会计手工做账技能模拟试题答案

会计手工做账技能模拟试题答案单位应发数量 实发数量 单位成本 00洗发乳 00备注: 主管：经手： 保管： 洪武强发货仓库: 提货单位：武汉拓宇贸易公司 2009 主管会计 2、2/2 出纳 金额(大写) 编号:001 （请根据相关资料完成收款收据的填写） （注意：请你为公司开出￥132,830 元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。） 出票日期(大写)支票号码 出票人帐号: 附加信息 收款人:用途 出票人账号3、3/3 签发日期: 单位主管出纳 付款行名称:中国工商银行 转账支票存根 zz 收款人 中国工商银行 转账支票 我账户内支付出票人签章 (大写)复核 记账 上列款项请从 支票号码附加信息 签发日期:2009 12月10 单位主管出纳 收款人:武汉完善日用品有限公司 发放工资中国工商银行 转账支票存根 zz 出票日期(大写) 行号:25693 账号或住址:贰零零玖年壹拾贰月贰拾壹日 武汉完美日用品公司 人民币 (大写) 左列退回多余金额已收入你账 工商银行出票行盖章 汇票号码年 12月21 账务主管复核 经办 多余金额 代理付款行: 中国工商银行一支行 行号; 51 2476 广州龙泉贸易公司 账号: 实际结算金额人民币(大 肆拾贰万元整户内. 23768 多余款 收账通知 产品名称产品生产数量单位定额耗料定额耗用总量 分配率 分配金额 沐浴露 00065, 157. 60 洗发乳 00097, 736. 40 10,000 16. 2894 162, 894. 00 20、1/2 武汉完美日用品有限公司共同耗料分配表 2009年12月31日 分配共同耗用原材料香精费用 周转材料产品名称 表面活性剂 阳离子调理剂 香精 包装箱 沐浴露 199, 342. 16 65,157. 60 500.00 266, 999. 76 洗发乳 401,067. 96 97, 736. 40 500.00 501, 304. 36 199,342. 16 401, 067. 96 162, 894. 00 000.00 768, 304. 12 武汉完美日用品有限公司发料凭证汇总表（请根据相关资料完成上列两表。） 16、2/ 沐浴露760 76, 000 洗发乳 840 84, 000 . 00 160, 000 800.00 20, 000. 00 10, 000. 00 194, 800. 00 2009-12-30生产工时 分配率 分配金额 车间管理部门厂部行政部门 销售部门 生产车间 分配对象沐浴露 760 14, 877. 00 洗发乳 840 16, 443. 00 60019. 575 31, 320 21、1/ 制造费用分配表2009年12月31日 分配率 分配金额 生产工时 2009年12月31日 完工产量：1,000箱 车间名称： 在产品数量：0 单位：元 直接材料直接人工 制造费用 期初在产品成本42, 000. 00 10, 300. 00 13, 000. 00 65, 300. 00 本期生产成本 271, 369. 76 76, 000. 00 14, 877. 00 362, 246. 76 313,369. 76 86, 300. 00 27, 877. 00 427, 546. 76 完工产品成本 313, 369. 76 86, 300. 00 27, 877. 00 427, 546. 76 单位产品成本 313. 37 86. 30 27. 88 427. 55 主管： 复核： 制表： 成品名称：沐浴露 22、1/ 产品成本计算单2009年12月31日 完工产量：1,000箱 车间名称： 在产品数量：0 单位：元 直接材料直接人工 制造费用 期初在产品成本29, 500. 00 400.00 500.00 46, 400. 00 本期生产成本 506, 134. 36 84, 000. 00 16, 443. 00 606, 577. 36 535,634. 36 93, 400. 00 23, 943. 00 652, 977. 36 完工产品成本 535, 643. 36 93, 400. 00 23, 943. 00 652, 977. 36 单位产品成本 535. 63 93. 40 94. 00 652. 98 主管： 复核： 制表： 成品名称：洗发乳 产品成本计算单 22、2/3 单位成本总成本 单位成本总成本 数量 单位成本 总成本 总成本（倒挤）沐浴露 400, 000 . 55 427, 546. 76 . 77 537, 901. 00 700 289, 639. 00 洗发乳 900 500 450, 000 . 98 652, 977. 36 . 51 696, 612. 