★财务舞弊论文摘要范文财务舞弊论文摘要写

财务舞弊论文摘要范文财务舞弊论文摘要写 本文以xxxx年间因财务舞弊而被证监会、上交所和深交所谴责公告的61家A股上市公司为样本,以舞弊被公告前一年到公告后第三年为研究区间,运用配对样本T检验探讨后续治理中董事会成员和审计师如何变更,并建立面板数据Logit模型研究董事会变更对审计师变更的影响,得出了以下结论:从公告前一年到公告后第三年,财务舞弊公司的董事会发生了显著变更,但只有其非常规性变更才对审计师变更有显著正影响.然而,以控制组公司数据为对象,并未发现董事会变更会影响审计师变更. 本文以xxxx年间我国上市公司为研究对象,系统考察了董事会特征对财务舞弊的影响,结果表明:董事会规模与财务舞弊呈,U,型关系,董事会持股比例与财务舞弊显著正相关,公司领导权结构和董事会稳定性与财务舞弊负相关,董事会会议频度对财务舞弊的抑制作用在逐步加强,独立董事比例和审计委员会与财务舞弊不存在相关性.据此提出了政策建议. 本文基于GONE理论,剖析了财务报告舞弊诱因的影响机理和舞弊行为的决策权衡机理,并选取xxxx年因财务舞弊受处罚的上市公司为样本,实证分析了贪婪、机会、需要和暴露四因素与财务报告舞弊的关系,结果发现:在控制了一系列因素以后,管理层的风险偏好和剩余索取权引发的个体贪婪程度越高,治理结构不完善制造的舞弊机会越多,增发配股引发的组织需要程度越高,舞弊的可能性越大,审计意见类型和会计师事务所变更代表的发现机制越完善,暴露的可能性越大,舞弊的可能性越小. 基于财务舞弊理论,本文对上市公司与外部审计师、上市公司管理层与内部审计师和上市公司与监管机构之间的财务舞弊进行博弈分析,并利用资本市场相关数据进行实证检验.研究发现:监管部门的及时介入有效减少了上市公司的持续舞弊,监管部门的处罚对上市公司舞弊的减少作用不显著,管理层自利行为加大了上市公司财务舞弊的风险,同时,外部审计师对上市公司财务舞弊违规的监督作用并不理想.监管部门应降低监督成本,加大处罚力度以降低上市公司舞弊的概率,上市公司治理层应完善公司治理结构与高管薪酬体系,强化内部审计对管理层的约束,外部审计师要保持独立性并积极发挥监督作用. 基于一系列基本假设,构建关于上市公司管理者财务舞弊与注册会计师外部审计的不完全信息动态博弈模型.通过对该博弈模型均衡结果的讨论,分析公司管理者和审计师的最优策略以及博弈模型多期重复进行的可能结果,进而提出减少财务舞弊发生的措施和建议. 国外有安然公司、南方保健、施乐公司等财务舞弊案震惊世界；国内有银广夏、郑百文及云南绿大地生物科技有限公司财务*案等,财务舞弊案层出不穷.财务舞弊使公司的名声受损甚至有可能破产,也给广大投资者造成较大损失,同时,财务舞弊现象严重的干扰了资本市场的秩序,妨碍经济的健康发展,因此对于财务舞弊问题的研究是非常重要的,财务舞弊问题也一直是学术界的研究热点. 本文写作的目的在于更好的认识财务舞弊的现象,揭示舞弊的惯用方式,寻求财务舞弊治理的措施,为制止财务舞弊发生、规范证券市场、促使经济健康运行提出对策建议. 本文一共分为七个部分,主要内容如下： 第一章：导言.本章节首先阐述了选题的背景,从理论意义和实践意义两个方面阐述了选题的意义.其次,说明了案例研究法和规范研究法是本文采用的研究方法.最后,说明了本文的研究思路并以图形的方式表述了研究框架. 第二章：财务舞弊相关概念.