征税与纳税(1)

第八课财政与税收,征税与纳税,2013年灵宝市财政总收入18.6725亿元，比去年同期增长8.6%，其中收入的95%以上来自税收收入，这些收入用于教育保障、城乡居民社会保障体系、公共卫生服务体系、就业和再就业等涉及群众利益的民生支出达到9.8亿元，.,这些充满现代气息的建筑建设资金主要来源于哪里?,第八课第二框征税与纳税,三维教学目标：,1、知识目标：理解税收的含义、本质、基本特征及其相互关系；了解税种的基本构成要素、增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。2、能力目标：准确理解税收基本特征的能力；准确认识有关税收作用的能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。3、情感、态度与价值观目标：拥护我国关于税收的法律和政策，牢固树立纳税光荣的信念；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同违反税法的行为作斗争。,自主学习：（8分钟）,1、税收的含义、基本特征及之间的关系是什么？2、我国税收有哪些种类及分类标准是什么？3、影响最大的是哪两个税种？它们的征税对象、纳税人、作用分别是什么？4、我国的税收性质是什么？5、现实生活中违反税法的行为有哪些？6、我们如何才能做到依法纳税？,一、税收的含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的财政收入的基本形式。,(主体),(目的),（凭借手段）,(依据),(地位),情景一：小张爸爸在灵宝市区开了一家快餐店，生意红火，2013年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是聚宝盆”呀！,合作探究：小张爸爸应交什么税？请你分别从征税对象、纳税人、意义等方面谈谈你对这些税种理解？,附：个人所得税法实施条例规定：年收入12万元以上者要自行申报纳税。纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人和法人。征税对象：是税法规定征税的目的物，简单地说就是要缴税的有形或无形的资产。,二、税收的种类：1.个人所得税和增值税,个人所得税,增值税,征税对象,个人所得额,生产经营中的增值额,纳税人,A、境内有住所、或无住所，但居住满一年境内外取得收入。B、境内无住所又不居住、或居住但不满一年境内取得收入。,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,税率,超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。比例税率。,基本税率为17%低税率13%和零税率,作用,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税是国家财政收入的重要来源。,避免重复征税;防止偷漏税行为;促进生产专业化;增加财政收入。,生活思考1：,某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。服装厂应缴纳的增值税是多少?注：增值税的一般计税方法是：增值税：商品销售额税率一上一环节已缴税,1500017一1445=2550-1445=1105元,生活思考2：小张妈妈在一家外资企业是一名高级白领，2013年月工资10000元，请你计算：小张的姑姑应缴纳多少个人所得税？,工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数,（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额）,小张妈妈应缴个人所得税：15003%300010%200020%745元,3、我国税收的种类,2.我国税收的种类,小组合作探究：1.你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？2.小张爸爸的决定属于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法现象吗？3.你赞同小张的观点吗？请说说你的理由？,情景二：家庭会议,会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税,情景二：家庭会议,会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。,小组合作探究：你认为小张爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？,1.税收的基本特征,三、税收的特征及关系,（1）无偿性国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（2）强制性国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。,2.税收三个特征之间的关系,要求,决定,决定,三、税收的特征及关系,保障,情景二：家庭会议,会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。,小组合作探究：小张爸爸决定属于什么行为？你还能列举生活中其它涉税违法现象吗？,欠税,超过期限、拖欠税款,拖欠,抗税,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,偷税,欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,骗税,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,四、违反税法行为,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,请你过把法官瘾,做为法官,你认为他们各属于哪种违反税法行为？应给予怎样处罚呢?,活动:,情景二：家庭会议,会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。,小组合作探究：你赞同小张的观点吗？请说说你的理由？,五、增强纳税人意识：1.依法纳税的必要性,（2）从个人角度：在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉履行义务，自觉诚信纳税。,（1）从国家角度：,我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。,国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,情景三：2014年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸爸转变了观念,补交了2013年的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务,讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？,2.增强纳税人意识：,(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益。,(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。,1、李自成领导农民起义时打着“迎闯王，不纳粮”的旗号，虽然取得了人民群众的支持，但是最终还是以失败告终。给我们的启示是（）,A税收是统治阶级意志的体现B税收是国家生存和发展的物质基础C税收随着人类社会的产生而产生D有了税收，李自成领导的农民起义就一定能成功,B,习题巩固,2、2011年10月1日起我国个人所得税起征点已从2000元上调到3500元。个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除3500元后的余额，为应纳税所得额。这表明（）,A我国的税收将大幅度减少B税收是可以随意变化的C税收具有无偿性的特征D税收具有固定性的特征,D,3、小明是一家大型国有企业的员工，每月工资6000元，请你计算：小明需要缴纳多少个人所得税（）A、1200元B、250元C、145元D、525元,解析：应征额：6000元3500元=2500元应纳税款：1500元3%（2500元1500元）10%=145元,4.我国税收的性质：（）A.是取之于民、用之于民的新型税收B.是组织财政收入的基本形式C.是调节经济的重要杠杆D.是国家实现经济监督的重要手段,A,5、李某承包了一家葡萄酒厂。由于种种原因，企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经过苦思冥想，李某想出了一条“妙计”：他采取销售收入不记帐、把销售收入作为集资款入帐等手法不缴税，用这部分钱作为企业的流动资金。李某的行为属于：（）A.欠税行为B.骗税行为C.偷税行为D.抗税行为,C,解析：,能力提升：正确区分偷税和骗税偷税、骗税都采用欺骗的方式，但目的不同，偷税目的是不缴或少缴应纳税款行为，骗税目的是骗取国家税收优惠行为。,材料