全省农信社财务会计人员持证上岗考试题库.doc

.全省农信社财务会计人员持证上岗考试题库一、名词解释1、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。2、现金出库：现金出库是指机构把现金下解或上缴到另一机构的业务处理，现金出库系统内不允许跨级处理，但可以直接向系统外上解现金。3、大额交易报告制度是指：凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后5个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。4、可疑交易报告制度是指信用社在客户身份识别时发现客户存在有关可疑行为，或不论金额大小，客户交易金额、频率、流向、用途、性质等方面情形异常或发现涉嫌恐怖融资有关情形的，都要由金融机构总部于交易发生后10个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。5、银行结算账户是存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。6、个人银行结算账户，是指凭个人身份证件以个人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡开立有结算账户纳入个人银行结算账户管理。7、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。8、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。9、通存通兑业务指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。10、公允价值变动损益。指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债期末以公允价值计量时产生的收益或损失。六、简答题1、大额现金管理包括哪些业务？一是开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上；二是开户单位或个人客户单笔支取或单日累计支取人民币现金5万元（含）以上。开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上的，须授权后方可办理。2、简述存款人遗失开户许可证应如何补发开户许可证？存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。存款人提出申请补发开户许可证时，应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明，人民银行按照规定补发开户许可证。3、系统内往来对账内容是什么？包括系统自动对账和按月手工对账 。系统内往来对账要做到，按月核对系统内往来的资金账户，必须按月互相签发对账单，包括账户明细发生额对账单和账户余额对账单。由核对人员核对无误后，在余额对账单的回执上加盖预留印鉴，退发起单位，留存的余额对账单和明细发生额对账单加盖核对人员和会计主管的个人签字（章），专夹保管。4、会计主管或专职对账员对暂未送达和遗失的对账单据如何管理？会计主管或专职对账员对暂未送达的对账单据，应妥善保管，工作变动时，必须进行交接。对于因会计主管或专职对账员管理不善造成对账单据遗失，需综合柜员补制相关对账单据的，必须经信用社主任签字同意后，可根据相关制度规定补制对账单据。5、财务经办人员对哪些不符合规定的原始凭证不予报销？（1）发票要素填写不全的；（2）发票上客户名称非本单位的；（3）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；（4）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；（5）项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；（6）白条或其他不符合规定的票据。七、问答题1、各营业网点反洗钱联络员职责是什么？负责组织本营业网点员工对大额交易和可疑交易进行实时监测；负责按时对反洗钱系统自动提取的大额交易信息进行修改或删除后确认；负责按时对本营业网点的可疑交易信息进行新增、修改或删除后确认；负责检查本营业网点员工落实各项反洗钱规章制度情况，对柜员发现的可疑交易进行分析、识别；按规定程序协助有权部门对涉案账户或存款进行查询、冻结、扣划；负责统计上级农村信用社要求提供的有关反洗钱数据。2、正式挂失操作程序是什么？（1）客户办理存单（折）卡挂失，应填制三联挂失申请书，同有效身份证件一起提交开户银行。如为代理挂失，还要提供代理人的身份证件。 （2）审查挂失申请书的存款人姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全，印鉴与预留印鉴是否相符(支付方式为凭印支取)，有效身份证件是否合法、有效。如为代理挂失，还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。（3）会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二、三联，审核申请书填写内容是否齐全，核对无误后在“备注”栏签字，同时编制挂失流水号。（4）柜员选择0206账户挂失交易，录入账号、挂失方式（正式挂失）、是否封锁账户等要素并提交。（5）交易成功后打印挂失申请书。（6）填制收费凭证收取相关费用并做记账处理。（7）挂失申请书由会计主管统一编号，加盖业务公章、柜员名章，第一联与收费单交客户收执、第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。3、补发存单（折）操作程序是什么？（1）书面挂失满7日后。客户要求补发存单（折）时，必须由存款人本人持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回挂失申请书。（他人不得代理）（2）柜员收回挂失申请书第一联与专夹保管的第三联核对，核对无误交会计主管审批。（3）会计主管审验有效身份证件，复印一份粘贴于申请书背后，在申请书第一、三联签字（套签）。（4）规员选择【0209更换单折】交易，根据系统提示输入要素并提交。（5）打印新存单（折），在新存单（折）上加盖业务公章和柜员名章。