风险管理论文关于基于风险管理的商业银行内部控制论文范文参考资料

风险管理论文关于基于风险管理的商业银行内部控制论文范文参考资料 存在的风险问题。关键词：银行;风险;风险管理 商业银行风险管理最主要的目的是为了能够更好的提升当前银行的会计信息质量因素，从而可以提升目前银行资产的安全性能，从而能更好的使得客户的资料保密。银行的风险管理是由其内容、目标等多个方面组成的,其中银行风险管理的主要内容是指对会计相关工作的组织管理,对会计业务执行的整个过程中所有人员、所有部位、所有环节以及所有与会计业务相关内容的管理。本文以上海浦发银行为例，来探究上海浦发银行内部风险控制。 二、商业银行业内部风险管理存在问题分析以上海浦发银行为例 上海浦发银行在一九九二年八月二十八日正式由中国人民银行进行批准，从而成立的。上海浦发银行是在一九九三年的一月九日正式开业，并且浦发银行的总部是设立在上海的。 上海浦发银行这些年虽然在银行风险管理方面取得一些成果，但是目前来说仍然存在有一系列的问题，主要是以下几个方面。 1.会计制度执行力不足 目前上海浦发银行对于当前银行会计制度执行方面存在一些问题，首先是当前上海浦发银行内部在进行管理的过程中不能很好的执行，由于银行自身机构较大，并且银行会计管理部门在进行管理的过程中不能够很好的进行执行，从而导致银行内部一些问题不能够及时的传达到有关部门，这样在进行监督的过程中就不能很好的进行监督管理。其次，当前上海浦发银行在进行职责规避的过程中没有很好的进行完善，并且对于当前会计出纳工作中的一些管理办法没能很好的进行规范，从而造成银行的员工出现操作偏差，从而导致了银行风险的产生。 2.内部控制风险管理制度不完善 由于浦发银行体制改革完成重大转型，内部控制风险管理也越来越受到重视。通过建立财务内部控制制度、资产负债比例控制制度、组织结构内部控制制度，使浦发银行的资金风险会得到更大的保障。但风险控制是通过各种管理系统，内部控制也是以会计部为出发点蔓延至综合系统的每一个部门，对于不一样的职责，不一样的业务管理和业务进程都要互相联系起来。但浦发银行的风险管理系统缺乏完善的内部控制体系，使每个部门的资源分配不够完善和科学，这样就会导致信贷企业对于资金安全产生忽略，那么会计部门为了可以更好的将资金进行筹集就会使得资金不能够更好的进行循环利用。加上衍生金融业务、新型业务的不断壮大，使得各个部门独立的进行核算而不经过会计部门。相反，会计内部控制制度不仅没有将各个部门结合起来，而使各个部门单独行动，大大降低了会计内部制度的实施力度，没有充分利用资金，资金的安全也没有得到重视。 3.会计从业人员素质参差不齐 上海浦发银行目前对于其会计内部人员所面临的问题主要是当前会计人员的业务能力不达标以及当前会计从业人员的思想没能很好的跟上当前银行的发展。上海浦发银行对于其会计从业人员的的筛选是较为严格的，通常情况下会对内部会计人员进行各种考核，从月考到机考到年考以及会不定期的进行培养培训，但是由于目前我国的商业银行随着外资的不断流入，其银行内部从业人员的流动性会增大，这样就会导致一部分刚刚入职的员工无法在短时间内熟悉当前业务的流程以及其法律相关的业务流程，这样在一定的程度上就会导致目前会计从业人员之间出现素质参差不齐的现象产生，这样就会直接影响到当前上海浦发银行严格控制其内部风险管理工作正常的产生。三、加强商业银行业内部风险管理的建议 上海浦发银行，应该严格按照落实当前会计进行出纳过程中应该遵循的准则，只有这样才能更好将自身的工作进行完善，从而尽职尽责的进行活动，严格的细分当前对于会计岗位的需求，从而发现自身出现的偏差，要加强加快会计出纳业务的基本流程，让其行为准则符合其标准化内容，以此来有效的控制银行风险的产生。