界定了财务舞弊、盈余管理、会计信息失真的内涵.认为盈余管理是中性的,不等同于财务舞弊,而会计信息失真包含了财务舞弊和盈余管理. 第三章：文献综述.主要围绕财务舞弊的方式、动因、识别以及治理四个方面对国内外的研究做出综述. 第四章：案例分析-基于绿大地财务舞弊案.阐述了云南绿大地公司的基本情况以及选择该案例的理由. 第五章：我国上市公司财务舞弊的方式.分析了绿大地财务舞弊的主要方式,基于绿大地财务舞弊方式的分析总结了我国上市公司财务舞弊的惯用方式为虚增资产、虚增收入、虚调成本费用、虚构*流量等. 第六章：我国上市公司财务舞弊的动因分析-基于风险因子理论的分析.该部分首先对分析的理论基础-财务舞弊风险因子理论进行概述.该理论的核心思想是：当个别风险因子与一般风险因子相结合时,如果舞弊主体发现有利可图,就会发生财务舞弊.个别风险因子强调个人层面的风险,主要包括道德品质扭曲、动机不正；一般风险因子强调的是组织、制度层面的风险,主要包括机会、暴露的可能性小、以及受惩罚程度轻.由于该舞弊动因理论是目前最为完善的动因分析论,且其条理清晰、体系完善,因此选择了该理论来分析财务舞弊的动因.以财务舞弊的风险因子理论为基础,识别了绿大地财务舞弊的动因,并对对我国上市公司的财务舞弊的动因进行一般性总结. 第七章：研究结论及治理上市公司财务舞弊的建议.基于对绿大地舞弊案例的分析,研究我国上市公司财务舞弊方式与动因,本文主要有以下结论： (1)道德品质扭曲是上市公司财务舞弊的前提. (2)动机不正是上市公司财务舞弊的催化剂. (3)舞弊的机会是上市公司财务舞弊的温床. (4)舞弊暴露可能性小是上市公司财务舞弊的助推器. (5)惩罚力度轻对上市公司财务舞弊的起着示范效应. 在相关分析和研究结论的基础上,提出了治理财务舞弊的建议,主要内容有以下几点： (1)消除道德品质扭曲应从员工和企业这两层次开展诚信体系建设. (2)消除舞弊的动机可从破除英雄业绩论等方面着手. (3)消除舞弊的机会应完善信息披露制度、完善公司内部治理结构. (4)消除财务舞弊暴露的可能性小和惩罚程度轻,应强化注册会计师的外部监管作用,提高执法力度. 文章的主要贡献在于： (1)以风险因子理论分析财务舞弊的动因,为以后的分析提供了借鉴. (2)本文对财务舞弊的动因分析是基于波罗格纳的风险因子理论,但是波罗格纳并没有对舞弊动因的逻辑层次进行研究.本文认可其理论,但本文经过分析认为,五个风险因子起着这样的一种演进过程：前提催化剂舞弊的温床助推器示范效应,这是对风险因子理论的另一种诠释. 21世纪以来,经济迅速发展,经济业务也随着全球化的加剧日益复杂,这使得传统的风险导向审计模式已很难适应审计发展的需要.再加之大量财务舞弊事件的爆发,尤其是管理舞弊事件的爆发,一方面增加了审计难度,另一方面更突显出传统审计模式的局限性.在该种环境下,注册会计师应用传统的审计模式已不能有效地发现管理舞弊,大量审计失败案例不断被新闻媒体*,注册会计师的专业胜任能力、独立性和信誉度受到质疑,职业形象和职业发展遭受前所未有的危机.为了挽回公众对审计服务的信心,恢复职业界的信誉度,缩小公众对审计结果的期望差,审计职业界不得不重新寻找新的更为科学合理的审计模式,降低审计风险.而国际上逐渐发展起来的现代风险导向审计模式无疑能够有效解决管理舞弊审计这一难题,我们需要对其进行深入了解和分析.