建筑公司发票管理

建设有限公司发票管理措施(试行)第一章总则第一条进一步加强股份有限公司(以下简称股份公司)发票管理，加强基础工作，明确经营责任，改善管理流程，防止海关联风险，根据中华人民共和国发票管理办法、增值税专用发票使用规定及相关规定结合股份公司的实际情况制定本办法。第二条本办法中收取的发票是公司在购买商品、提供或接受服务、劳务和其他业务活动中发放和征收的支付凭证。(a)在经营活动中，从各部门外部取得的发票，主要包括增值税(包括商品运输业增值税、汽车销售统一发票、以下简称)、增值税一般发票、一般机器发票、一般配额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等。各部队在经营活动中从外部取得的海关进口专用贡献书、纳税证明、财政部监督的国家机关、事业单位或社会团体提供的罚款票据和军队罚款票据与发票管理相同。(b)业务活动中各部队外部提供的发票，主要包括仅限增值税的发票、增值税一般发票、一般机器发票、一般定额发票等。第三条本办法适用于股份公司及各机关。第二章买方发票管理第一节管理职责第四条各单位的各级负责人是逐项发票管理的第一负责人，对本单位的发票管理工作负责指导。第五条外部发票接收部门是外部发票管理的直接责任部门，具体责任如下：(a)及时取得发票；(b)审查发票的可靠性、完整性和有效性；(c)交换不符合条件的发票；(四)在适当的保管和规定的时间内转交财务部；(五)与财务部门合作检查发票；(六)负责本部门发票取得的其他管理。第六条财务部门是发票管理的专业归口部门，具体责任如下。(a)负责发票管理系统的建设；(二)审查收货部门提交的发票；(三)更换不符合条件发票的返还和接收部门；(四)及时认证扣除增值税专用发票；(五)合规发票的保管和保管；(六)负责本部门发票的检查。(七)教育发票管理知识、真伪确认方法等。(八)负责本部门发票管理的其他工作。第二节取得商业发票第7条各单位应加强对供应商(包括供应商、服务提供商和其他供应商)访问的审计管理，以便供应商提供合规发票。第八条各单位应当在合同合同合同中约定供应商开具发票的条件和交货期限，及时取得发票。第九条事业处应当根据实际发生的业务，向对方单位申请合规发票，复核双方单位名称、纳税人标识号、开户银行和帐号、营业地址和电话号码、开票时间、事业项目、商品规格、数量、单价、金额、年度、签名等因素。第十条事业处应当通过税务网站等渠道验证非增值税个人发票(面额500元以上配额发票、短波5000元以上其他发票)的真伪，查看在线验票结果，并作为凭证打印。第三节处理不符合标准的发票第十一条不符合条件的发票包括以下情况：(a)完成项目不完整，内容不真实，字迹不清楚，没有发票印章。(b)发票打印错误网格线；(c)发票折叠损坏；(4)客户名称填写错误(包括未填写全名)；(五)发票内容变更、销毁；(6)发票大小写不一致。(7)发票联盟没有复制。(8)现货购买没有相应的清单。(九)伪造发票或旧版本无效发票；(十)白色或收据(包括公司内部收据)；(11)发行日期为上一年。(十二)国家政策规定的其他不遵守情况。第十二条发现批准案发票的，业务负责人员应在5个工作日内更换。第四节发票传递第十三条业主对取得的增值税(vat)的发票，应当在开具之日起15天内连同其他信息一起提交财务部门。其他商业发票的递送会根据每个单位退款计划进行处理。第十四条财政部收到有关增值税(vat)的发票后，发票复核、复核、业务代表和财务人员应处理票据转移程序，并签署增值税专用发票移交登记表（进项税）(附件1)进行确认。第十五条业务部门转交财务部门的发票，必须保持面值干净整齐，发票正反两面不得留下任何不洁、肮脏、签名的痕迹。第十六条开票日期超过120天的仅限增值税的发票，必须得到所属法人单位首席会计师的批准，才能提交财务。否则，财务部门不会受理此事。第五节发票认证第十七条财政部受理增值税专用发票，必须在两天内获得认证。基本流程见增值税专用发票认证报账流程(附件2)。第十八条财政部受理海关进口增值税专用缴款书，15日内应对审计。