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审计学专科作业题（一）一、单选题（20分）1审计的最基本职能是（ ）。 A 经济监督 B 经济监察 C 经济评价 D 经济鉴证2民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，一般属于（ ）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计3下列审计证据中，（ ）属于加工证据。 A 现金盘点表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表4编制完成的审计计划，应当经由会计师事物所的（ ）审核和批准。 A 业务负责人 B 所长 C 部门经理 D审计项目负责人5我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体上可以分为（ ）。 A 三个阶段 B 四个阶段 C 五个阶段 D 六个阶段 6在实际审计工作中，往往把审阅法与（ ）结合起来加以运用。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法7民间审计，在我国亦称（ ）。 A 查账 B 财务大检查 C 验资 D 社会审计8（ ）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督体系中使用最为广泛的一种审计方式。 A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计9审计业务少的单位和小型企事业组织，可以设置专职（ ），而不设独立的内部审计机构。A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D纪律检查人员10审计人员根据（ ）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服。 A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务11审计证据的（ ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 12审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草。A 签订审计业务约定书 B 外勤审计工作C 了解被审计单位 D接受客户委托 13审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）的金额和性质。A 会计报表 B错报或漏报 C 帐户或交易 D 审计收费 14在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。 A 固有风险 B控制风险 C 检查风险 D 抽查风险15在秦汉时期，（ ）制度日趋完善。 A 监察 B 御史 C 上计 D 下计16（ ）是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据 17（ ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A 人大常委会 B 财政部 C 全国财经委员会 D 国务院18实施审计准则，审计工作可以赢得（ ）的信任。 A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众19开展审计工作都应该正确地编制（ ），这是高效率 、高质量地完成审计工作任务的重要条件。 A 审计证据 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计工作底稿20内部控制系统是（ ）的必然产物。 A 现代审计 B 制度基础审计 C 内部审计 D 管理现代化二、多选题（20分）1证实客观事物的方法，主要包括（ ）。 A 观察法 B 盘点法 C 调节法 D 鉴定法2我国会计师事务所大致有（ ）等几种类型。 A 合伙 B 部批 C 地方性 D 中外合作3审计依据的特点主要有（ ）。 A 层次性 B 相关性 C 时效性 D 地域性4我国独立审计准则框架主要有（ ）。 A 独立审计基本准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告 D 执业规范指南5审计程序一般包括（ ），每个阶段又包括若干具体工作内容。 A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 报告阶段6审计人员评价内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ）。 A 健全性 B 有效性 C 风险水平 D 科学性7审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ ）。 A 审计约定书 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表8内部控制系统描述的方法常见的有（ ）。 A 观察法 B 文字表述法 C 调查表法 D 流程图法9审计人员编制的审计计划的内容包括（ ）。 A 总体审计计划 B 审计职能 C 审计对象 D具体审计计划10审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。 A 会计报表层次 B 凭证层次 C 账户和交易层次 D 业务经营层次三、填空题（20分）1我国西周，国家财计机构分为两个系统，一是（ ）系统；二是（ ）系统。2我国西周，内部审计的形成，是基于（ ）；政府审计的起源，是基于（ ）。3我国现在已经形成了（ ）、（ ）、（ ）三位一体的审计监督体系。 4审计产生于（ ）与（ ）相分离而产生的受托经济责任关系。5根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（ ）、（ ）。6总结古今中外的审计实践，审计具有（ ）和（ ）两大作用。7内部审计包括（ ）和（ ）两大类。8内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ ）控制系统，和（ ）控制系统。9审计证据按获取来源分类，可以分为（ ）和（ ）两大类。10现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的（ ）和（ ）。11注册会计师的法律责任主要包括（ ）和（ ）。12审计准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高（ ），它是（ ）的权威性判断标准。13间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起（ ）作用，需要与（ ）结合起来应用。14审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ），这是（ ）的主要特征。15建立内部控制系统，必须对某些（ ）进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对，（ ），防止舞弊。16评审内部控制系统的有效性，可以通过（ ）和（ ）来进行。17在审计风险中，（ ）和（ ）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。18肯定式函证，就是向债务人发出（ ）要求其证实所函证的欠款是否正确,无论对错都要求（ ）。19时间预算即是合理确定（ ）的依据，又是衡量（ ）、判断审计人员工作效率的依据。20如果审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，审计人员则应发表（ ）或（ ）。四、名词题（10分） 1.民间审计 2.财政财务审计 3.抽查法 4.审计证据 5.管理建议书五、简答题（20分） 1.简答我国审计产生和发展的主要阶段。 2.对注册会计师业务能力的要求有哪些？3.简答逆查法的特征和优缺点。4.审计风险的组成内容有哪些？它们之间的关系如何？六、计算与分析题（10分） 资料 新华有限责任公司财务科有A、B、C三名会计人员，他们要完成如下几项工作：（1）记录总账。（2）记录应付款明细账。（3）记录应收款明细账。（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。（5）开具退货拒付通知书。（6）调节银行对账单。（7）处理并送存所收入的现金。要求 现已知这三名会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三名会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三名会计人员的工作量基本相等。