00 700 406, 357. 00 850,000 080,524. 12 234,513. 00 695,996. 00 23、1/1 产品销售成本计算表产品名称 2009-12-3126、1/ 主营业务收入1,540,000.00 公允价值变动损益 5,000.00 主营业务成本 695,996.00 营业税金及附加 13,972.70 销售费用 12,000.00 管理费用 42,506.00 财务费用 1,190.00 资产减值损失 520.00 776,184.701,545,000.00 损益类账户结转前余额 完工产品 总成本 沐浴露 00031 369.76 86, 300 27, 877. 00 427, 546. 76 427. 55 洗发乳 , 634. 36 93, 400 23, 943. 00 652, 977. 36 652. 98 单位成本完工产品成本汇总表 产品名称 计量单位 2009-12-31直接人工 制造费用 直接材料 全年会计利润4,075,815.30 纳税调整增加项 48,000.00 纳税调整减少项 13,940.00 当期应纳税所得额 4,109,875.30 所得税税率 0.25 当期应纳所得税额 1,027,468.83 递延所得税费用 全年所得税费用 1,027,468.83 1-11月已结转（预缴）所得税 955,937.65 期末应结转所得税费用 71,531.18 所得税计算表 2009年 12月 审核: 制表: 27、1/1 注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。 （二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证 人员） 1、借：应收账款武汉拓宇贸易公司 .00 贷：主营业务收入淋浴露 .00 洗发乳 .00 贷：应交税费应交税费应交增值税（销项税额） 37400.00 2、借：管理费用差旅费 1370.00 借：库存现金 630.00 贷：其他应收款余克勤 2000.00 3、借：原材料表面活性剂 78400.00 阳离子调理剂 .00 借：应交税费应交增值税（进项税额）33830.00 贷：银行存款 .00 贷：应付账款西城鸣源公司 .00 4、借：银行存款 .00 贷：预收账款咸宁宏发贸易公司.00 5、借：应交税费未交增值税 .00 应交城市维护建设税 17213.00 应交教育费附加 .00 6、借：应付职工薪酬2 .00贷：银行存款 .00 贷：应交税费代扣代缴个人所得税 658.00 7、（1）借：在途材料香精 .00 借：应交税费应交增值税（进项税额）27596.00 贷：应付票据重庆思达商贸公司.00 （2）借：财务费用 190.00 贷：库存现金 190.00 附：运费可抵扣额=8007%=56.00 进项税额=27540.00+56.00=27596.00 运费=950-56=894.00 材料采购成本=.00+894.00=.00 8、借：预收账款咸宁宏发贸易公司 .00 贷：主营业务收入淋浴露 .00 洗发乳 .00 贷：应交税费应交增值税（销项税额）.00 9、借：原材料香精 .00 贷：在途材料香精 .00 10、（1）借：原材料表面活性剂 .00 阳离子调理剂 .00 借：应交税费应交增值税（进项税额）59687.00 贷：其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00 贷：其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款流动资金借款 .00 借：应付利息短期借款利息 11000.00 借：财务费用 1000.00 贷：银行存款 .00 12、借：管理费用业务招待费 2400.00 贷：库存现金 2400.00 13、借：投资性房地产芝兰公司 .00 贷：银行存款 .00 14、借：银行存款 .00 贷：应收账款武汉拓宇贸易公司.00 15、借：制造费用 21920.00 借：管理费用 17336.00 借：销售费用 1200.00 贷：累计折旧 40456.00 16、借：生产成本基本生产淋浴露 76000.00 洗发乳 84000.00 借：制造费用 4800.00 借：管理费用 20000.00 借：销售费用 10000.00 贷：应付职工薪酬工资 .00 17、借：生产成本基本生产淋浴露 4370.00 洗发乳 4830.00 借：制造费用 4600.00 借：管理费用 1400.00 借：销售费用 800.00 贷：应交税费应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失坏账损失 520.00 贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产公允价值变动 5000.00 贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本基本生产淋浴露 .76 洗发乳 .36 贷：原材料表面活性剂 .16 阳离子调理剂 .96 香精 .00 贷：周转材料包装物包装箱 5000.00 21、借：生产成本基本生产淋浴露 14877.00 洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品淋浴露 .76 洗发乳 .36 贷：生产成本基本生产淋浴露.76 洗发乳.36 23、借：主营业务成本淋浴露 .00 洗发乳 .00 贷：库存商品淋浴露 .00 洗发乳 .00 24、借：应交税费应交增税（转出未交增值税）.00 贷：应交税费交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70 贷：应交税费应交城市维护建设税9780.89 应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入淋浴露 .00 洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70 贷：主营业务成本 .00 贷：营业税金及附加 13972.70 贷：销售费用 12000.00 贷：管理费用 42506.00 贷：财务费用 1190.00 贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18 贷：应交税费应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18 贷：所得税费用 71531.18 二会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产 成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。 三银行存款清查部分 请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。 单位：元 凭证种类凭证号 摘要 借方发生额 贷方发生额 余额 12.5 转账支票 ZZ 付货款 132,830.00 4,600,925.00 12.6 信汇 收货款 1,000,000.00 5,600,925.00 12.7 付税款 245,900.00 5,355,025.00 12.7 付税款 24,590.00 5,330,435.00 12.10 转账支票 ZZ 发工资 193,342.00 5,137,093.00 12.21 银行汇票 余款收回 9,213.00 5,146,306.00 12.22 还借款本息 212,000.00 4,934,306.00 12.24 转账支票 ZZ 付房款 1,200,000.00 3,734,306.00 12.25 收回票据款 484,619.00 4,218,925.00 12.26 转账支票 收货款 257,400.00 4,476,325.00 12.29 17832付水费 16,960.00 4,459,365.00 12.31 17864付货款 100,000.00 4,359,365.00 账号：户名：中国工商银行武汉开发区行 上期余额：4,733,755.00 年份：2009年 银行存款日记账余额.00 银行对账单余额 .00 加：银行已收企业未收 .00 加：企业已收银行未收 减：银行已付企业未付 .00 减：企业已付银行未付 调整后银行账存款余额 .00 调整后银行账存款余额 .00 八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。 科目名称借方发生额 贷方发生额 库存现金 630.00 2,590.00 银行存款 1,266,613.00 2,008,662.00 其他货币资金 420,000.00 交易性金融资产 5,000.00 应收账款 257,400.00 257,400.00 其他应收款 2,000.00 坏账准备 520.00 原材料 712,994.00 763,304.12 在途物资 162,894.00 162,894.00 周转材料 5,000.00 库存商品 1,080,524.12 695,996.00 累计折旧 40,456.00 投资性房地产 1,200,000.00 短期借款 200,000.00 应付账款 116,960.00 应付票据 190,490.00 预收账款 1,544,400.00 1,000,000.00 应付利息 