免疫系统论文关于财政审计免疫系统风险预警职能论文范文参考资料

免疫系统论文关于财政审计免疫系统风险预警职能论文范文参考资料 免疫系统风险预警职能就是审计机关在对财政收支进行审计监督的过程中，发挥审计免疫系统预防、揭示和抵御经济社会运转中的障碍、矛盾和风险的功能。 一、财政审计免疫系统风险预警的基本任务、原则和必要性 依托财政审计，及时发现财政工作中真实、合法、效益等方面存在的财政风险，将可能产生的影响财政安全和财政改革、影响经济社会发展的风险，及时发出预警，为政府和相关权力机关迅速采取措施提供有效信息，达到维护财政安全、防范财政风险、推进财政改革、推动依法理财的目的。财政审计免疫系统风险预警主要是针对财政风险的预警。 一是时效性原则，二是重要性原则，三是宏观性原则，四是效益性原则，五是整体性原则。 一是财政审计自身发展的需要；二是适应财政领域各项改革的需要；三是经济社会安全、健康运转的需要。 二、财政审计免疫系统风险预警职能研究的环境背景 财政风险，是指由于各种理由，导致财政收支发生总量失衡或结构失衡，进而对国民经济整体运转造成损害的可能性。狭义上的财政风险主要是针对政府债务而言，包括直接显性负债，直接隐性负债，或有显性负责，或有隐性负债。广义上的财政风险，则是泛指所有危及财政安全、影响财政改革，进而对国民经济整体运转造成损害的财政收支行为。 税收风险，是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和制约的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。 目前财政管理和改革中还存在一些突出理由，如*和地方政府间事权和支出范围的划分还不够科学、规范，财政支出的“缺位”和“越位”并存，预算的完整性和透明度还不高等等。具体来说，有以下四个方面理由：一是利用各种形式隐藏收入，包括应收不收、虚列支出、违规退库、虚假结转，有的已经到了很严重的程度。二是预算执行不规范、不科学、不严肃的理由更加突出，不断调整预算，不断追加预算，年终突击花钱，造成大量资金结余；特别是对超收部分，因为在预算内没有明确安排，各方会通过各种策略争取追加预算，财政资金分配失去人大的监督。三是法制建设远远滞后，现有预算法有许多不完善之处，各级财政超收都在行政体系内运转，基本脱离了人大的监督。四是资金使用效益理由十分突出，各级财政闲置的财政资金较多，如何把这些资金运转好，是对各级财政部门理财能力的新考验。上述理由，如果任由其发展，必将危及财政安全、影响财政改革，形成财政风险。财政审计作为财税改革的推动力量，应当充分研究财税管理和改革中存在的各种突出理由，将其作为审计的重点和难点予以充分关注，对存在的风险要及时预警，充分发挥财政审计免疫系统风险预警职能。 1、风险筛选：是对财政审计中发现的不真实、不合法和低效益等理由进行系统的汇总和分类，筛选出各种潜在的财政风险，再根据重要性原则从中确定哪些风险需要重点关注和考虑，这一步骤是风险评估乃至整个风险预警的基础性工作。 2、风险分析：在风险筛选的基础上，通过对所收集的大量资料的研究，按照整体性、效益性等原则，运用概率论和数理统计等工具分析财政风险发生的概率和所产生后果的严重性，同时分析引发这些风险的主要因素。 3、风险评价：在前述工作基础上，对多指标风险分析的结果进行综合评价，从而对财政风险获得一个综合的、全面的认识，进而确定财政风险是否需要预警以及风险预警的级别。 1、加强审计机关与财政、税务等部门的沟通和交流，搭建信息平台，定期或不定期举办座谈会、交流会、通报会，分享各部门的动态信息，也可以建立联席会议，共同对财税部门出现的理由进行研讨会商，提出解决理由的办法，开辟新的财政审计预警方式。 2、风险预警的最终目的是促使政府采取适当措施降低或化解风险，这个目的只有通过人大和政府的决策和执行才能达到。因此，对在财政审计和财政审计调查中发现的苗头性、倾向性理由，审计机关要及时以专题报告、审计要情形式迅速向人大和政府预警报告，必要时可倡议召开专题会议通报。 