税务筹划论文关于铁路货改企业如何实现“营改增”背景下的税务筹划论文范文参考资料

铁路货物改革企业税收筹划论文如何在税收筹划论文模式参考背景下实现“企业对企业的增值”上海铁路局徐州货运中心财务部，江苏徐州221002摘要税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过提前安排自己的经营、投资和筹资活动，在降低企业税收的同时实现企业价值的最大化。关键词铁路货运企业；改变业务增加；纳税计划随着铁路货运机构改革于6月xx日进入“深水区”，以下是从1月1日起将“业务增加”的范围扩大到铁路运输业。如何最大限度地发挥国家税制改革和铁路货运改革的双重效益，给企业的生产活动、财务会计、财务规划、基本准则等方面带来了挑战。在铁路货运改革企业如何规避税收风险、获取改革红利、实现经营目标的双重背景下，研究税收筹划是十分必要的。一是“营改增”背景下商品流通企业税收筹划的必要性(一)“营业税改征”对铁路货运企业的税收负担和经营成果有较大影响首先，名义税率大幅上升，因为新成立的铁路货运改革企业尚未建立稳定的投入扣除链，短期内税收负担预计会增加。其次，货物转换企业属于交通运输行业，而交通运输行业、文化创意、信息技术、物流支持行业等行业被认定为“灾区”，在“业务转换增加”后，税收负担将会增加。第三，铁路的可抵扣项目主要包括购买设备、燃油和维修材料的税额，这些铁路企业不属于此次货物改革的范围。此外，“十二五”后，预计铁路固定资产投资规模将趋于稳定，投资额将大幅下降，可抵扣进项税将大幅减少，税收负担将有所增加。“营业税改增”后，如果不含税，同样口径的运输收入将减少，计入成本的进项税抵扣金额不足以弥补收入的减少，不利于过渡期损益目标的实现。以某货运中心为例，根据xx年末数据，计算如下表所示。该表显示，“营业税改征”后，交通运输收入减少50.14亿元，进项税计入成本费用的不可抵扣比例超过58%。由于可抵扣的进项税不足，可抵扣资产仅占总成本的2%,可抵扣资产通过折旧实现阶段性收益增长的效果不明显，综合影响企业年度经营业绩20亿元。(二)铁路企业固有的税收意识不足，缺乏对税收筹划的充分认识在铁路企业中，许多经营单位不了解税收筹划的真正含义。对他们来说，每个月只涉及几项税收，而且他们通常对其他税收了解不足。领导意识中税收筹划的重要性相对较弱，管理活动没有严格按照财务工作程序进行，主观意愿相对较强。在新形势下，如何建立一个适合商品改革企业“营改增”背景的统一运作模式，还没有经验，规范、高效、有序的具体措施有待完善。面对税制改革促进行业专业化分工的趋势，铁路运输企业多年形成的“大而全”的经营模式受到了挑战。如何抓住“业务增加”的机遇，降低负担效应，实现主辅分离，发展行业的前后台业务，形成“前店后厂”的专业化经营模式，提升核心竞争力，苏恩(一)大力普及税法知识，重视税收筹划和管理人员的培训企业要有计划地组织相关人员进行税收基础知识和在职培训。必要时，可以与税务机关合作，邀请相关税务专业人员授课，通过学习提高税务筹划的知识和能力。同时，企业也应重视税务筹划和管理人员的培训。通过不断提高纳税筹划人员的素质，规避纳税筹划的风险，企业才能真正获得纳税筹划的效益。一方面，铁路运输企业应抓住货运改革的有利时机，大力提高服务质量，努力延伸物流、资金流、信息流一体化的供应链服务，有效开辟增值税链条。我们应该提供一体化的物流解决方案，形成更深层次的战略合作。另一方面，全面分析现有业务，有效利用成本扣除优势，集中资源强化核心业务。要充分发挥专业服务单位在市场中的作用，逐步向其转移更多适合的内部生产性服务活动。从管理会计的角度来看，要重视涉税信息资源，特别是成本数据的研究、整合和利用，提高整合和共享水平。一是建立信息资源整合平台，实现货运、客运、物资、财务信息系统等业务信息系统之间的数据交互和关联审计。它能够实时、完整、准确、自动地收集、检查、处理和分析数据，为涉税决策提供参考。第二，应优先整合和利用三类信息资源，即收入、材料和设备以及外包。应定期进行总结和分析，并对其使用做出合理安排。在优化成本控制的同时，应提高收支结构比例和扣除结果比例。(三)企业收入、成本和费用计划的确认和计量首先，企业应准确区分不征税者、免税收入者和应税收入者。在生产经营管理中，当条件具备时，企业会尽最大努力将资金投入到能够获得免税收入的项目中，从而获得免税收入。第二，对于允许分批次确认收入的业务操作，不同期间的收入应按照税法规定的时间和金额进行确认，以获得与一次性收入确认相比的递延税收收入。在税收法律法规和会计准则允许的范围内，企业应当选择对企业有利的会计政策和会计估计。对于符合税法并允许加速折旧的企业所拥有的固定资产，应选择加速折旧法计提折旧，这样既可以延迟纳税，又可以隐性减税。对于企业来说，延期纳税无疑从国家获得了一笔无息贷款，降低了企业的资本成本。(四)充分利用税收优惠政策进行税收筹划各种税收法律、实施条例和细则规定了一些税收优惠政策。企业应充分利用这些税收优惠政策进行税收筹划，以获得税收收入。例如，根据现行税收政策，国家税务总局将在“由商转税”后对税负较高的行业给予适当的税收优惠。因此，铁路货运改革企业在这种情况下必须加强与税务局的沟通，积极争取税务部门的理解和支持，争取政策法规范围内