11,000.00 应付职工薪酬 194,000.00 194,800.00 应交税费 532,290.00 487,688.88 本年利润 837,715.88 1,545,000.00 生产成本 968,824.12 1,080,524.12 制造费用 31,320.00 31,320.00 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 13972.7 13972.7 销售费用 12000 12000 管理费用 42506 42506 财务费用 1190 1190 公允价值变动损益 5000 5000 资产减值损失 520 520 所得税费用 71531.18 71531.18 11,388,321.0011,388,321.00 2009年12月1日至12月31日 九、会计报表部分（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带*项目） 期末余额年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： *货币资金4,431,746.00 短期借款 *交易性金融资产 205,000.00 交易性金融负债 应收票据 484,619.00 应付票据 1,138,730.00 *应收账款 827,400.00 应付账款 214,960.00 预付账款 预收账款 应收股息 *应付职工薪酬 194,800.00 其他应收款 *应交税费 225,888.88 *存货 1,663,915.00 应付利息 一年内到期的非流动资产 应付股利 其他流动资产 其他应付款 流动资产合计 7,612,680.00 一年内到期的非流动负 非流动资产：其他流动负债 可供出售金融资产 流动负债合计 1,774,378.88 持有至到期投资 非流动负债： *投资性房地产 1,200,000.00 长期借款 长期股权投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 *固定资产 5,950,488.00 专项应付款 在建工程 预计负债 工程物资 递延所得税负债 固定资产清理 其他非流动负债 生产性生物资产 非流动负债合计 无形资产 负债合计 1,774,378.88 开发支出 所有者权益： 商誉 实收资本 6,500,000.00 长期待摊费用 资本公积 其他非流动资产 盈余公积 402,505.00 递延所得税资产 *未分配利润 6,086,284.12 非流动资产合计 7,150,488.00 所有者权益合计 12,988,789.12 资产总计 14,763,168.00 负债和所有者权总计 14,763,168.00 本月数本年累计数 一、营业收入 .00营业税费 13972.70销售费用 .00管理费用 42506.00财务费用(收益以“”号填列) 1190.00资产减值损失 520.00加：公允价值变动净损益（净损失以“”号填列） 5000.00投资净收益（净损失以“”号填列） 二、营业利润（亏损以“”号填列）10 .30 加：营业外收入 11 减：营业外支出 12 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列） 13 三、利润总额（亏损以“”号填列） 14 .30 减：所得税费用 15 71531.18 四、净利润（净亏损以“”号填列） 16 .12 五、每股收益： 17 （一）基本每股收益 18 第 1 号名 称编号规 格单位应发数量实发数量单位成本金 额沐浴露箱洗发乳箱备注: 出 库 单第三联 财务记账 主管： 经手： 保管： 填单： 洪武强 发货仓库: 提货单位： 武汉拓宇贸易公司 2009 年 12 月 2 日1 、 2/2 年 月 日交款人(单位)摘 要万 千 百 十 元 角 分 主管会计2、 2/2出纳 金额(大写) 收 款 收 据 编号: 001 （请根据相关资料完成收款收据的填写） （注意： 请你为公司开出￥132, 830 元的转账支票结清部分款项， 其余暂欠。） 