在该背景下,本文试图从国内外相关研究理论出发,通过分析现代风险导向审计程序在具体审计实务中的应用,加深对现代风险导向审计的认识和了解,并针对现代风险导向审计在运用中存在的问题提出相关建议,希望能够为现代风险导向审计在我国的应用提供一些参考. 本文主要由以下六部分构成,框架和内容具体如下： 第一部分,引言.主要阐述选题背景和意义、文献综述、研究思路及方法. 第二部分,现代风险导向审计与财务舞弊.主要是阐述现代风险导向审计及财务舞弊的内涵,并在此基础上分析现代风险导向审计在财务舞弊审计中所具有的优势,说明在财务舞弊审计中采用现代风险导向审计的必要性. 第三部分,绿大地审计案例分析.首先简单地回顾了绿大地财务舞弊案件的全程,并分析了其存在的会计问题.其次,分析了现代风险导向审计模式下,应当实施的审计程序.最后分析在绿大地财务舞弊案件中,会计师事务所在审计中存在的主要问题. 第四部分,现代风险导向审计在财务舞弊审计应用中存在的问题.在对绿大地案例进行分析的基础上,具体分析了制约现代风险导向审计在财务舞弊审计实务中应用的具体原因. 第五部分,加强现代风险导向在财务舞弊审计中应用的对策.针对现代风险导向审计在财务舞弊审计中存在的制约因素,提出具体的对策,试图能加强现代风险导向审计在财务舞弊审计中的应用. 第六部分,结语.对全文的研究进行总结,并指出文章存在的不足之处. 随着我国经济的迅速发展和金融等行业的繁荣,上市公司的数量持续增长,越来越多的企业希望通过股市进行融资和获利.但是,上市公司的“质量”并没有相应提高.近年来,上市公司财务舞弊案件屡见不鲜.企业经营的效率效果关系着一系列利益相关者的权益,尤其是上市公司直接参与到股市的运作中,其财务信息的真实性和完整性更加重要.财务舞弊行为不仅会给投资者、债权人等带来危害,还会严重影响市场经济的健康发展.因此研究我国资本市场上具有典型意义的上市公司财务舞弊案件,可以更好地洞察财务舞弊的原因和动机,提出防范和治理财务舞弊的建议,具有重大的现实意义.云南绿大地公司财务舞弊和欺诈上市的案件 _一个具有典型性的案例.绿大地公司于xx年登陆中小板市场,成为国内首家绿化苗木上市公司,曾经取得“不俗业绩”.然而,事后经调查得知,这些“成绩”竟然是建立在财务舞弊和欺诈上市基础上的空中楼阁.在连续多年时间里,绿大地频繁变更公司高管和注册会计师,运用关联方交易等多种手段虚增收入,虚增资产,隐瞒负债实际金额,并多次随意篡改财务报表数据.究其原因,我们可以结合财务舞弊三角理论等分析该公司的作案动机、机会、借口等因素,从内部管理和外部监督两个角度探求绿大地财务舞弊的动因,力求详尽、透彻.对于绿大地公司欺诈上市的作案动机等原因的分析是建立在舞弊三角理论、财务舞弊风险因子理论等学说的基础之上.而对于防范上市公司财务舞弊的对策和建议,主要是针对绿大地公司欺诈上市的动机和原因进行提出.具体做法包括完善企业组织结构,加强内部控制活动和内部监督的有效性,完善法律监督体系和注册会计师审计监管等措施.同时应加强财务人员的职业道德建设,营造干净有序的市场环境. 我国资本市场,无论是20世纪90年*展至今的A股主板市场,还是开板近十年的中小板市场,抑或是新贵创业板市场,关于财务舞弊问题的争论从未中断过.上市公司公开披露的财务信息是投资者做决策的重要依据,财务信息质量直接影响着投资者决策的正确性.