第十九条符合国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告(国家税务总局公告2011年第50号)规定条件，作为客观原因，应按照增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书到期日(签发日期超过180天)，及时申请到期日拖欠手续，经主管税务机关审查，阶段性申报，经国家税务总局认证后，继续按照审计应对措施进行进境退税。第二十条增值税抵免证明不能超过认证期限(签发之日起180天内)认证扣除的，必须经所属法人营业场所负责人批准，才能将进项税作为费用会计处理，并对有关负责人追究责任。第二十一条增值税发票发生信息错误等情况，应及时联系供应商，要求重新开具增值税发票。第二十二条如果需要合同变更、质量不达标等退货或销售信用，应及时联系供应商，沟通开票。如果发票未经认证，您必须向供应商重新开具增值税发票，或按规定开具红字发票。如果发票已经过验证，请向供应商开票，以更改增值税符号。第二十三条其他发票发生信息错误，或者需要合同变更、质量不达标等退货或销售信用，应当及时联系供应商进行交换处理。第VI节发票损失处理第二十四条增值税丢失时，要根据情况处理：(a)增值税(vat)将丢失专用发票的发票和扣除额、丢失前认证对应、发票存根存根和相关主管税务机关签发的丢失增值税专用发票已报税证明单作为增值税进项税的抵免凭证。(2)增值税(vat)丢失专用发票的发票联合和扣除、丢失前未履行证、发票副本的认证、与认证一致的簿记存根和相对管辖税务机关签发的丢失增值税专用发票已报税证明单可以作为增值税进项税的抵免单、簿记存根、丢失增值税专用发票已报税证明单保留证书等。(3)丢失增值税发票的扣除联在丢失前被认证为匹配，可以使用专用发票联体副本保存检查；如果在丢失前没有证明，可以使用专用发票联合认证，专用发票联合体副本持有检查。(4)连接丢失了专用增值税(vat)发票的发票，可以用簿记证明替换专用发票的抵销，并指定原始存档文件的文件编号作为专用发票的扣除副本。第二十五条其他发票丢失的，必须取得发票簿记副本，并由原发票的单位注明“此项目由我部提供，与原发票一致”，经公章盖章后主管部门负责人批准，以原证为准。第七节发票存档第二十六条各单位将符合每月认证的增值税发票扣除联盟、认证结果通知书和认证结果清单装订为子会计单位。装订时应使用增值税专用发票抵扣联汇总封面(附件3)，按照规定填写封面内容，审核签名。第二十七条取消扫描认证(通过网络认证)时，会计单位收集每月认证匹配增值税发票扣除关联，定期向汇总纳税单位发送邮件存档。第二十八条增值税进项扣除联、认证结果通知书及认证结果清单为会计凭证，保管期限为10年。第三章销售方发票管理第一节管理职责第二十九条各单位各级负责人是销售方发票管理的第一负责人，对本单位发票管理工作负责指导。第三十条业务部门是销售发票的使用部门，具体责任如下：(a)负责交易的真实性；(b)负责客户概况、可靠性和准确性，包括开票；(三)负责为合同、结算文件等发票的开具提供必要的依据。(4)负责发票交付。(五)与财务部门合作，监督检查发票的使用情况。(六)负责本部门发票管理的其他工作。第三十一条财务部门是销售发票管理的专业归口部门，具体责任如下。(a)负责发票管理系统的建设；(二)负责开发和细化开具发票的各种管理流程。(三)负责发票的接收、发行、保管、销售和其他工作。(四)组织发票使用监督检查。(e)负责管理本部门发票的其他工作。第二节发票采购第三十二条各单位应当根据本单位的实际情况向主管税务机关申请发票，确认发票类型、发票数量和发票处理方法等。第三十三条一般纳税人各级单位应当根据本单位的实际情况向主管税务机关申请增值税专用发票最大开票限额和最大申请数量。第三十四条财务经理在购买发票时，必须确认发票的类型和数量是否正确，发票的轨道号码是否连续，拖欠是否完整。第三十五条建立发票使用登记制度，详细登记各种发票采购和销售情况，检查、验证发票上的余额数量，并定期向主管税务机关报告。