbmnvn777sl2 .审计报告适用于审计组审计审计事项后就审计工作情况和审计结果向派遣机构提交的书面文件。3、审计意见在经审会及经审会事务所审定审计报告后，对审计事项进行评估，并向被审计机构提出改善财务收支管理的意见。 V7l4jRB8Hs4 .审计决定五.审计建议六.审计结果报告7 .复议受理通知8 .不接受复议裁定通知9 .复议决定第三条公文一般由发文机关、发文大小、标题、主送机关、正文、页码、附件、印鉴、成文时间、笔记本、主题词、cc等部分组成。 83lcPA59W9第四条公文格式一般为16开型(长260毫米，宽184毫米； 左侧装订：第五条审计业务文书的句首规定如下：发文机关全名，字体2号宋体，文件名字体0号宋体，发文尺寸3号仿宋体，发文尺寸下细实线长140毫米，宽约1毫米。 mZkklkzaaP发文机关、文件名字体、细实线均为红色。公文管理标志区上下间隔为50mm。发文机关标志区的上下间隔为30毫米。文字大小显示区域的上下间隔为25mm。细实线与文字尺寸显示区域的下划线重叠，距左白边(装订口) 25mm，距右白边(反面口) 19mm。第六条文字从左向右横写，横写。 文件标题为2号宋体，正文为3号宋体。 每页19行，每行25个字符。 主题词是根据发文机关的规定标明的。 主题语在cc机构上，由哥特体写成。 主题词，(抄报) cc下的细实线的长度等于正文行的长度。 av ktr 43第七条审计业务文件应当明确记载，审计业务文件的开头由发行机构的领导发行，并盖上相应的公章。第八条审计报告书按审计文件用纸和文本规定处理意见书、审计业务原稿等。第九条发行的公文稿件不得随意变更。 必须变更的，经原发行领导同意，明确记载在变更处。第十条印鉴应当指定负责人管理，并按签名手续印刷。第十一条签发审计业务文件，必须登记并认真核对。 按照规定的手续，应当在规定的时效内送达有关单位和个人。第十二条公文处理完毕，根据发行单位文件管理的有关规定，立即整理出文件的原稿、原件和有关资料。第十三条档案归档保存不值得的文件，应当立即销毁，排除在外。第十四条本规定第二条第4至第9款另行规定。第十五条本规定由全国总工会经费审查委员会解释。第十六条本规定自公布之日起试行。附上审计业务文件和审计业务用纸的基本格式审计通知书审计报告审计报告征求意见书审计意见书(审计机构的全名)审计通知书工审通号关于审计的通知：根据被审计单位承诺书，决定派遣监察组我从年月日开始审计你的工作单位。 请协助提供资料和必要的工作条件。审计领导人：审计组：(本页没有正文)(印鉴)年月日主题语：关于的审计报告：根据工审通号审计通知书，我们举行从年月日到星期一的对行审计结果报告如下：。审计组领导年月日(审计机构的全名)审计报告征求意见书：根据中华人民共和国会计法、审计机关公文处理的规定，从年月日