当投资者逐渐意识到财务信息的重要性,并予以特别关注时,在我国证券市场上上市公司财务舞弊事件开始频繁出现,严重扰乱了证券市场的经济秩序.早期有“蓝田股份”、“银广夏”,近年间有“紫鑫药业”、“新大地”、“万福生科”,甚至去年还出现了“獐子岛”事件.这些事件的发生产生了极其恶劣的影响,让投资者对监管部门失去信心,更是对审计师产生失望,投资资本市场的积极性受到打击.财务舞弊的最终目的是要通过已*的数据向广大中小投资者呈现不真实的财务信息,提供虚假的会计报告,给予投资者以错误的引导从而实现自己的利益需求,阻碍了我国资本市场的健康发展.如何维护资本市场的稳定,保护各利益相关者的利益,发现并防范频繁发生的上市公司财务舞弊事件,已是 _.本文采用规范研究、文献研究及案例研究相结合的研究方法,选取xx年发生在广东省的新大地生物科技股份有限公司财务舞弊审计失败案例来进行分析.通过对财务舞弊相关文献的梳理,财务舞弊理论的学习和讨论,从内部、外部和内外部结合等方面对新大地财务舞弊的识别、手段和原因进行深入分析.运用从特殊到一般的哲学思想,总结出上市企业财务舞弊的特点,以及审计未能发现其舞弊的原因,从各个层面,对财务舞弊的行为和特征进行了探析.最后,针对分析出的原因,提出审计人员如何避免对财务舞弊审计失败的对策,上市公司如何完善其内部治理来杜绝财务舞弊行为的发生,以及外部监管部门如何防治上市公司财务舞弊行为,从内、外、专三方面提出建议,以期能够为上市公司舞弊现象的遏制提供一定帮助. 上市公司财务舞弊行为已然成为资本市场流行的恶性疾病,自从1720年第一起财务舞弊案被发现以来,舞弊案件就在世界各国层出不穷.进入21世纪,风潮汹涌的财务 _更是铺天盖地而来.一些世界知名的大公司纷纷卷入“舞弊门”,一时间把全球资本市场搅得乌烟瘴气.我国的舞弊 _也是野火烧不尽,春风吹又生,且大有此起彼伏、愈演愈凶之势.上市公司财务*严重侵害了投资者的正当权益,并阻碍了公司的健康发展,也腐蚀了资本市场的道德基础.深入剖析我国上市公司财务舞弊动因,了解舞弊手段和识别技巧,对于防治我国上市公司财务舞弊,促进上市公司和谐健康发展,保护投资者利益以及重新塑立资本市场诚信基石意义重大. 因此,论文在进行大量文献回顾的基础之上,采用规范性研究方法,围绕我国上市公司财务舞弊这一问题,具体展开了如下研究工作： 从财务舞弊的概念切入,以契约理论、委托*理论、内部人控制理论、信息不对称理论以及博弈论作为研究我国上市公司财务舞弊的理论基础. 在理论研究的基础之上,运用舞弊风险因子理论并结合我国资本市场的实际情况从一般风险因子和个别风险因子两个方面,具体针对我国上市公司财务舞弊的机会、发现可能性、受惩罚的性质和程度以及道德品质和动机五个要素加以深入剖析.然后,分析了我国上市公司财务舞弊的惯用手段,并且介绍了洞察这些手段的常用技巧. 基于以上的分析,最后提出防治我国上市公司财务舞弊行为的具体建议.对于如何防治我国上市公司财务舞弊,本文认为不管是上市公司、监管机构还是独立审计行业和投资者都应当积极参与其中,坚持标本兼治、重在治本的原则,多管齐下,综合治理.在这一部分中,采用博弈矩阵的方式对上市公司财务舞弊行为的选择问题进行了分析,对财务舞弊和如实做账给公司带来的利益用数字加以衡量,突出了加大处罚力度对于防止财务舞弊行为的重要性.同时,对于如何治理财务舞弊提出了部分独特的建议,比如：建立财务舞弊风险准备金制