财务分析评比机制

财务报告分析工作评估一、实施背景随着业务的发展对于会计人员专业度的要求提升，需要财务人员更多的通过分析报表来给管理层提供经营改善意见。为了完善月度财务报告分析体系，促进分析报告的质量提升，加强BU财务分析能力，*区特建立本评估机制。二、适用范围适用于*区总部及各城市财务报告分析评价机制三、财务报告分析主体结构简介：（具体参照分析模板不可缺项）财务报告分析主要以城市为单位，以资产负债表、损益表、现金流量表及财务账务数据为基础，采用各种财务分析方法进行分析，得出分析结论指导业务走向并验证，形成闭环管理。第一部分、城市公司基本情况介绍：主要介绍本城市所负责公司的市场环境、门店数量、业态、股权架构、纳税区等基本信息第二部分、 报表分析： 主要以资产负债表、损益表、现金流量表及财务账务数据为基础对报表中数据变动，科目余额构成等从整体到明细数据进行梳理分析，需要有一定侧重和分析的逻辑性资产负债表：可对报表数据年初、本期、去同、上期数进行对比分析，通过流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标分析，同时关注表内项增减变动的逻辑关系，关注资产负债表、损益表、现金流量表的联动关系。损益表：可对报表数据本期、累计、去同变动情况及毛利率、费用率等财务指标进行业务层面的剖析。现金流量表：从直接法和间接法两个维度分解影响现金流的因素，从业务层面分析业务对现金流影响从而达到指导业务操作的目的。第三部分、专项分析原则上每月由BU会计部制定专项分析范围，各城市若有实际经营问题也可自行分析后提报。第四部分、本期小结与风险提示通过对分析的总结列示当月风险防控重点及后期跟进重点四、分析方法介绍（一）水平分析法：指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。1.比较分析法：是将公司两个年份的财务报表进行比较分析，旨在找出单个项目各年之间的不同，以便发现某种趋势。在进行比较分析时，除了可以针对单个科目分析其趋势，还可以针对特定科目之间的关系进行分析，以揭示出隐藏的问题。2.趋势分析法是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式：1、重要财务指标的比较它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。对不同时期财务指标的比较，可以有两种方法：（1）定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为：定基动态比率分析期数额固定基期数额（2）环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为：环比动态比率分析期数额前期数额2、会计报表的比较会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。3、会计报表项目构成的比较这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。但在采用趋势分析法时，必须注意以下问题：（1）用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致；（2）剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常的经营状况；（3）应用例外原则，应对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。（二）垂直分析法是一种分析方法,它可以用于财务资料的分析方面。在一张财务报表中,用表中各项目的数据与总体(或称报表合计数)相比较,以得出该项目在总体中的位置、重要性与变化情况。通过垂直分析可以了解企业的经营是否有发展进步及其发展进步的程度和速度。因此，必须把水平分析法与垂直分析法结合起来，才能充分发挥财务分析的积极作用。1.垂直分析法的步骤（1）计算出表中各项目在总体中所占比重；（2）通过该比例判断该项目在报表中所占位置、其重要性如何；（3）将该比例与基期或上一年度的比例数据相对比，观察其变化趋势。 （三）因素分析法是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。五、财务分析评分标准简介（具体见财务报告分析工作评估表）计分设置：本机制下财务分析评分标准主要分为时效、质量、其他、加减分项四部分构成，其中时效、质量、其他总计满分100分（时效：20分，质量：60分，其他：20分），加减分项为满分100分外附加分数。评分要求：时效：考核整体分析报告完成时间完成整体分析报告（较要求提报时间每迟交1天，扣5分，提交后修改视同迟交），本项目最低分为0分质量：考核分析完整性、正确性、合理性（1）完整性以PPT分析项目为界定，部分/全部未更新或未填，每项扣2分；（2）数据准确性以科目为界定，每项数据错误扣2分，多次错误，视同新错误扣分；（3）分析质量以分析结果合理性、正确性为界定，每项错误扣2分，多次错误，视同新错误扣分。（4）本项目总计最低分为0分其他：考核美观度、相应及时性、重点项目分析效果（1）报表的格式以简洁整齐为基本要求，报表中字体、单位、色系、元素风格等与模型一致，前后统一，元素风格每有一处明显差异扣1分，本项目最低分为0分（2）BU在审阅过程中提出的问题应在当天给予合理答复，未及时答复每次扣5分，每次提出需跟进问题，次月能及时改正，未更正每个问题扣5分，本项目最低分为0分（3）BU财务每月提出重点关注项目，未得出相应合理分析结果，本项不得分加减分项：主要考核各城市提出创新分析维度、创新分析思路、合理化建议等每符合一个加减分项/次，可+2分附：财务报告分析工作评估表六、财务分析评比要求：1. 财务报告基