在挂失申请书一、三联“处理结果”栏注明“补发存单（折）号码”交客户签字确认。将新存单（折）和身份证件交客户。挂失申请书第三联做专夹保管，第一联做当日传票附件。4、密码挂失的基本规定是什么？（1）密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的，继承人申请挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。（2）密码的挂失须凭本人的有效证件、存单（折），并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况向原开户行书面申请挂失。（3）储户密码挂失后又找到的，可持挂失申请书和原挂失证件撤销挂失。（4）储户挂失申请书遗失，应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理），原挂失申请书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于XXX号重新办理”；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。（5）按规定收取手续费；撤销挂失的，手续费一律不退。（6）存单（折）密码正式挂失7天后，方可为客户办理密码重置。二、名词解释（10题）1、“五双”制度：一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运”制度。2、六无：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。 3、六相符：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。4、重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。5、会计档案：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。6、票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。7、支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。8、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。9、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。10、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。六、简答（5题）1、办理通存通兑业务的条件：（1）储户必须设置支付密码；（2）开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名；（3）联网前的存折需到原开户社（所）更换新折。2、会计档案保管的“三防” “五无”是指：（1）防火、防潮、防盗；（2）无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。3、支付结算原则有哪些？答：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系。单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不予垫款”的原则。4、重要空白凭证的管理原则？重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。5、存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。七、问答（4题）1、不得作为单位定期存款存入的款项：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。2、财务管理基本原则中十六项基本规定？答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。3、对账管理工作中各岗位人员工作职责？（1）、各网点要切实加强对账工作的组织领导，各信用社主任为第一责任人，负责全社的对账管理工作，会计主管为主责任人，负责对账工作的督导和组织协调，综合柜员为直接责任人，具体负责内、外部对账工作的组织实施。（2）、综合柜员负责重点账户对账单据的签发，会计主管或对账员负责发送、收回和面对面与客户对账，并对发出的对账单据和收回的对账单据回执的真实性负责。4、信用社日常工作中对现金收付有哪些要求？答：（1）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。（2）出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。票币封签对外无效。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。（3）实行一天三碰库制度。二、名词解释1.票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。2.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。3.背书：是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。4.平均年限法：是将固定资产应计提的折旧额按预期使用年限均衡地分摊到各期的方法。5.重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。7.信用卡：是指银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。8.临时存款户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。10.账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。账务调整分为手工账务调整和系统账务调整。六、简答1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2）个人结算账户申请书填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证件内容是否一致。