2016继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案

2016企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答复单一选择2 .在基础信息表中，所得税会计方法：纳税人根据情况进行选择。 执行中小企业会计准则的纳税人只能选择()a .纳税调整法b .电阻法c .课税法d .纳税影响法1 .企业购买并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，其专用设备投资额()可免于企业当年征税额。A. 15%B.30%C.20%D.10%D. 资产损失税前扣除及纳税调整明细表5. 企业所得税实施条例第44条规定：符合企业发生条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入()的，允许扣除的超额部分，允许在今后年度结转扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%6 .附件仅在披露()中调整税款，决定本期实际纳税额，不影响本年度纳税额的计算。a .上一年度b .当年c .跨年度d .特别年度7 .会计准则采用()计算的长期股票投资，规定投资方分配的现金股息或利润中，投资企业应享受的部分确认为本期投资收益。a .权益法b .资本或成本法c .成本法d .任何方法8 .居民企业海外分公司的损失(实际损失额和非实际损失额)是指企业按照企业业所得税法及其实施条例规定计算的海外分公司纳税调整后的收入()额。a .大于零b .等于零c .小于零d .少于1万9 .居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，在()不超过()年的期间内均等计入该年度的应纳税收入，按规定计算企业所得税。A.6B.5C.10D.810 .投资者获得债券的目的，主要是为了在近期内出售赚取差额，购买的国债按公允价值计量，将其变动记入本期损益的金融资产，按()科目计算。a .金融资产b .非贩运资产c .非交易性金融资产d .交易性金融资产11 .企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，从发生额的60%中扣除，但最高不得超过当年的销售(营业)收入()A.1%。B.3%。C. 0.5%。D. 5%12 .企业固定资产会计折旧年限短于税法规定的最低折旧年限；会计折旧年限记入的折旧高于税法规定的最低折旧年限记入的折旧部分，则为本期应纳税额。a .增减b .调整增减c .不作调整d .情况提高13 企业所得税实施条例根据第56条的规定，企业的各项资产，以()为计税的基础a .公允价值b .市场价值c .账面价值d .历史成本14 .财税【2009】70号文件表明，企业配置残疾人时，可以根据支付给残疾人员工的薪金数据实际扣除，并根据计算应纳税收入时支付给残疾人员工的薪金()扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%15 .纳税企业总结，必须在年终之日起()个月内，由总机构统计企业年度应纳税额，扣除总机构和各分公司预付的税金，计算应纳税额。A.3B.4C.5D.63 .企业纳税年度发生的损失允许转入未来年度，用未来年度的收入补偿，但转入年限最长不得超过()年。A. 6B.8C.10D.54 .对会计进行递延收益，不符合应纳税收入条件的，按申报()进行纳税调整A. 专项用途的财政性资金纳税调整明细表B. 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表C. 未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表复数回答2 .所得税法第26条规定：企业的下列收入为免税收入()a .居民企业直接投资其他居民企业的投资收益b .符合条件的居民企业间股利c .居民企业公开发行，上市流通的股票有不足12个月的投资收益。d .符合条件的居民企业间红利。3 .保险公司按照国务院财政部门有关规定提取的以下准备金准予税前扣除： （）a .未逾期责任准备金b .人寿保险责任准备金c .长期健康保险责任准备金d .通报发生了未决赔偿金准备金4 .企业重组类型包括：()a .债务重组b .股票收购c .资产收购d .企业合并5 .投资损失包括()a .债权性投资损失b .固定资产损失c .股票投资损失d .无形资产损失1 .总结纳税企业实施以下哪种企业所得税征管办法()a .统一计算b .等级管理c .在当地预付d .总结清算6 .货币资产损失包括()a .现金损失b .银行存款损失c .库存损失d .应收账款和预付款损失7 .在特殊行业准备金纳税调整明细表中填写哪些特殊行业可以税前扣除的资产准备金()a .金融b .保险c .工业企业d .证券8 .企业发生下列资产减值时，根据应减额的金额，借记资产减值损失科目，贷记“注销准备”等科目。 （）a .应收账款b .库存c .长期股票投资d .固定资产9 .企业发生的()必须填写资产折旧摊销情况及纳税调整明细表。a .资产折旧b .工资薪金c .资产摊销d .资产损失10 企业会计准则指南规定：营业外支出包括()a .非流动资产处置损失b .非货币性资产交换损失c .债务重组损失d .公益性捐赠支出十一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政资金，同时满足下列条件的，可作为非应税收入，在计算应税收入时从收入总额中扣除()a .企业可提供规定资金专业用途的资金交付文件b .财政部门或支付其他资金的政府部门对其资金有特殊的资金管理办法c .企业分别计算其资金及其资金产生的支出。d .财政部门或支付其他资金的政府部门对其资金有特别的具体管理要求12罚款支出如下()a .行政罚款b .非行政罚款c .税收滞纳金d .其他滞纳金13基础信息表的作用()a .纳税人亲自披露重要关税基础信息的平台b .为税务机关后续管理提供企业重要基本情况c .可与征管信息系统现有信息对照，提高税务登记信息质量d .为纳税人减免14企业所得税纳税申报表的主要特点()a .体系合理b .填写方便c .强调重点d .易于管理作出判断总机构和分公司处于不同税率地区时，首先由总机构统一计算所有应纳税额。 （）正确错误企业到期前转让国债，投资从非发行者购买的国债，其持有期间尚未支付的国债利息收入免除企业所得税。 （）正确犯错误执行国家发行【2007】39号规定的移交优惠政策和西部大开发优惠政策的企业，在定期减免免税的半减期间内，可以对根据企业适用税率计算的课税额进行半减征税()正确错误会计处理采用正常折旧方法，按税法规定采用缩短使用年限的方法，按税法规定完成折旧后，该固定资产为固定资产加速折旧扣除明细表.()正确错误5如果国内收入出现损失，在转入今后年度之前，必须用本年度海外收入的利益来弥补正确错误6企业获得的各类财政资金，除非在国家投资和资金使用后要求归还本金，否则应计入企业当年收入总额。 （）正确错误7国内、国外发生的共同支出是指与取得国外收入有关的、直接计入国外收入的费用支出。 （）正确错误8企业计算应纳税收入和应纳税收入时，企业财务、会计处理方法与税法规定不符的，应按会计规定计算()正确错误9非应税收入处理的财政资金用于研究开发的部分，不能享受研究开发费用加减税收优惠()正确错误10 专项用途财政性资金纳税调整明细表申报时，不论项目如何，按收入、支出发生的时间汇总申报。 （）正确错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在属于企业重组日的纳税年度分析申报表()正确错误12收入成本费用汇总表将主表利润总额的计算部分项目进一步细分，从企业会计信息中，不管企业所得税的口径如何。 （）正确错误企业的非应税收入用于支出形成的费用和财产，不得扣除或计算对应的折旧扣除。 （）正确错误十四纳税企业集中在中国境外设立的不具法人资格的二级分公司，当场分配缴纳企业所得税()正确错误15 .纳税调整后的收入减去了减免，但最大减少到了零。 （）正确错误16创业投资企业以股票投资方式向未上市的中小高新技术企业投资3年以上，可以按其投资额的70%在持股达到3年的年份扣除创业投资企业的应纳税额。 （）正确错误17税法规定全额扣除税前的