税务筹划论文关于税务筹划在企业财务管理中的应用论文范文参考资料

税务筹划论文关于税务筹划在企业财务管理中的应用论文范文参考资料 浅谈税务筹划在企业财务管理中的应用 张燕 摘要：本文从税务筹划对企业财务管理的重要性出发，分析了税务筹划的基本原则，并在此基础上，阐述了税务筹划在企业财务管理中的相关应用，希望为我国企业在财务管理中有效进行税务筹划提供一些有益的参考和借鉴。 关键词：税务筹划；企业财务管理；应用 目前，税务筹划的概念在大众眼里还相对较为陌生，但其应用的领域却已十分广泛。企业通过税务筹划可以有效降低纳税金额，最大限度地增加企业经济效益。随着企业管理理念和管理模式的逐步成熟，越来越多的企业开始重视税务筹划工作，通过对企业经营管理的合理规划，确保企业资金发挥最大作用，促进企业可持续发展目标的实现。 一是促进企业财务管理水平的提高。税务筹划是一项系统、复杂的工程，它所涉及的法律法规在一定时期内具有适用性、严密性和规范性的特点。企业财务部门要想达到合法减税的目的，就需要规范的财务管理制度，在投资、经营、筹资等各项管理活动中确保规范化运作。只有这样，才可以实现税务筹划的目的。 二是促进企业财务管理目标的实现。企业的主要目的就是盈利，即追求税后利润的最大化。企业在投资过程中，可通过合法方式利用现行税收法律法规的优惠政策，最大限度地减少税收投入，增加企业的经济效益，进而实现企业的财务管理目标。 三是帮助企业灵活调度资金。企业财务部门通过合理的税务筹划，不但能使企业享受到亏损和盈利相抵销的优惠政策，减少企业应纳税款项，而且可利用合法的会计核算方法，使企业享受延期缴纳税款的优惠政策，用提高资金时间价值的方式增加企业资金，帮助企业灵活调度资金。 一是经济性原则。税务筹划首先要考虑企业的经济效益，努力降低企业的总体税负。其次，企业的财务管理者在选择纳税方案时，应当引入资金的时间价值观念，也就是说，在比较不同纳税方案下企业所应承担的税负时，要把税负用一定的折现率折算成现值后，再选择纳税方案。 二是合法性原则。企业进行税务筹划的重要前提就是以国家的法律法规为准绳，并以国家及地方的政策为指导。同时，企业的税务筹划还要做到与时俱进，紧跟税法发展变化的步伐，在税务法律法规发生变化时，企业财务部门要及时根据相关变化对税务筹划方案做出相应的完善和修改。 三是事先筹划原则。事先筹划原则是指企业财务部门在进行税务筹划前，应当对企业的投资、经营、筹资等情况进行筹划，最大限度地避免应税行为发生，为企业减少税务负担。 四是风险防范原则。企业在进行税务筹划时，往往会看准税法的“盲区”或漏洞，这种操作方法具有非常大的风险。如果对这类风险缺少应有的重视，盲目进行税务筹划，就极有可能造成事与愿违的不良后果。所以，企业财务部门在开展税务筹划时应积极做好风险防范工作。 五是为企业财务决策服务的原则。企业的税务筹划是通过企业经营活动来体现的，对企业投资、经营、筹资、利润分配等各项经营活动的决策起着重要作用。因此，企业的税务筹划应为企业财务决策服务，不能独立于财务决策之外。 1.投资中的应用 一是合理选择投资地点。我国为实现不同区域之间的经济发展平衡，制定的税收政策存在区域差异。因此，企业应选择在享有优惠税收政策的地区注册。 二是合理选择投资行业。基于我国产业发展特点，国家针对某些行业制定了优惠的税收政策。企业要结合自身实际，尽量选择享有税收优惠政策的行业进行投资。 三是合理选择投资方式。在注册资本时要尽可能选择固定资产和无形资产投资。固定资产可通过折旧抵税，无形资产摊销可在税前列支，这两种投资方式都可减少企业的税负。 2.筹资中的应用 一是负债筹资。负债筹资主要包括发行企业债券，金融机构、非金融机构以及企业间相互借款等形式。部分负债筹资所产生的利息可以在税前扣除，能使企业少缴纳一部分企业所得税，从而起到减税效果。例如，我国税法规定，银行借款利息和债券成本可以在税前扣除；非金融机构和企业之间的借款利息，低于金融机构借款利息的部分可以在税前扣除，而高于的部分不允许在税前扣除。所以，企业在进行负债筹资时，要合理分配各种债务的比例。 二是租赁筹资。在租赁过程中，承租人可以通过支付租金的方式减消经营利润，从而减少企业税负。租赁筹资可以使承租人避免因长期拥有机器设备而承担的资金占用和经营风险。 三是权益性筹资。权益性筹资包括留存收益、发行股票以及吸收直接投资等方式。从减免税款的角度考虑，权益性筹资的方式并不可取，原因是权益性筹资所支付股息不允许在税前利润中扣除，不享受减税的优惠政策。与此同时，企业的留存收益在投入经营活动以后，所发生的各项税负也要由企业承担。 3.经营管理中的应用 一是科学安排经营活动。企业可利用控制投产初期产量和增加广告费等方式享受减免所得税的税收优惠政策。 二是减少纳税义务。企业可通过选择低纳税义务的方式减少税负。例如，综合性企业可通过分别核算混合性业务的方式减少纳税；个人独资企业在计缴个人所得税时，可通过延期纳税的方式避开高利润年份，实现减少税负的目的。 三是职工工资的税务筹划。在应纳税所得额的计算中，有两种情况可以扣除职工工资：一是职工的平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度时，应纳税所得额可以扣除职工工资；二是职工工资总额在计税标准之内的能根据实际情况全部扣除，超过计税标准之外的部分不能扣除。不同的企业应当结合各自效益情况，将职工工资尽可能控制在应纳税所得额可以扣除的范围之内。 4.利润分配中的应用 一是优化利润分配方式。不同利润分配方式可产生不同的*流量和股东收益，只有合理优化利润分配方式，才可达到股东利益的最大化。 二是再投资节税。企业如果利用资本公积、实收资本、未分配利润和盈余公积进行扩大再生产，可享受投资退税的优惠税收政策。 三是资产重组节税。我国现行税法规定，通过汇总、合并的纳税企业所得额能与成员企业的亏损额进行冲抵，因此，盈利优势企业可通过兼并重组亏损企业的方式，减少企业整体应纳税额。 结语 总而言之，税务筹划在我国尚处于不成熟的发展