审计学专科作业题（二）一、单选题（20分）1审计的最基本职能是（ ）。 A 经济监督 B 经济监察 C 经济评价 D 经济鉴证2民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，一般属于（ ）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计3下列审计证据中，（ ）属于加工证据。 A 现金盘点表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表4编制完成的审计计划，应当经由会计师事物所的（ ）审核和批准。 A 业务负责人 B 所长 C 部门经理 D审计项目负责人5我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体上可以分为（ ）。 A 三个阶段 B 四个阶段 C 五个阶段 D 六个阶段6在实际审计工作中，往往把审阅法与（ ）结合起来加以运用。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法7民间审计，在我国亦称（ ）。 A 查账 B 财务大检查 C 验资 D 社会审计8（ ）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督体系中使用最为广泛的一种审计方式。 A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计9审计业务少的单位和小型企事业组织，可以设置专职（ ），而不设独立的内部审计机构。A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D纪律检查人员 10审计人员根据（ ）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服。A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务11审计证据的（ ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 12审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草。A 签订审计业务约定书 B 外勤审计工作C 了解被审计单位 D接受客户委托13我国政府审计署于（ ）代表中国政府正式加入了最高审计机关国际组织。 A 1982年 B 1983年 C 1985年 D 1987年 14在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。 A 固有风险 B控制风险 C 检查风险 D 抽查风险15在秦汉时期，（ ）制度日趋完善。 A 监察 B 御史 C 上计 D 下计16（ ）是以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料。A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据 17（ ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A 人大常委会 B 财政部 C 全国财经委员会 D 国务院18实施审计准则，审计工作可以赢得（ ）的信任。 A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众19开展审计工作都应该正确地编制（ ），这是高效率 、高质量地完成审计工作任务的重要条件。 A 审计证据 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计工作底稿20内部控制系统是（ ）的必然产物。A 现代审计 B 制度基础审计 C 内部审计 D 管理现代化二、多选题（20分）1证实客观事物的方法，主要包括（ ）。 A 观察法 B 盘点法 C 调节法 D 鉴定法2我国会计师事务所大致有（ ）等几种类型。 A 合伙 B 部批 C 地方性 D 中外合作3审计依据的特点主要有（ ）。 A 层次性 B 相关性 C 时效性 D 地域性4我国独立审计准则框架主要有（ ）。 A 独立审计基本准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告 D 执业规范指南5审计程序一般包括（ ），每个阶段又包括若干具体工作内容。 A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 报告阶段6审计人员评价内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ）。 A 健全性 B 有效性 C 风险水平 D 科学性7审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ ）。 A 审计约定书 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表8内部控制系统描述的方法常见的有（ ）。 A 观察法 B 文字表述法 C 调查表法 D 流程图法9审计人员编制的审计计划的内容包括（ ）。 A 总体审计计划 B 全部审计计划 C单项审计计划 D具体审计计划10审计的方法体系主要包括（ ）。 A 审计的基本方法 B审查书面资料的方法 C审计的技术方法 D 证实客观事物的方法 三、名词题（10分） 1.民间审计组织 2.财政财务审计 3.抽查法 4.审计证据 5.管理建议书四、简答题（20分） 1.简答我国审计产生和发展的主要阶段。 2.对注册会计师业务能力的要求有哪些？3.简答逆查法的特征和优缺点。4.注册会计师编制审计工作底稿有什么作用？五、计算与分析题（30分） 1. 资料 新华有限责任公司财务科有A、B、C三名会计人员，他们要完成如下几项工作：（1）记录总账。（2）记录应付款明细账。（3）记录应收款明细账。（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。（5）开具退货拒付通知书。（6）调节银行对账单。（7）处理并送存所收入的现金。要求 现已知这三名会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三名会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三名会计人员的工作量基本相等。*答案写成 A:（）（）（） B:（）（）（） C:（）（）（）2.资料 A公司为一家信托投资公司，该企业按其上级主管部门制定的制度编制会计报表，但某些项目与企业会计准则相背，这些项目涉及的金额不大，且在会计报表的附注中已做了充分的揭示。B公司对其各子公司都拥有大量的股票投资，但B公司拒绝提供有关长期投资的详细资料。要求 对上列两种形式，请指明注册会计师应出具何种意见类型的审计报告,并说明理由。*答案写成 对A公司应出具：理由： 对B公司应出具：理由： 3.资料 某五金工具加工厂库存现金限额经银行核定为800元。2001年12月10日上午8时，审计人员组织对该厂进行现金盘点，结果如下： （1）现金日记账的余额为2，110.80元。 （2）清点库存结果为：现金百元票10张，十元票35张，五元票20张，二元票25张，一元票100张，角票及分币，共计20.80元。 （3）12月9日已收入现金而尚未入账的收款凭证1张，计50元。 （4）12月9日已付出现金而尚未入账的付款凭证7张，计140元。 （5）借条1张，为采购员于12月7日暂借款300元。要求 根据清点结果编制库存现金盘点表并指出库存现金管理中所发现的问题。 *答案写成（1）某五金工具加工厂库存现金盘点表 （2）库存现金管理中存在的问题 A： B： C D审计学专科作业题（三）一、是非题（20分 正确的打“”，错误的打“” ）1 1980年我国成立了政府审计的最高机关审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。（ ）2 无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书。（ ）3 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（ ）4 审计基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。（ ）5 会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（ ）6 政府审计机关是按照宪法和审计法规定设置的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（ ）7 全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。