出票日期(大写)支票号码 附加信息亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分收款人:用途金 额:用 途:备 注 出票人账号3、 3/3签发日期: 年 月 日单位主管 出纳 年 月 日 付款行名称:中国工商银行转账支票存根zz收款人中国工商银行 转账支票 (鄂)zz41 51 01本支票付款期限十天我账户内支付出票人签章人 民 币(大写) 复核 记账上列款项请从吴剑印 支票号码附加信息备 注6、1 /2签发日 期: 2009 年 12 月 10 日单位主管 出纳收款人:武汉完善日 用品有限公司金 额:￥193,342.00用 途: 发放工资中国工商银行转账支票存根zz 1 0、 3/3出票日期(大写) 收 款 人:出票金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 申 请 人: 出 票 行:行号25693 备 注:千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 账号或住址:贰零零玖年壹拾贰月贰拾壹日武汉完美日 用品公司人民币(大写) 左列退回多余金额已收入你账此联出票行结清多余款后交申请人工商银行 出票行盖章第 号4 中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票 ()汇票号码 2009年 12月21 日 账务主管 复核 经办多余金额代理付款行: 中国 工商银行一支行 行号; 51 2476广州龙泉贸易 公司账号: 1 42031 68432肆拾壹 万零柒佰捌 拾柒元整实际结算金额人民币(大写) 肆拾贰万元整户内. 23768多余款收账通知 密押付款期限壹 个 月2009年1 2月 21 （请根据相关资料完成工资计算分配表填列） 项 目产品名称产品生产数量 单位定额耗料 定额耗用总量分配率分配金额沐浴露1 , 00044, 00065, 1 57. 60洗发乳1 , 00066, 00097, 736. 40合 计1 0, 0001 6. 28941 62, 894. 0020、 1/2 武汉完美日 用品有限公司共同耗料分配表2009年12月31日分配共同耗用原材料香精费用 类别 产品名称沐浴露周转材料表面活性剂199, 342. 16阳离子调理剂_香精包装箱2, 500. 0065, 157. 60266, 999. 76洗发乳_401, 067. 9697, 736. 402, 500. 00501 , 304. 36合 计 199, 342. 16401, 067. 961 62, 894. 005, 000. 00768, 304. 12合 计20、 2/22009年12月31日原 材 料武汉完美日用品有限公司发料凭证汇总表 （请根据相关资料完成上列两表。） 1 6、 2/ 2沐 浴露76076, 000洗 发乳小 计8401 , 60084, 0001 60, 0001 . 004, 800. 0020, 000. 001 0, 000. 001 94, 800. 00 工 资 计 算 分 配 表 2009-1 2-30生 产 工 时分配 率分 配 金 额合 计部 门车 间 管 理 部 门厂 部 行 政部 门销 售 部 门生 产 车 间 项 目分配对象沐浴露洗发乳合 计 , 6001 4, 877. 001 6, 443. 0031 , 3201 9. 57521 、 1 /1制造费用分配表2009年12月31日分配率分配金额生产工时 2009年12月31日完工产量： 1, 000箱在产品数量： 0单位： 元车间名称：成品名称： 沐浴露项 目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品成本42, 000. 001 0, 300. 001 3, 000. 0065, 300. 00本期生产成本271 , 369. 7676, 000. 001 4, 877. 00362, 246. 76合 计31 3, 369. 7686, 300. 0027, 877. 00427, 546. 76完工产品成本31 3, 369. 7686, 300. 0027, 877. 00427, 546. 76单位产品成本31 3. 3786. 3027. 88427. 55 主管： 复核： 22、 1 /3产品成本计算单 2009年12月31日完工产量： 1, 000箱在产品数量： 0单位： 元车间名称：成品名称： 洗发乳项 目直接材料直接人工制造费用合 计期初在产品成本29, 500. 009, 400. 007, 500. 0046, 400. 00本期生产成本506, 1 34. 3684, 000. 001 6, 443. 00606, 577. 36合 计535, 634. 3693, 400. 0023, 943. 00652, 977. 36完工产品成本535, 643. 3693, 400. 0023, 943. 00652, 977. 36单位产品成本535. 6393. 4094. 00652. 98 主管： 复核： 产品成本计算单22、 2/3 数 量 单位成本总成本数 量单位成本总成本数量单位成本总成本数 量总成本（倒挤）沐浴露1, , 0001, . 55427, 546. 761, . 77537, 901. , 639. 00洗发乳, 0001, . 98652, 977. 361, . 