2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。3.信用社会计核算质量要求的“六无、六相符”是什么？答：（1）“六无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。（2）“六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。4.单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金不准无理拒绝付款，任意占用他人资金不准违反规定开立和使用账户5.银行承兑汇票的承兑银行，必须具备哪些条件？答：（1）与出票人具有真实的委托付款关系 （2）具有支付汇票金额的可靠资金 （3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。七、问答1.什么情况下可以开立个人银行结算账户？答：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的。 （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。 （3）自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 （4）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的，可以在异地开立有关银行结算账户。2.哪些款项不得作为单位定期存款存入？答：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构 （2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款 （3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构 （4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。3.与客户往来的对账周期有哪些规定？答：（1）账户余额核对按月进行，发送的余额对账单，回执必须收回； （2）账户明细发生额核对按月进行，发送的是结算账户分户账明细。其中单位定期存款账户、单位通知存款账户，营业机构必须将每月末余额对账单于次月15日内发送存款人进行核对，并于当月收回。 （3）业务部门按月对票据贴现、承兑业务与基层社核对； （4）单位存折户必须坚持账折见面，即时核对。信用社会计、出纳操作流程试卷四、名词解释（每题2分,共20）5.重要空白凭证（312）是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。6.储蓄（138）是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。 9. 会计档案（329）指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。10.信贷档案（329）指农村信用社在信贷经营活动中形成的具有保存价值的文字、报表等不同载体和各类文件材料，是农村信用社发放、管理、收回贷款全过程的真实、连续记录，是信贷决策、维护信用社债权、保全信贷资产和建立责任追究机制的重要依据。3有效身份证件包括（213）（1）居民身份证/临时身份证 （2）户口薄 （3）军人身份证 （4）武装警察身份证 （5）港澳居民往来内地通行证 （6）台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件六、问答题（1、2、3题各5分，4题各10分）1存单（折）卡挂失业务流程。（101）挂失申请人提供有关账户信息并提供有效身份证件同时填写挂失申请书客户填写栏信息，柜员查询所挂失存单（折）卡是否已被支取，状态是否正常，与身份证件是否一致。会计主管进入身份证核查系统核查无误后签字并编制挂失流水号，柜员选择0206账户挂失交易。交易成功后打印一式三联挂失申请书加盖业务公章及柜员名章。填制收费凭证记入相关科目，登记挂失登记簿并由客户签字确认，会计主管及柜员在挂失申请书“申请时“栏加盖名章，第一联与收费回单交客户收执，第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。2开户单位更换印鉴处理操作流程（87）答：1.审查单位证明的真实性，审查经办人的身份，非法人代表或单位负责人的，应出具法人委托书和受托人身份证件；将印鉴卡与“开户登记簿”上记载的号码核对,印鉴卡背面是否加盖本社“业务公章”，并与营业机构保管的印鉴卡核对是否一致。2.将空白印鉴卡交更换单位填写并签章,在新印鉴卡背面加盖全套旧印鉴、行政公章，在新印鉴卡正面加盖全套新印鉴，并与旧印鉴卡上有关内容进行核对。3.审核更换单位填写的新印鉴卡,登记“重要空白凭证登记簿”、“重要空白凭证使用情况登记薄”并由单位签收。4.新旧印鉴卡有关内容核对无误后，将单位证明和新旧印鉴卡一并交会计主管审查确认。5.新印鉴卡（三份）加盖“业务用公章”后，一份退存款人，一份由柜员保管使用。6.收回全套旧印鉴卡,加盖“注销”后,连同更换证明交与当日凭证一并装订保管。7.对更换单位在新印鉴卡启用前签发的票据，按新印鉴卡背面的旧印鉴进行验印3信用社接到收款人持现金支票支取现金时应审查的内容。（189）答：出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：（1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；（2）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；（3）出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；（4）支票的大小写金额是否一致；（5）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；（6）出票人账户是否有足够支付的款项；（7）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。4柜员的岗位职责。