提货制下销售业务流程设计

会计制度设计课程设计学生姓名：梁一辉、李龙舟、郭思涵、罗雨浓 专业班级： 会计学专业2011级六班 设计题目： 提货制下销售业务流程设计 评阅教师： 孙灿明 2014年6月提货制下销售业务流程设计大华公司为中等规模生产性企业，一般纳税人。公司设有专门的销售科，负责材料物资销售工作。销售材料主要为天然橡胶。大华公司销售的天然橡胶由大华公司购货定的仓库或其它地点提取天然橡胶的交接方式。通常是先结算货款，后提取商品。提取商品后发生的运杂费和商品损耗损失，都由购货公司承担。为完善对大华公司采购原材料-天然橡胶的管理，特制定原材料-天然橡胶采购业务流程。大华公司在销售天然橡胶须按以下业务流程进行操作。大华公司销售部门根据本期生产产品的情况，制订出天然橡胶的销售计划，后按计划向采购商发出销售单进行销售，预收账款账户核算。采购通过托收承付方式的方式结算。销售业务包括销售报价业务.促销业务.销售订货.销售出库.销售发票管理。（1）销售订货 销售订货： 指您在商品销售时，通过与客户签定合同，确定销售商品.委托代销商品的业务活动。 销售订货处理： 它是通过系统内的销售订单进行处理的。系统内的销售订单是记录您与客户签定销售和委托代销合同.订单的主要信息的单据。 销售订单用途： 它的用途是记录销售和委托代销合同.订单的主要内容，可生成销售出库单或委托代销出库单，反映监督发货情况，可以随时查询了解合同订单的执行情况。（2）销售出库 销售出库业务： 指您销售给客户商品及对商品验货出库的业务。 销售出库处理： 实际销售业务中的销售出库.销售出库商品签收.销售退回.直运销售.直运销售退货.销售退补价等业务，是通过系统内的销售出库单进行处理的。销售出库单是记录您销售货物及验货出库和销售退回.销售退补价信息的单据。 销售出库单用途： 它记录销售出库业务的信息，同时它又是进行销售结算的依据。通过它可随时查询统计销售商品和商品验货出库情况.退回情况。（3）销售发票 销售发票： 指您给客户开具的增值税发票.普通发票及其所附清单等原始票据。 发票处理： 原始销售票据是通过系统内销售发票处理的。系统内的销售发票是记录您开具给各客户的原始销售票据信息的单据。 发票用途: 通过它可记录原始销售票据的信息，可随时查询统计销售业务数据。可由销售出库单.受托结算单生成，以反映和监督发票对应的发货出库情况。（4）销售报价 销售报价: 销售业务中，向客户报价较为频繁及重要。此处的报价业务管理，可通过动态参照数据，如客户的应收账款.商品库存数.参考售价.最低报价限额等确定报价。您也可参照历史交易数据.历史报价数据等参照确定报价。有关报价信息，您还可在账表查询中查询。一、 销售业务流程的要求（1） 保证销售与生产的要求相一致（2） 保证货款收取的真实性（3） 合理解释企业支出的购货折扣和折让（4） 及时提供销售与收款的会计信息二、销售业务流程设计(1) 销售部门制定销售计划(2) 接受订单(3) 发出销售单 (4) 发出提货单 (5) 评价销售工作三、 业务凭证的确定四、 提货制下凭证流转程序的设计(1) 销售单位业务部门根据订货单开出发货单，第一联留存，结算贷款，开局发票。每日营业终了时，编制小伙日报表。(2) 订货单和支票以及发货单二四五联送至购货单位。(3) 送款回单和发货单第三联以及销货日报表送至财务部门。(4) 企业仓库根据发货单发货，留存发货单第二联保管记账。图1 提货制下支票结算方式的销售业务手续和凭证流转程序图图2 出库单样本图3增值税发票样本五、 会计处理的设计1、商品销售收入的账务处理1)现销商品的账务处理：借：银行存款贷：商品销售收入应交税金-应交增值税2)赊销商品的账务处理发出商品时：借：应收账款-XX公司贷：商品销售收入应交税金-应交税增值税收到款项时借：银行存款贷：应收账款-XX公司3)分期收款销售商品的账务处理：发出商品时：借：分期收款发出商品贷：库存商品第一期收款：借：银行存款贷：商品销售收入应交税金-应交增值税同时，结转销售成本：借：商品销售成本贷：分期收款发出商品以后每期收到货款时：借：银行存款贷：商品销售收入应交税金-应交增值税借：商品销售成本贷：分期收款发出商品2、商品销售退回的账务处理先冲减已确定的销售收入：借：产品销售收入应交税金-应交增值税贷：银行