个人所得税试题.pdf

一、选择题1。下列项目，不构成工资收入的项目是()。a .加班b .特殊工作补贴c .儿童保育补贴d .奖金c .儿童保育补贴不属于工资收入，也不计算个人所得税。2.李某从2007年5月到法定退休年龄还有2年，在办理内部退休手续后，从原单位一次性获得收入2.4万元。李某的月薪是1800元。李某应缴纳的个人所得税为()元。答案分析确定适用税率为24000 (212) 1800-1600=1200(元)，适用税率为10%，快速扣除为25元。应缴纳的个人所得税为(24000 1800-1600) 10%-25=2395(人民币)。本课题是基于对“工资薪金所得税的计算”进行评估的知识 3。其中，劳动报酬所得为()。a .发表论文的报酬b .作品的版权报酬c .翻译和出版外国作品的报酬d .出版社委托同行评审的报酬d .个人作品的报酬指设计、装饰、同行评审等的报酬。其余三项属于报酬。这个题目是基于对“计算所得税的贡献”的评估 4的知识。根据个人所得税法的有关规定，在下列个人收入中，不属于缴纳所得税范围的有()。a .出版文学作品的收入b .公开拍卖文学作品原始手稿的收入c .出版文学作品的收入d .出版绘画和书法的收入b .写作报酬收入是指个人以书籍、报纸和期刊的形式出版其作品所获得的收入。这里所说的作品包括文学作品、书画作品、摄影作品和其他作品。根据税法的规定，提供版权使用权的收入不包括作者写作的报酬收入。作者作品的原件或复印件公开拍卖(竞价)所得属于著作权使用所得，按照特许使用费所得项目征收个人所得税。根据个人所得税法的有关规定，以下陈述是真实的()。(一)职工个人以股份形式取得的企业量化资产，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税，股份仅作为股息的基础，不具有所有权。(二)个人以参与企业分配的股份形式获得的职工个人量化资产所获得的股息、红利，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。c .个人在个人银行结算账户存款赚取的利息。四、对以股份形式向股东支付股息、红利的股份制企业，以分红股票的市场价值作为所得金额，计算征收个人所得税。正确答案答案分析选项一，不征收个人所得税；自2003年9月1日起，个人银行结算账户存款利息按照“利息、股息、红利润收入”缴纳个人所得税；第四种选择，个人所得税的计算和征收应根据以红利股作为收入分配的股票的票面价值。本课题旨在评估“个人所得税对象”知识点 6。下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用固定或固定费率扣除费用。A.个人担保收入b .兼职工作收入c .特许权经济补偿收入d .出版社专业作者撰写、撰写或翻译的作品。个人兼职报酬收入以“劳务报酬收入”为基础，个人许可权经济补偿收入以“特许权使用费收入”为基础，出版社专业作者撰写、编辑或翻译的作品报酬收入以本社以图书形式出版的作品的“稿酬收入”为基础，均采用固定扣减或费率扣减。个人所得税应在“其他收入”的应税项目下计算。7.国内公司代表其员工(中国公民)缴纳20%的个人所得税。若2007年5月支付给王的工资为6500元，则该员工5月应缴纳的个人所得税为()元。A . 630.82 B . 630.21 C . 630.25D . 625正确答案B .答案分析应税所得=(6500-1600-37520%)(1-20% 20%)=5026.04(元)；应纳个人所得税=5026.0420%-375=630.21元。8.中国公民赵某于2007年2月领取当月工资收入1000元，并获得3000元罚款服务奖，应缴纳当月个人所得税()元。A . 10 B . 355 C . 235D . 215正确答案C .答案分析除全年一次性奖金外，员工还可获得其他各种名义奖励，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、出勤奖等。全部与当月工资、薪金相结合，按照税法规定缴纳个人所得税。所以赵某应缴纳的个人所得税=(1000-3000)15%-125=235(元)这个题目是针对“工资薪金所得税的计算”9。企业、事业单位承包经营或者租赁经营取得的个人收入，在计算应纳税所得额时，应当从必要的费用中扣除。a .每月扣除1600元b .承包商的工资c .企业所得税d .支付的合同费a .企业和机构的承包或租赁业务收入是根据每个纳税年度总收入减去必要费用的余额计算的应纳税收入，这意味着每月扣除1600元，相当于个人生活和其他费用。10.谢，住在某市，承担了一项房屋装修工程。他计划在三个月内完成这个项目。按照计划，他第一个月支付了12000元，第二个月支付了19600元，第三个月支付了28400元。他按要求缴纳了营业税、城市建设税和教育费附加。谢某装修收入应缴纳个人所得税()元。【解析】谢某的房屋装修工程虽然分三期收取，但仍属于一次性劳动报酬收入。谢某的装修收入应缴纳个人所得税=(12000 19600 28400)-(12000 19600 28400)3%(17% 3%)(1-20%)30%-2000=11924.80(元)。