51696, 612. , 357. 00合 计850, 0001, 080, 524. 12234, 513. 00695, 996. 0023、 1/1本 期 销 售 产品销售成本计算表 2009-12-31产品名称期 初 结 存本期完工入库期 末 结 存26、 1/12009年12月31日账 户借 方贷 方主营业务收入1, 540, 000. 00公允价值变动损益5, 000. 00主营业务成本695, 996. 00营业税金及附加13, 972. 70销售费用12, 000. 00管理费用42, 506. 00财务费用1, 190. 00资产减值损失520. 00合 计776, 184. 701, 545, 000. 00损益类账户结转前余额 完工产品总成本沐浴露箱1 , 00031 3, 369. 7686, 30027, 877. 00427, 546. 76427. 55洗发乳箱1 , , 634. 3693, 40023, 943. 00652, 977. 36652. 98合 计22、 3/3单位成本 完工产品成本汇总表产品名称计量单位产 量 2009-12-31直接人工制造费用直接材料 项 目金 额备 注全年会计利润4, 075, 815. 30纳税调整增加项48, 000. 00纳税调整减少项13, 940. 00当期应纳税所得额4, 109, 875. 30所得税税率0. 25当期应纳所得税额1, 027, 468. 83递延所得税费用全年所得税费用1, 027, 468. 831-11月已结转（预缴） 所得税955, 937. 65期末应结转所得税费用71, 531. 18所得税计算表2009年 12月 审核: 制表:27、 1/1 注意： 需考虑纳税调整项目， 本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。 （二） 记账凭证（包括记账时间、 凭证编号、 记账符号、 一级账户、 二级账户、 金额数据、 制证人员） 1、 借： 应收账款武汉拓宇贸易公司 . 00 贷： 主营业务收入淋浴露 . 00 洗发乳 . 00 贷： 应交税费应交税费应交增值税（销项税额） 37400. 00 2、 借： 管理费用差旅费 1370. 00 借： 库存现金 630. 00 贷： 其他应收款余克勤 2000. 00 3、 借： 原材料表面活性剂 78400. 00 阳离子调理剂 . 00 借： 应交税费应交增值税（进项税额） 33830. 00 贷： 银行存款 . 00 贷： 应付账款西城鸣源公司 . 00 4、 借： 银行存款 . 00 贷： 预收账款咸宁宏发贸易公司 . 00 5、 借： 应交税费未交增值税 . 00 应交城市维护建设税 17213. 00 应交教育费附加 . 00 6、 借： 应付职工薪酬2 次 . 00 贷： 银行存款 . 00 贷： 应交税费代扣代缴个人所得税 658. 00 7、（1） 借： 在途材料香精 . 00 借： 应交税费应交增值税（进项税额） 27596. 00 贷： 应付票据重庆思达商贸公司 . 00 （2） 借： 财务费用 190. 00 贷： 库存现金 190. 00 附： 运费可抵扣额=8007%=56. 00 进项税额=27540. 00+56. 00=27596. 00 运费=950-56=894. 00 材料采购成本=. 00+894. 00=. 00 8、 借： 预收账款咸宁宏发贸易公司 . 00 贷： 主营业务收入淋浴露 . 00 洗发乳 . 00 贷： 应交税费应交增值税（销项税额） . 00 9、 借： 原材料香精 . 00 贷： 在途材料香精 . 00 10、（1） 借： 原材料表面活性剂 . 00 阳离子调理剂 . 00 借： 应交税费应交增值税（进项税额） 59687. 00 贷： 其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司） . 00 （2） 借： 银行存款 9213. 00 贷： 其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司） 9213. 00 11、 借： 短期借款流动资金借款 . 00 借： 应付利息短期借款利息 11000. 00 借： 财务费用 1000. 00 贷： 银行存款 . 00 12、 借： 管理费用业务招待费 2400. 00 贷： 库存现金 2400. 00 13、 借： 投资性房地产芝兰公司 . 00 贷： 银行存款 . 00 14、 借： 银行存款 . 00 贷： 应收账款武汉拓宇贸易公司 . 00 15、 借： 制造费用 21920. 00 借： 管理费用 17336. 00 借： 销售费用 1200. 00 贷： 累计折旧 40456. 