3、发布财政审计预警公告，扩大财政审计结果公告范围，增加审计结果公告内容，既要公告财政审计和调查中发现的具体理由，还要公告审计发现的普遍性、苗头性理由以及任其发展可能带来的不良后果。通过向社会公开财政和经济社会运转的风险，加强公众对经济社会运转的关注和监督，是预防风险的重要手段。 4、通过社会舆论和新闻媒体对财政审计法规和审计发现的涉及民生、改革，社会、群众普遍关心的热点、焦点理由进行宣传，在源头上发出预警，杜绝或减少对经济社会运转造成不良影响理由的发生，从心理上、舆论上起到预防作用，发挥震慑作用。 风险预警要迅速及时、全面准确、客观中肯地向相关部门反映各种体制性和制度性的缺陷和障碍，提出倡议，以高层次精细化的审计产品服务于科学发展。针对目前审计实践中依然存在的诸多不良倾向和理由，风险预警应注意以下几个方面： 第一，反映见“灵敏度”。发现理由后应及时提炼，迅速上报，坚决杜绝瞒报、拖延上报，及时“切断火源”，避开损失扩大化，同时还要通过增强审计人员的宏观理论素养和联系实践能力，以提高对具体理由的发散性思维能力和速度。 第二，描述见“精度”。对理由的定性和定量都要进一步做到严谨细致，准确客观。粗放的管理方式和粗糙的工作作风是审计质量事故的温床，要坚决予以摈弃，坚持完善和践行科学规范的质量制约规程，培养精细扎实的工作作风和科学有效的审计技术策略。 第三，分析见“深度”。理由的分析要一针见血，深入透彻，不应就事论事，应进一步破除只关注理由的思维定势，代之以系统性、整体性思维，从现象出发指出现象背后的本质，从理由出发探求理由彰显出来的风险、苗头、趋势，直达理由的根源。 第四，倡议见“高度”。要做到真正从宏观的角度，从体制、机制和制度层面提出合理的具有建设性的倡议，在推动财政、税收体制改革，提示财政风险，维护财政安全等方面发挥更加积极有效的作用。 政府重视、领导支持是有效实施财政审计预警的关键。财政审计风险预警是审计机关对财政资金行使的高层次的监督，需要审计机关打破职能机构，地域界限，实现工作统筹，信息共享。 （三）财政审计免疫系统风险预警的手段和制度机制 建立动态预警网络，实现与被审计单位的定期和实时交流。建立科学的预警指标体系，通过指标体系动态变化反映风险变化程度，对风险变化的可能因素跟踪关注，及时发现不利的预警信号，降低和抑制风险发生。审计机关内设机构要根据自身的职能，对所监督的重点部门或单位实行归口监管，建立对口联系机制，帮助对口联系单位完善规章制度、推动规范管理。 1、审计准备阶段。审计机关年初安排工作时，要包含风险预警的内容，并要落实到项目计划和审计实施方案中。在审计计划环节要确保审计项目和审计调查立项的针对性和可行性，着眼宏观，既要考虑经济效益，也要考虑社会效益。科学制定审计方案，对风险预警的重要制约环节在审计时间和审计力量安排上要重点保证。并要合理确定审计目标和风险预警标准。 2、审计实施阶段。财政审计更多地要分析财政政策的实现程度、合理程度，不仅要监督资金流向是否到位，更多的是要分析预算本身是否合理、支出结构是否公正、资金效益是否发挥。如要重点关注民生财政政策是否取得惠民效果，对相关领域和经济发展的影响如何转移支付模式是否合理，比例是否合适对发现的一些重大理由及时进行风险预警，充分发挥财政审计免疫系统功能。 此外，在审计实施中，还要及时收集有价值的审计线索，有针对性地予以查实，分门别类地进行反映，为审计终结阶段的工作打好基础。 3、审计终结阶段。审计终结阶段要搞好审计项目成果的深度开发，做好对审计发现理由的综合分析归纳，对涉及民生和影响经济社会发展的理由进行重点分析，评估资金使用效率，剖析存在的普遍理由，对其可能带来后果进行科学预见，并及时发出预警信息，督促政府和权力部门及时采取措施防失误、化解风险、减少差错。 经过审计机关多年的积极探索，已初步建立了“以审计计划为载体统一审计目标，以审计方案为载体整合审计内容，以审计结果报告和审计工作报告为载体整合审计成果”的预算执行审计协调配合机制。这种机制，把财政、行政事业