11.某大学王教授与李教授合作出版专著一部。他们每份稿酬2万元，王教授1.7万元，李教授3000元。二人应缴纳的个人所得税总额为()元。【答析】如果两人共同从同一项目中获得收入，应实行“先分后扣，再征税”的方法。个人所得税总额=17000(1-20%)20%(1-30%)(3000-800)20%(1-30%)=2212(人民币)。12.赵在2007年两次获得版税，一次收入3000元，另一次收入4500元。赵取得的特许权使用费应缴纳的个人所得税为()元。A . 1160 B . 1200 C . 1360D . 1500正确答案一答案分析(3000-800)20% 4500(1-20%)20%=1160(元)这个问题是基于“特许权税计算”的知识13。谢某于2008年初购买了一家上市公司的股票，并于2008年10月16日收到该上市公司派发的6000元股息。股息收入应缴纳的个人所得税为()元。答：A.1000 B.600 C.800正确答案b答案分析从2005年6月13日起，个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得将暂时减少50%，计入个人应纳税所得额，并按照现行税法征收个人所得税。应付个人所得税=600，050% 20%=600(元)本课题基于“利息、股息和红利所得税的计算”14的知识。张于2005年1月15日存入一笔3年期存款，本金10000元，利率6%，于2008年1月15日到期。张利息收入应缴纳的个人所得税为()元。2005年1月15日至2007年8月14日期间的利息收入=100006% 3=1800(元)应付个人所得税=1800(123)3120% 1800(123)55%=322.5(元)利息收入按20%的税率征收利息税。2007年8月15日至2008年1月15日的利息收入将按5%的税率征税。15.中国公民王某在2007年5月购买了1000份债券。每份债券的购买价格为10元，购买期间支付的税款总额为150元。去年12月，其中600只以每只12元的价格出售，出售债券的税收总计110元。王某应缴纳个人所得税()元用于转账。甲220乙152丙200丁250正确答案丙答案分析李某卖出债券应缴纳的个人所得税：12600-110-(100010 150)600100020%=200元。16.根据个人股票期权收入的税收规定，员工因特殊情况在行权日前转让股票期权的，转让股票期权的净收入按()征税。a .工资和薪金所得b .财产转让所得c .利息、股息和红利所得d .其他所得a .由于特殊情况，如果雇员在行权日之前转让股票期权，转让股票期权的净收入应按照工资和薪金所得征税。17.下列陈述符合个人所得税法的规定的是()。a、实行核定征收的纳税人不能享受个人所得税优惠政策b、无论是否设置会计账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入的次月7日内申报预交，并于年度终了后3个月内结算缴纳。三、核定征收的个人所得税仅适用于已建账但未按国家有关规定建账的企业。扣缴义务人应当代扣代缴未缴税款和应收税款的，扣缴义务人应当向纳税人追缴税款，税务机关应当处以未缴税款和应收税款30%至3倍的罚款。对于账簿不健全的个体工商户，税务机关按照税收征管法自行确定征收方式。个人所得税的核定征收不仅适用于按照国家有关规定应当设置账簿但不设置账簿的企业，也适用于设置账簿但账簿混乱或者成本数据、收入凭证和费用凭证不完整、难以核对的企业。 以及税务机关责令纳税义务人在规定期限内申报而未在规定期限内申报的纳税人。 对2001年5月1日以后发生的应税行为，扣缴义务人应代扣代缴未缴税款和应收未缴税款的，税务机关应向纳税人追缴税款，并处以未缴税款和应收未缴税款的50%至3倍的罚款。18.个人独资企业和合伙企业的投资者应缴纳的个人所得税按年计算，按月或按季度预缴。年末()后，应清缴税款，多退少补。答案分析根据个人所得税法的有关规定，个人独资企业和合资企业的投资者应缴纳的个人所得税，每年、每月或每季度预缴一次，投资者应在每月或每季度结束后7天内预缴一次，并在年底后3个月内结清，多退少补。:这个问题是针对“申报缴纳个人所得税”知识点的评估 2。选择题1。个人所得税纳税人承包和租赁企业、事业单位，取得的成果包括()。一、承包经营或租赁经营的个人收入二、经政府有关部门批准取得许可证和咨询服务的个人收入三、工资性个人收入四、承包经营或租赁经营且经营者为个人的外商投资企业。 外商投资企业经营者分享的利润(个人分包和转租所得)正确答案ACDE答案分析个人所得税按“个体工商户生产经营所得”计算，个人经政府有关部门批准取得许可证，从事办学、医疗、咨询等有偿服务取得的所得，应缴纳个人所得税。 这个问题是基于对“个人所得税的征税对象”的认识点进行评估的 2。个人出售自己的房屋，并在出售后1年内按照市场价格重新购买的，下列规定是正确的()。a .个人出售现有房屋应缴纳的个人所得税，在办理过户手续前，应以税款保证金的形式向当地主管税务机关缴纳。b .个人在现有房屋出售后l年内重新购买房屋的，应按照购买房屋的金额退还押金。(三)个人在现房出售后1年内未再购房的，已缴纳的住房保证金