（8）答：1、积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。2、加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。3、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。4、负责营业用现金的调入、上缴及内部现金的调剂。5、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。6、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。7、掌管本柜各种业务印章及个人名章，并按规定保管使用。8、人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。9、营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。10、负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。二、名词解释5题（10分）2、基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。4、会计档案：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。5、现金出纳业务管理十项基本原则？答：一、“五双”制度 二、钱账分管制度 三、复核制度 四、双先制度五、登记制度 六、日清日结制度 七、交接制度 八、查库制度 九、报告制度 十、达标上岗制度4、重要空白凭证使用人员会计人员与复核员的职责有哪些？答：（一）会计人员（1）设置本柜组总账、明细账、凭证领用销号登记簿。核算重要空白凭证购、存和使用情况。（2）使用凭证，及时填制销号单，并换人复核。（3）向单位出售凭证，监督单位凭证的使用。（4）对凭证日清日结，保证账证相符。（二）复核员（1）随时复核会计人员凭证使用情况，并在销号单上盖章明责。（2）日终，监督复核会计人员凭证日结，并在销号登记簿上签复核章。二、名词解释5题（每题2分，共10分）1、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2、通存通兑业务：指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。4、联行业务：是指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单位存款的通存和资金的汇划，结合大小额支付系统和农信银系统，能实现跨区、跨行业务即时到账。5、账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。 六、简答（每题4分共20分）1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2）个人结算账户申请书填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证件内容是否一致。2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。二、名词解释（10题）1、“五双”制度：一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运”制度。6、票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。六、简答（5题）1、办理通存通兑业务的条件：（1）储户必须设置支付密码；（2）开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名；（3）联网前的存折需到原开户社（所）更换新折。2、会计档案保管的“三防” “五无”是指：（1）防火、防潮、防盗；（2）无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。3、信用社的下列固定资产提取折旧：（1）房屋和建筑物；（2）在用的各类设备；（3）季节性停用、维修停用的设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）的固定资产。4、简述挂失销户的操作流程：（1）书面挂失满7日后，客户要求挂失销户时，必须由存款人本人到网点办理，交回第一联挂失申请书。（不得代理）（2）柜员收回挂失申请书第一联与专夹保管的第三联核对，核对无误后交会计主管审批。（3）会计主管审验有效身份证件，复印一份粘贴于申请书背面，审核申请书无误后在申请书第一、三联签字（套签）。（4）按照挂失补发操作流程补发新单（折）（5）选择【1104销户】交易，根据系统提示输入新单（折）要素并提交。（6）打印取款凭条、利息清单，并交客户签字确认。5、存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。七、问答（4题）1、大额交易报告范围。1.单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。2.法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。3.自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。4.交易一方为自然人，单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。5.交易同时符合两项以上大额交易标准的，金融机构应当分别提交大额交易报告。6.累计交易金额以单一客户为单位，按资金收入或者付出的情况，单边累计计算并报告，中国人民银行另有规定的除外。7.客户与证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司、保险资产管理公司、信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等进行金融交易，通过银行账户划转款项的，按照规定通过反洗钱系统提交大额交易报告。