第三节开票第三十六条按照纳税义务发生时间开具发票，不得故意提前或延迟开票。有关开票的基本流程，请参阅增值税专用发票开票流程(附录4)。第三十七条申请开票时，经理事务人员填写发票开具申请单(附件5)，经有关主管批准后，连同合同、结算文件、客户信息表、加盖公章的纳税登记证明等信息提交财务部门。第三十八条财务部门根据业务部门提供的信息，无误地开具发票。不符合实际经营业务，不符合合同协议内容的发票，不能开具。未发生的营业不能开票，同一经济案件不能重复开票。第三十九条兼营不同税率或征收率的事业，应当根据合同分别填写不同的税率或征收率。第四十条发票应由专人签发。开票要按照规定的时限、顺序、列数按数字顺序填写。项目完成，实际内容，明确的字，全部一次如实签发，发票印章和扣除发票印章；开票后登记发票登记表并显示结算单据编号。第四十一条任何单位和个人不得转让、转让、代为开具发票，不得虚报、乱开发票，对作废的发票应附加“作废”章并完成。第四十二条开票必须要素完整、内容准确，以下情况是不按规定开票的行为。(a)单一或以前的共同金额、增值税销售税额等不一致。(b)编写项目不完整。(三)购销单位名称摘要；(四)发票变更；(五)贷款、转移、代替发票；(六)虚拟经营活动、虚拟发票；(七)开票、开出不合格发票；(八)未经批准，在规定区域间开具发票；(九)扩大增值税特别开票范围。第四十三条下列情况，不得开具增值税特别发票：(一)向消费者销售应税项目；(二)销售免税商品；(三)报关出口商品销售，境外征税劳动力销售；(四)在集体福利或者个人消费中使用物品；(e)向小规模纳税人销售征税项目。第四十四条发票上出现红字、丢失及无效，由事业经理申请，由财务人员审核，由部门经理签名，由总会计师批准。开票人应根据经批准通过的申购单开发票，不得开非公开发票。第四节收到发票第四十五条业务经理收到发票时，应仔细检查相关信息，检查错误，并签署增值税专用发票移交登记表（销项发票）(附件6)确认，以接收有关年份。第四十六条业务经理收到发票后必须妥善保管，不得按面值使用、折叠或毁损。第五节发票传递第47条增值税发票签发后，原则上，经理应在发票及扣除发票后立即发给客户，并要求客户签署发票签收回执单(附件7)。第48条增值税发票如果需要邮寄给客户，应根据本方法第4章发票邮件管理相关要求进行处理。邮寄后，主管人员必须登记增值税专用发票邮寄本(附件8)第四十九条发票发出后，应通知客户立即确认确认确认。要求客户在收到发票后填写发票签收回执单(附件7)，并传真回公司。第VI节发票损失、红色冲孔和作废第五十条各单位要妥善保管空白发票，不能丢失。发票丢失时，必须填写发票丢失报告单(附件9)，在丢失当天向主管税务机关书面报告，并进行无效申报。第五十一条销售发票按月半月退回，开具红字发票，销售代表填写红字发票开具申请单(附件10)，提供客户拒绝证明，经各级批准后，财政部署向税务机关开出红字发票。第五十二条因恢复销售发票无效而发生无效发生的当事人，应当填写发票作废申请单(附件11)，经各级批准后，财务部门的开票员重新签发。第七节发票存档和销售第五十三条各单位应当按会计单位装订每月缴纳的增值税专用发票记账、开票结算、记账名单。装订时应使用增值税专用发票记账联汇总封面(附件12)，按照规定填写封面内容，审核签名。第54条增值税发票存档要求：(a)由专人保管。增值税发票应由领队保管，原则上发票收信人是发票保管人，并具备必要的防潮、防火、防霉等设施，存放在专用保险柜里。(b)工作分离。各单位要建立增值税发票管理的职务责任制，明确各项职务的义务和权限，将不兼容的职务分开，确保增值税发票的发票取得、保管和发票不能是同一人，发票开出和盖章不能是同一人。(c)每月库存。各部门要建立增值税发票的接收、使用、保管点制度，财务、税务部门每月末对发票的接收、使用、保管进行盘点，准备增值税发票盘点表(附件13)，经财务、税务部门负责人和发票管理人的签名确认。第五十五条下列情形是不按照规定保管发票的行为。(a)遗失发票；(b)破坏损害(