根据上海浦发银行在信息方面存在的风险和问题，上海浦发银行应加强对信息建设的重视程度，完善现有的沟通渠道和沟通的体系，并且对现代信息传递的方式加以利用，比如使用拥有对讲功能的设备，将不同的部门设定为不同的频道，以便相应的办公人员进行及时的信息咨询和反馈。于此同时，上海浦发银行还要加强各办公室之间的联系，通过各办公室之前的沟通协调来提升自身的运转效率，通过沟通和协调不仅能够提高上海浦发银行的信息处理能力，还可以提升上海浦发银行的凝聚力，从而提高会计内部风险控制的防范能力。 中国商业银行改革的核心是实施符合国际标准的会计内部控制体系，弥补由不合理的内部控制制度产生的损失。国内商业银行业会计制度事实不明确，对坏账准备金计提比例太小，不良贷款的问题得不到较好的解决，导致商业银行的会计报表在表面上看起来盈利但是实际上可能是亏损的现象。与世界接轨，实施国际内部控制标准，可以促使商业银行迅速改革成功。通过巴塞尔核心原则的资本管理内部控制制度，并结合我国的实际情况，可以运用以下手段： 1. 银行内部各部门各司其职，明确职责，明确分工。将部门的权力缩小，避免权力集中的情况出现。如：将贷款的审批和处理权交给不同的管理部门来完成。 2. 设立监管体制。通过建立内部审计部和稽核部来管理董事会，为避免被其他部门阻碍和干扰，在每一个步骤上都要相互合作监督。 3. 建立银行内部应急风险制度。根据银行的经营情况，科学的对风险进行预测，并作出应急方案，尽可能地保障银行的损失在可接受范围之内。此外，重视会计部门对企业内部控制的监查力度。例如，上海浦东发展银行加强内部管理，要求各级部门建立决策系统，完成在公司治理结构下的执行系统和监控系统。建议浦发银行成立风险防控部门，并从自身水平出发，设立日常监管办事处，提高内部控制力度，严格防范财务风险。 对于当前上海浦发银行会计从业人员的培训，首先是从会计基础理论知识以及当前会计专业技能方面来进行，因为会计基础理论对于会计从业人员的日常工作具有一定的导向作用，其专业基础能力是完成会计工作的一个非常重要的保证，一名会计人员是否合格主要是从理论水准以及其专业技能方面进行甄别。对于上海浦发银行应该提高会计人员对会计风险控制的重视程度，明 的业企的对定期不要 ;任责的负担中险风计会制控在确 财务人员进行培训，只有让企业的培训人员可以很好的掌握所学的会计知识或者是会计准则制度，才能更好的进行内部风险的控制。这样对于国家发布的相关政策也能很好的进行解读。第二，就是加强企业会计人员的法律观念和意识。只有加强企业会计人员的法制观念，才能够让会计人员不会被眼前的利益所蒙蔽，从而让企业不会在会计报表上进行作假，这就要求会计人员形成法制观念，时刻提醒企业管理者这些做法的严重性，所承担的法律责任，避免这种不正之风的形成，确保会计信息真实性。 上海浦发银行对于银行内部的会计人员培训要分批进行，并且采取因人而异的培养方式，对于培训应尽量集中在假期以及每个月的中旬，只有这样才能不影响会计人员的正常工作，从而完成培训，让培训与工作两者之间互不矛盾。加强银行内部会计人员的业务培训，可以更好的让会计人员进行提升，并且能让会计从业人员在不断的进行知识的汲取，也能对于当前会计从业人员起到一定的激励作用，使得其自身产生一种社会认同感，从而更好的将自身投入到工作中。 总结 本文所要研究的主要问题是我国商业银行在风险管理方面的策略及存在的问题，并提出优化该行风险管理的策略。通过研究，我们得出以下结论： 一是上海浦发银行近年来对风险管理的认识逐步加深，风险管理水平也在逐步提高，但依旧存在着不少问题，主要表现为由于内部控制制度缺陷带