2、实名证件的种类及使用要求： （1）居住在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；（2）居住在境内的16周岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿；（3）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；（4）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；（5）外国公民，为护照或外国人永久留居证。学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件不能作为实名证件使用。3、不得作为单位定期存款存入的款项：（1）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。4、信用社的社员（股东）承担以下义务： （1）承认并遵守信用社章程； （2）按其所认购的数额向信用社缴纳股金； （3）以其所持股金数额为限对信用社承担风险和民事责任； （4）维护信用社的利益和信誉，支持信用社合法开展各项业务； （5）服从和履行社员（股东）代表大会的决议； （6）国家有关法律、法规和行政规章以及信用社章程规定的其他义务。 二、名词解释1、大额交易报告制度： 1大额交易报告制度：凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后台5个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。2、一天三碰库制度：2一天三碰库制度：上午开始营业前，应先对出库的现金进行核对。中午应对上午发生的收付现金进行核对。下午营业终了，应将现金登记簿的发生额与现金科目发生额核对。6残缺、污损人民币：是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）1大额交易免报条款主要包括哪些情形？答：（一）定期存款到期后，不直接提取或者划转。（二）自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换。（三）交易一方为各级党的机关、国家权力机关等机关（四）金融机构同业拆借、在银行间债券市场进行的债券交易。（五）金融机构在黄金交易所进行的黄金交易。（六）金融机构内部调拨资金。（七）国际金融组织和外国政府贷款转贷业务项下的交易。（八）国际金融组织和外国政府贷款项下的债务掉期交易。（九）信用社发起的税收、错账冲正、利息支付。（十）中国人民银行确定的其他情形。2柜员领用重要空白凭证的流程是什么？（一）领用柜员填制记账凭证。（二）主管柜员审核，并记账。（三）领用柜员核对后，主管柜员审核提交，领用柜员打印记账凭证，与填制内容核对无误后，加盖印章。3开立基本存款账户应提供的资料是什么？答：单位营业执照、开户许可证、法人身份证、税务登记证、开户申请书4对账管理的基本规定是什么？答：（一）与客户签订对账服务协议。（二）各岗位分工协作。（三）岗位分离制约。（四）对账全面及时。（五）严格对账单据签章和交接登记（六）结果真实有效。5印章交接有什么规定？答：（一）印章保管人员因工作调动或短期休假，应履行交接手续，不得私自授受重要印章，交接人、接交人和监交人员三方共同在交接登记簿上签字。（二）除作为预留印鉴使用的方形个人名章外，其他工作人员个人名章一律不得交接或委托他人代为使用，做到章随人走。五、名词解释6、协助查询：是指金融机构依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户内的全部或部分存款的行为。2、大额现金管理主要包括哪些业务？（5分）2、大额现金管理包括下列业务：一是开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上；二是开户单位或个人客户单笔支取或单日累计支取人民币现金5万元（含）以上。开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元（含）以上的，须授权后方可办理。3、3、农村信用社会计档案包括哪些内容？（5分）农村信用社会计档案包括保存会计核算专业材料或数据的纸、磁、光盘、微缩胶片等介质，是记录和反映农村信用社业务经营活动的重要史料和证据。具体包括：(一)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、日终结账报表及其他会计凭证。(二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、辅助账簿及其他账簿。(三)财务会计报告类：月度、季度、半年、年度财务会计报告，包括会计报表及附表、会计报表附注和文字说明及其他财务会计报告。(四)其他类：日报表、银行存款余额调节表、对账单、各类登记簿、会计电子化系统开发和修改的文档资料、会计档案移交清册、会计档案销毁清册、其他应当保存的会计核算专业资料及文件。4、4、挑剔损伤票币的标准有哪些？（5分）.票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；.纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补的；.裂口超过纸幅三分之一或票面裂口损及花边图案的；.票面由于油侵、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；.票面变色严重、影响图案清晰的；.硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹的。5、5、如何进行重要空白凭证管理？（10分）（一）加强重要空白凭证的印制、包装、调运、领拨的管理，明确责任，确保安全，严防散失。重要空白凭证一律加印号码。领购重要空白凭证以县级联社为单位，到省联社指定的地点购买。（二）重要空白凭证一律纳入表外科目核算，并按凭证种类、批次立户，以假定价格记账（一份一元），并登记库存凭证的起讫号码。（三）重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管，证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证账实、账簿、账账、账表相符。（四）严禁将农村信用社的重要空白凭证移作他用；属于农村信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；严禁在重要空白凭证上预先加盖印章备用。