00 16、 借： 生产成本基本生产淋浴露 76000. 00 洗发乳 84000. 00 借： 制造费用 4800. 00 借： 管理费用 20000. 00 借： 销售费用 10000. 00 贷： 应付职工薪酬工资 . 00 17、 借： 生产成本基本生产淋浴露 4370. 00 洗发乳 4830. 00 借： 制造费用 4600. 00 借： 管理费用 1400. 00 借： 销售费用 800. 00 贷： 应交税费应交增值税（进项税额） 960. 00 贷： 应付账款武汉市自来水公司 16960. 00 18、 借： 资产减值损失坏账损失 520. 00 贷： 坏账准备 520. 00 19、 借： 交易性金融资产公允价值变动 5000. 00 贷： 公允价值变动损益 5000. 00 20、 借： 生产成本基本生产淋浴露 . 76 洗发乳 . 36 贷： 原材料表面活性剂 . 16 阳离子调理剂 . 96 香精 . 00 贷： 周转材料包装物包装箱 5000. 00 21、 借： 生产成本基本生产淋浴露 14877. 00 洗发乳 16443. 00 贷： 制造费用 31320. 00 22、 借： 库存商品淋浴露 . 76 洗发乳 . 36 贷： 生产成本基本生产淋浴露 . 76 洗发乳 . 36 23、 借： 主营业务成本淋浴露 . 00 洗发乳 . 00 贷： 库存商品淋浴露 . 00 洗发乳 . 00 24、 借： 应交税费应交增税（转出未交增值税） . 00 贷： 应交税费交增值税（未交增值税） . 00 25、 借： 营业税金及附加 13972. 70 贷： 应交税费应交城市维护建设税 9780. 89 应交教育费附加 4191. 81 26、（1） 借： 主营业务收入淋浴露 . 00 洗发乳 . 00 借： 公允价值变动损益 5000. 00 贷： 本年利润 . 00 （2） 借： 本年利润 . 70 贷： 主营业务成本 . 00 贷： 营业税金及附加 13972. 70 贷： 销售费用 12000. 00 贷： 管理费用 42506. 00 贷： 财务费用 1190. 00 贷： 资产减值损失 520. 00 27、（1） 借： 所得税费用 71531. 18 贷： 应交税费应交所得税 71531. 18 （2） 借： 本年利润 71531. 18 贷： 所得税费用 71531. 18 二 会计账簿部分 请根据上述凭证内容， 选择合适的账页， 登记银行存款日记账、 原材料总账及明细账、 生产成本明细账、 库存商品明细账、 应收账款明细账等账户。 三 银行存款清查部分 请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账， 编制银行存款余额调节表。 单位： 元日 期12.512.612.712.712.1012.2112.2212.2412.2512.2612.2912.31凭证种类转账支票信汇凭证号ZZ03摘要付货款收货款付税款付税款发工资余款收回还借款本息付房款收回票据款收货款付水费付货款借方发生额132,830.00贷方发生额余额4,600,925.005,600,925.005,355,025.005,330,435.005,137,093.005,146,306.004,934,306.003,734,306.004,218,925.004,476,325.004,459,365.004,359,365.001,000,000.00245,900.0024,590.00193,342.00转账支票银行汇票ZZ539,213.00212,000.001,200,000.00转账支票委收转账支票委收委收ZZ484,619.00257,400.0016,960.00100,000.00 银 行 存 款 对 账 单 账号： 户名： 中国工商银行武汉开发区行 上期余额： 4,733,755.00 年份： 2009年 银 行 存 款 余 额 调 节 表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 . 00 银行对账单余额 . 00 加： 银行已收企业未收 . 00 加： 企业已收银行未收 减： 银行已付企业未付 . 00 减： 企业已付银行未付 调整后银行账存款余额 . 00 调整后银行账存款余额. 00 八、 请根据相关资料编制 12 月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。 科 目 汇 总 表科目 名称借方发生额630.00贷方发生额2,590.00库存现金银行存款1,266,613.002,008,662.00其他货币资金420,000.00交易性金融资产5,000.00应收账款257,400.00257,400.00其他应收