2012年初级会计实务模拟试题

计算分析题：一、2008年1月1日，甲公司从银行借入2700 000元，年利率为7%（每年付利息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行20*8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2 000 000元，增值税税额340 000元，设备于当日投入使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50 000元。要求：1;编制甲公司借入长期借款的会计分录;2:编制甲公司购入生产设备的会计分录3编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录4:编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录5计算甲公司20*8年12月31日固定资产账面价值四、某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年910月发生如下经济业务:（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。（4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。 9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大门收取人工费5000元。要求：第1小题：下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ ）A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票第2小题：上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ ）A、甲市 B、乙市 C、丙市 D、丁县第3小题：上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ ）A，420元 B,378元 C、1020元 D、918元第4小题：该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ ）A 150元 B 300元 C 500元 D250元第5小题：下列各项说法正确的有（ ）A、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C，10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D，10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元五、作家吴某市一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1） 被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元。（2） 在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元。（3） 于某高校两位老师共写一本书，共得稿酬24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分。（4） 出版个人作品集，取得收入20000元。（5） 吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求：根据上述材料，回答下列问题：说明： 个人所得税税率表 （个体工商户生产，经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数不超过5000元的部分 5 0超过5000-10000元的部分 10 250超过1000030000元的部分 20 1250超过3000050000元的部分 30 4250超过50000元的部分 35 6750第1小题：吴某取得的顾问费4000元属于（ ）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得第2小题：吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）A、此笔稿费共纳税2688元 B、三人各自纳税672元 C、吴某一人纳税1344元 D、除吴某外的两人各纳税672元第3小题：出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）A、 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额800元）*20%B、 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%C、 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额800元）*20%*（130%）D、 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）第4小题：吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。A 6000元 B 4750元 C7750元 D 3000元第5小题 吴某一年共缴纳个人所得税税额为（ ）六、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务：1， 用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；2， 从市场上购入一台设备，价值元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；3， 经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；4， 用银行存款元从其他单位购入一项专利权；5， 采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库，不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法填制会计分录。七、某公司为增值税一般纳税企业，2010年12月份发生如下经济业务：1,12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款50000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。2,12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。3,12月12日，收到甲公司货物结算单。其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，其余款项尚未退还。4,12月20日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元，B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回，5,12月31日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。八、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元，增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到，兼营汽车租赁业务取得收入20万元，兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额，租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税留底税额为0，该企业生产的汽车适用消费税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。第1小题：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ ）A1360万元B935万元C1166.2万元D651.8万元第2小题：该企业6月份应缴纳的消费税税额为（ ）A341.88万元 B400万元 C353.98万元 D205.13万元第3小题：该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ ）A3.4万元 B0.6万元 C1万元 D4万元 第4小题：该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（ ）A1.5万元 B2.5万元 C2万元 D3万元 第5小题：下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ ）（单位：万元）A借：银行存款9360 贷：主营业务收入8000 贷应交税费应交增值税（销项税额）1360B借：银行存款9360 贷：主营业务收入7600 贷应交税费应交增值税（销项税额）1360 应交税额应交消费税400C借：银行存款9360 贷：主营业务收入9360D借：银行存款8000 贷：主营业务收入8000 十一、A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费，销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本，2009年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元，货物已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票，（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（3）分配本年度工资200万元，其中，生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元。（4）本年计提坏账准备13万元。（5）本年计提固定资产折旧100万元，其中，计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）十三、（1） 乙公司购入生产线价款500万元，增值税85万元，运费和保险费8万元，公司开出限期60天的商业承兑汇票，一次性支付价款和运费593万元。（2） 流水线到公司后进项安装，共通过银行支付2万元，正常生产（3） 公司因遭遇水灾，仓库内设备原价400万元损毁，已经提折旧120万元，未提减值准备（4） 损毁发生清理费1.2万元，现金支付，经保险公司核定赔偿150万元，尚未收到赔偿。（5） 仓库清理完毕，结转相关费用要求：根据上述业务写出分录十四、某企业根据企业所得税法的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度月份开始生产经营，从2005年年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1） 营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让让收益10万元，股票？（2） 管理费用450万元，销售费用300万元；（3） 支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4） 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5） 营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的是（ ）A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75万元D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠（2）该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ ）A、国债利息收入10万元 B、国债转让收益10万元 C、股票转让收益10