（五）办理与重要空白凭证有关的业务，必须在网点营业场所办理，不得将重要空白凭证带出营业场所，严禁将重要空白凭证交与无关人员管理、使用。（六）农村信用社重要空白凭证的格式、联次及使用说明，由省联社负责依据有关规定制订，并负责全省农村信用社重要空白凭证的印制、发放等管理工作。农村信用社必须使用统一规定的重要空白凭证，不得另行设置凭证格式、购置或设计印制。（七）重要空白凭证作废时，不得撕毁，应加盖“作废”戳记，分情况处理。（八）重要空白凭证出入库及出售时，因操作失误造成记账错误的，不得自行核销，必须报科技中心进行调账处理。（九）重要空白凭证全部纳入综合业务系统管理后，综合业务系统能够打印各种账簿的，直接定期打印账簿保管，相关手工登记簿可以取消。（十）各联社可根据当地情况，制订实施细则，并监督检查重要空白凭证管理的制度执行情况。6. 6、哪些残缺人民币不予兑换? (1)票面残缺二分之一以上者；(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者7. 7、计算机运行日志登记簿须登记哪些内容？ 计算机运行日志登记簿应认真记录操作员开机时间，机器运行情况，日间交接情况，日终操作员签退时间和关机时间；操作员离开岗位要退出业务操作系统，其他操作员如需办理业务要以本人的代码和密码进入系统并要登记运行日志；如果营业期间办理挂失、冻结、解冻、删除、冲正、作废等特殊业务必须严格按有关制度办理，并认真填写运行日志登记簿。8. 8、储户死亡后其储蓄存款的支取或过户有什么规定？存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份，证明自己有权提取该项存款，应向储蓄机构所在地公证处（未设公证处的地方向县（市）人民法院）申请办理继承权证明，储蓄机构凭此办理过户或支付手续；该项存款的继承权发生争议时，由人民法院判处，储蓄机构凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户后或支付手续。由此可知，证明书的取得有两种方式，一种是通过公证处取得继承权证明书，一种是通过民事诉讼取得法院对继承权做出的判决裁定书或调解书。9. 9、储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，如何办理挂失手续？储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、帐号及住址等有关情况，向其开户的储蓄机构书面申请挂失。在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在五天内补办书面申请挂失手续。1212、未到期定期储蓄存款提前支取的，怎样办理？ 答：未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理；代储户支取的，代支取人还必须持其身份证明。1313、办理协助扣划业务时，金融机构经办人员应当核实哪些证件和法律文书？答：（1）有权机关执法人员的工作证件；（2）有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；（3）有关生效法律文书或行政机关的有关决定书。1414、挂失业务有哪些操作流程？答：（1）客户办理存单（折）卡挂失，应填制三联挂失申请书，同有效身份证件一起提交开户银行，如为代理挂失，还要提供代理人的身份证件；（2）审查挂失申请书的存款人的姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全，有效身份证件是否合法有效，如为代理挂失还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。（3）会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二、三联，审核申请书填写内容是否齐全，核对无误后在“备注”栏签字，同时编制挂失流水号。（4）柜员选择0206账户挂失交易，录入账号、挂失方式（正式挂失），是否封锁账户等要素并提交。（5）交易成功后打印挂失申请书；（6）填制收费凭证收取相关费用并做好记账处理。（7）挂失申请书由会计主管统一编号，加盖业务公章、柜员名章，第一联与收费单交客户收执、第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。1515、预算单位开户应提供哪些证件？答：（1）开户申请书；（2）行政事业单位审批通知书；（3）组织机构代码证（正本）；（4）事业法人证书（正本）；（5）法定代表人或负责人身份证；（6）除基本户外开立一般户、专17、17、简述柜员领用重要空白凭证的操作流程。 答：（一）领用柜员填制重要空白领用单一式三联，注明领用柜员姓名及柜员号、凭证种类、份数交主管柜员。（二）主管柜员审核无误后，按库存凭证号码从小到大的顺序在重要空白领用单上登记领用凭证起止号码，审核无误后在业务前台交易操作界面中选择“0513凭证交接”交易，输入凭证种类、起始号码、结束号码、对方柜员编号等要素，审查无误后交领用柜员确认。（三）领用柜员按屏幕显示的起止号码与实物核对一致后，请求主管柜员回避并输入柜员密码后交主管柜员审核提交，系统提示交易成功，打印交接记录，交接记录与填制内容核对无误后，在交接记录、重要空白凭证领用单上加盖业务印章和柜员名章，配发重要空白凭证，在交接记录、重要空白凭证领用单、重要空白凭证登记薄上签收；主管柜员根据重要空白凭证领用单第二联登记重要空白凭证登记簿付方，并记载重要空白凭证分户账付方。重要空白凭证领用单第一联做交接记录的附件，记载重要空白凭证分户账收方；第三联由主管柜员保管并定期装订。1818、简述开户单位销户时未用重要空白凭证的处理。 、答：单位销户时，应将领用的剩余重要空白凭证全部交回信用社。（1）交回的凭证在销户单位账户领用凭证记录处注明交回凭证日期、数量和起止号码。（2）交回的凭证是否作开户单位当日销户传票的附件（盖作废章和附件章）。（3）同时将销户单位交回的凭证在综合业务系统上作“凭证注销”。（4）开户单位未按规定交回各种重要空白凭证的，应出具有关证明（注明凭证种类、凭证号码、丢失凭证造成的损失由其负责等内容），加盖预留印鉴，承诺造成损失的，由开户单位自行承担。19、19、营业网点领用的重要空白凭证如有丢失怎么办理？