高职院校论文关于高职院校内部控制建设风险点应对措施论文范文参考资料

高职院校论文关于高职院校内部控制建设风险点应对措施论文范文参考资料 摘要： 随着我国高职院校近年来的迅猛发展， 学校资金的使用中面临着很大的问题。本文就对高职院校内部控制建设的几个重要的风险点进行了分析， 并在此基础上提出了相应的应对措施。 关键词： 高职院校； 内部控制建设； 风险点 引言 目前对于高职院校来说是一个发展的鼎盛时期， 它是在经过了十几年不断的努力与进步才实现的。但与此同时， 随着院校内部规模的不断扩大， 设备的持续更新，其在经营办学与资金的使用中也面临着很大的问题， 找到问题所产生的原因， 并对此实施一定的解决措施， 是本文所要进行探讨的内容。 在高职院校的收入中，学生所上缴的学费是其中的一个重要途径， 存在着许多的漏洞， 造成了一定的风险， 这些风险主要包括以下几个方面:学校没有定期对学生的人数和学籍变动人数进行统计；学生缴费的单据没有进行二次审核；学生缴费的各项依据没有进行公开说明， 在合法性上存在着一定的欠缺； 对学生的住宿情况没有进行具体核实等等。 固定资产的风险点主要表现在采购过程和报废过程中。在采购的过程中， 风险点主要表现:申请单的信息展示的不全面， 对于其中的原因也不作说明； 资产的采购流程太过简单， 并且没有专门执行采购工作的机构， 具体的分工也不明确； 对于重大固定资产的采购， 没有经过会议的集体讨论， 而且没有相关结果的记录； 对于固定资产采购之后的因素考虑不周到； 固定资产的验收， 没有相对应的组织。在报废过程中， 具体表现在:未经专业的技术鉴定就进行报废， 原因也不做说明； 报废清单上的信息登记太过模糊；相关管理部门在不了解资产使用状况的情况下就进行审批； 资产处理的结果不进行公示； 处理重大资金时不经集体会议的讨论。 高职院校的主要任务就是教学活动， 因此， 在进行教学活动的内部控制时，应该将以下几个可能出现的风险点重视起来， 主要包括:教学计划的制定过程执行过程与监督工作是否是互相分离、 互不影响的； 对于教学资金的投入， 应制定相关的标准； 设置教学质量的评估以及考核机构； 确保教学督导的独立性。 科研活动是在近年来才开始逐渐受到高职院校的重视的， 因此， 资金的投入力度十分之大， 但同时必然会使经费的风险增大。 在科研活动进行内部控制时， 应该将以下几个风险点重视起来: 邀请专家来制定相关课题立项的申请活动； 科研活动中的各项支出都要有相关的标准，并且票据要经过审核；对于科研成果的验收要有相应的验收制度； 在科研活动具体实施的过程中， 要有一定的监督管理。 事业单位应该把资金的支付业务作为风险的重要内部控制点， 主要应该考虑的是以下几个方面:资金的支付和报销时需要经过多层审核工作；支付的流程要分开来进行控制； 资金的支付与报销要有相应的数据记录； 对资金进行审批时要经过严格的考察。 （一） 设置流程 1.学生收费流程。由学生处发出收费申请 教务处将注册学籍的学生名单进行， 上交负责人审批， 并交给学生处和财务处学生处告知学生缴费的具体情况并收集学生的*信息财务处安排人员以划卡方式进行收费工作收费的票据交由会计处进行记账记账会计经过审核之后进行登记。 2.固定资产流程。固定资产的内部控制包括采购与报废两方面， 因此流程设计也将从这两方面进行。首先是采购的流程设计:资产使用部门发出采购申请并由负责人进行审核管理部门的资产管理人员对采购申请进行审核重大资产的采购要经由集体会议进行商讨采购部门在进行固定资产采购以后将资产交给管理部门进行验收管理部门进行验收登记工作。 其次是报废的流程设计:资产管理部门发出申请盘点各资产部门进行报废资产的盘点提出报废申请资产管理部门将报废申请进行汇总并鉴定财务部门对报废资产进行销账工作。 3.科研活动流程。科研项目的负责人进行经费的预算工作科研处对对各个科研项目的经费进行汇总主管领导对总预算进行审核财务处进行科研经费统计与报销科研活动完成时由科研处、 专家、 领导以及财务处对成果进行检验并与预算进行对照。 4.教学活动流程。教师进行教学计划的制定， 并且对经费预算进行编制系主任对经费预算进行考察与审核， 确保其可行性教务处将教学计划进行汇总， 并对经费总预算进行编制教师对教学计划进行具体实行， 并对分配的经费进行使用教学督导进行教学计划和教学质量的评估， 财务处对经费的执行情况进行审查。 5.支付报销流程。系上的经办人利用原始单据到财务处对票据进行审核，主要包括票据是否完整以及财务的可行性院系对票据进行审核，主要是确保其合理性与合法性，通过可在其上签字院系通过审核后还要交由主管领导再进行审核与签字工作若金额过大还要交由校委会进行审核与签字最后将票据交到财务处进行复审并进行报销。 财务内部控制的一个最重要的方法应该就是预算控制， 通过预算工作， 可以首先将财务支出的合理性与可行性进行一定的衡量。现如今的事业单位的预算编制主要采用的是两上两下的管理机制，学院与上级管理部门所进行的上报数与下发控制数就是所谓的两上两下，这种管理体制在实行的过程中取得了十分显著的效果。 因此，也同样可以应用到高职院校当中， 通过对预算进行设定，将院系和各个职能部门的经济活动进行有效控制，从而使高职院校财务支出的风险点能够有所降低。 预算归口管理可使高职院校的财务风险得到有效控制， 它主要是根据各预算项目之间的相关程度， 将管理的权利分配给相关的职能部门， 对高职院校来说， 可将资金的支出由除了财务管理部门之外的其他部门进行归口管理， 使财务风险得到有效控制。 总而言之， 随着整个就业情况的变化， 高职院校的发展前景是十分乐