东大17秋学期《审计学》在线作业21

谋学网17秋学期审计学在线作业2试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1. 注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件B. 由被审计单位保管理的银行函件C. 被审计单位律师声明书D. 管理当局声明书 满分：5 分2. 对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。A. 会计师事务所主任会计师；B. 项目负责人；C. 项目质量复核人；D. 注册会计师 满分：5 分3. 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 满分：5 分4. 注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（ ）。A. 发现异常变动的项目B. 印证各项目的审计结果C. 了解被审计单位的财务状况D. 确定抽样审计应有的样本量 满分：5 分5. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。A. 考虑人员的适当分派和督导B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C. 考虑被审计单位采用的会计政策D. 对应收账款进行函证 满分：5 分6. 注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（ ）。A. 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势B. 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果C. 如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑D. 分析程序在审计的所有阶段均应应用 满分：5 分7. 注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。A. 由国家相关部门颁布的法规B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断D. 由非权威部门专门制定的 满分：5 分8. 审计风险与审计失败的主要区别在于（）。A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见B. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求 满分：5 分9. 针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。A. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当C. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允D. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性 满分：5 分10. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在（ ）。A. 风险评估程序B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化C. 重大错报风险D. 重大错报风险和检查风险 满分：5 分11. 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证C. 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账 满分：5 分12. 关于收入，下列说法中不正确的有( )。A. 工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入B. 收入是企业在日常活动中产生的C. 工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入D. 咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入 满分：5 分13. 熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。A. 考虑人员的适当分派和督导B. 考虑被审计单位采用的会计政策C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解 满分：5 分14. 对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一期财务报表中充分披露，注册会计师没有必要提请被审计单位修改财务报表并出具新的审计报告。 满分：5 分15. 注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。A. 31900B. 33000C. 31000D. 28950 满分：5 分二、 判断题 (共 5 道试题,共 25 分)1. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )A. 错误B. 正确 满分：5 分2. 张敏在作为执行东方股份有限公司财务报表审计业务的注册会计师的同时，还有一份重要的兼职，即担任正中公司的常年投资顾问，且这份兼职收入占刘某全部收入的比例不低于50。2007年初，张敏作为审计小组的成员，在对东方股份有限公司2006年度财务报表进行审计、发表了保留意见审计报告后，通知正中公司买进东方股份有限公司的大量股票。虽然正中的这一决策为正中公司和东方股份有限公司均带来满意的效果，但违反了注册会计师的职业道德规范。()A. 错误B. 正确 满分：5 分3. 注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。（ ）A. 错误B. 正确 满分：5 分4. 当鉴证对象适当时，册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象