答：营业网点领用的重要空白凭证如有丢失，应及时报告上级主管领导，迅速查明丢失原因，非盗窃等原因造成丢失的，由丢失人写出具体说明，注明丢失凭证的种类、号码、丢失日期、并明确写明“因丢失的凭证发生经济问题由本人承担一切责任”。并有领用人和丢失人在留存的领用单上注明丢失凭证的种类、号码、丢失日期。经管辖社负责人审查签章后，附重要空白凭证保管登记薄保管，并在使用销号登记薄、销号单上详细注明，同时通过法院及有关媒体发布公示催告或作废声明。因盗窃等原因造成丢失的，应及时报告上级主管领导、安全保卫部门，同时向当地保卫部门报案20、20、储户在办理存单、存折(卡)挂失后又找到原存单、卡（折）的怎样处理；答：1、储户办理挂失后又找到原存单（折）卡，要求撤销挂失时，其本人应持原挂失申请书第一联并提供身份证件申请撤销挂失，经办员核对申请人确为存款人本人后，将收回的挂失申请书第一联与粘贴在挂失登记薄上的第三联挂失申请书核对，交会计主管审核签字。2、经会计主管核对无误后在在申请书第一、三联备注栏签字（套签），并复印身份证件粘贴于挂失申请书第一联上交柜员办理，柜员选择【0207账户解挂】交易，录入账号、凭证号等要素并提交，交易成功后打印记账凭证。3、经办柜员在挂失申请书各联上注明处理日期、处理结果（原挂失存折（卡）找到，解除挂失）后加盖柜员名章交客户逐份签字确认。（一、三联一定要签）4、挂失申请书第一联粘贴在挂失登记薄上，同时登记挂失登记薄，并由相关人员签章。解挂后不退还手续费。5、密码挂失后不能撤销挂失，只能挂失期满重置密码。2121、金融机构在协助冻结、扣划单位或个人存款时，应当审查哪些内容？ 、答：（一）“协助冻结、扣划存款通知书”填写的需被冻结或扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额；（二）协助冻结或扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同；（三）协助冻结或扣划存款通知书上的冻结或扣划金额应当是确定的。如发现缺少应附的法律文书，以及法律文书有关内容与“协助冻结、扣划存款通知书”的内容不符，应说明原因，退回“协助冻结、扣划存款通知书”或所附的法律文书。有权机关对个人存款户不能提供账户的，金融机构应当要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况。22、22、系统内往来账务核对的要求有哪些？ 答：（一）系统内往来对账的对象。各营业网点在管辖社开立的资金清算账户、准备金账户、通存通兑账户。（二）系统内往来对账原则。要坚持双人核对、互相监督的原则。（三）系统内往来对账内容。包括系统自动对账和按月手工对账 。系统内往来对账要做到，按月核对系统内往来的资金账户，必须按月相互签发对账单，包括账户明细发生额对账单和账户余额对账单。由核对人员核对无误后，在余额对账单的回执上加盖预留印鉴，退开户单位，留存的余额对账单和明细发生额对账单加盖核对人员和会计主管的个人名章（或签字），专夹保管。（四）对账不符的处理。对账中发现错账，应及时处理。属本方错账的，应及时调整；属对方错账的，应通知对方；发现可疑账务，要及时向上级报告，并妥善处理。23、23、简述基层网点上缴现金的操作流程 ？答：1、请求上缴现金。营业网点负责人按辖内规定的方式向上级社现金管理部门发出上缴请求。2、联社清算中心会计根据营业网点的报告填制一式三联现金调拨单。随车出纳在第二联上签字并退给管库员，管库员在第三联上加盖现金收讫章和柜员名章后与第一联一并交随车出纳到上缴社调款。3、上缴网点柜员凭手续齐全的现金调拨单，选择“0602现金出库”交易借记存放上级款项账户，输入币种、尾箱编号、借方账号、金额、摘要、收受机构、收方账号等要素。交易成功后打印记账凭证，在凭证上加盖个人名章后，将现金调拨单交出纳配款。4、上缴网点出纳根据现金调拨单配款。联社随车出纳员根据现金调拨单点收现金无误后，上缴网点出纳在第一联现金缴款单上加盖现金付讫章、柜员名章后和第三联一并记账凭证的附件；5、联社管库员清点押运人员调回的现金无误后，由管库员在第二联现金调拨单上加盖现金收讫章和柜员名章，交会计选择“0601入库交易”，打印记账凭证，第二联调拨单做记账凭证的附件。五、简答及计算处理题（共35分）1.某信用社原办公楼账面余额500万元，截止2006年12月31日已计提折旧200万元，2007年1月1日对该办公楼进行改扩建，于2007年6月30日达到预定可使用状态，并转作固定资产管理。在该办公楼改扩建过程中发生成本支出480万元。改扩建后的办公楼预计折旧年限为20年，残值率为5%，使用平均年限法计提折旧。（10分）要求：计算该办公楼改扩建后每月应计提的折旧并做相应的会计分录。1. 改建后固定资产的入账价值=500-200+480=780万元改建后每月应计提折旧额=780（1-5%）2012=3.0875万元分录：借：业务及管理费 30 875 贷：累计折旧 30 8752.A公司2009年11月1日用一张承兑汇票向某信用社申请贴现，承兑汇票面值100万元，信用社实际支付97万元，汇票于2010年3月1日到期。（10分）要求：编制该信用社从2009年11月1日至2009年12月31日有关上述业务的会计分录。 2009年11月1日借：贴现资产面值 1 000 000 贷：单位活期存款A公司 970 000 贴现资产利息调整 30 0002009年11月30日、12月31日借：贴现资产利息调整 7 500 贷：利息收入 7 5003.出纳发生错款分哪几种类型？分别应如何处理？（10分）（1）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辩认的假币，按规定的手续审批后报损。（2）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。（3）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予有关责任人开除的纪律处分，触犯刑律的，移交司法部门处理。4.一储户2008年11月20日存入一年期定期储蓄存款100000元，存入时一年期定期存款利率2.52%，2010年11月20日支取，支取当日挂牌活期存款利率0.36%，请计算出应支付给该储户的存款利息。（不考虑利息税）（5分） 期内利息=100000元2.52%=2520元超期利息=100000元0.36%=360元利息合计=2520+360=2880元三、填空题五、简答及计算处理题（共