（ ）8 内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。（ ）9 在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（ ） 10实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（ ） 11会计凭证对于会计报表是间接证据，而对于会计账簿则是直接证据。（ ） 12内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可以相应减少实质性测试的数量和范围。（ ） 13在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。（ ） 14定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制系统。（ ） 15在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（ ） 16环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（ ） 17在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。（ ） 18向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。（ ） 19企业验收商品时，首先应将所收商品与卖方发票的数量相核对。（ ） 20请购单可由手工或计算机编制，不但需要事先编号，而且每张请购单必须经过这类支出负经济责任的主管人员签字批准。（ ）二、单选题（20分）1审计的最基本职能是（ ）。 A 经济监督 B 经济监察 C 经济评价 D 经济鉴证2民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，一般属于（ ）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计3下列审计证据中，（ ）属于加工证据。 A 现金盘点表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表4注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（ ）。 A 从主营业务收入明细账追查至发运凭证 B 从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C 从销售发票存根追查至发运凭证 D 从发运凭证追查至销售发票存根5我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体上可以分为（ ）。 A 三个阶段 B 四个阶段 C 五个阶段 D 六个阶段 6在实际审计工作中，往往把审阅法与（ ）结合起来加以运用。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法7民间审计，在我国亦称（ ）。 A 查账 B 财务大检查 C 验资 D 社会审计8（ ）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督体系中使用最为广泛的一种审计方式。A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计9审计业务少的单位和小型企事业组织，可以设置专职（ ），而不设独立的内部审计机构。A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D纪律检查人员10审计人员根据（ ）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服。 A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务11审计证据的（ ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性12在秦汉时期，（ ）制度日趋完善。 A 监察 B 御史 C 上计 D 下计13（ ）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。 A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据14注册会计师对被审计单位实施销售业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ ）。 A 年底应收账款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入账时间是否正确 D 销货退回是否已经批准15注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）。 A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性 C 确定应收账款的回收期 D 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性16（ ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A 人大常委会 B 财政部 C 全国财经委员会 D 国务院17实施审计准则，审计工作可以赢得（ ）的信任。 A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众18开展审计工作都应该正确地编制（ ），这是高效率 、高质量地完成审计工作任务的重要条件。 A 审计证据 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计工作底稿19内部控制系统是（ ）的必然产物。 A 现代审计 B 制度基础审计 C 内部审计 D 管理现代化20收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（ ）。 A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天 D 在同一适当会计期间 三、多选题（20分）1证实客观事物的方法，主要包括（ ）。 A 观察法 B 盘点法 C 调节法 D 鉴定法2我国会计师事务所大致有（ ）等几种类型。A 合伙 B 部批 C 地方性 D 中外合作3审计依据的特点主要有（ ）。 A 层次性 B 相关性 C 时效性 D 地域性4我国独立审计准则框架主要有（ ）。 A 独立审计基本准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告 D 执业规范指南5审计程序一般包括（ ），每个阶段又包括若干具体工作内容。 A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 报告阶段6审计人员评价内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ）。 A 健全性 B 有效性 C 风险水平 D 科学性7审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ ）。 A 审计约定书 B 会计凭证 C 会计账簿 D 会计报表8内部控制系统描述的方法常见的有（ ）。 A 观察法 B 文字表述法 C 调查表法 D 流程图法9在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（ ）。 A 固有风险较高 B 控制风险较高 C 某应付账款明细账金额较大 D 被审计单位处于财务困难阶段10当债务人符合（ ）情况时，注册会计师采用肯定式函证较好。 A 欠款可能存在差错 B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效 D 个别账户的欠款金额较大四、填空题（20分）1我国西周，国家财计机构分为两个系统，一是（ ）系统；二是（ ）系统。2我国西周，内部审计的形成，是基于（ ）；政府审计的起源，是基于（ ）。3我国现在已经形成了（ ）、（ ）、（ ）三位一体的审计监督体系。 4审计产生于（ ）与（ ）相分离而产生的受托经济责任关系。5根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（ ）、（ ）。6总结古今中外的审计实践，审计具有（ ）和（ ）两大作用。7内部审计包括（ ）和（ ）两大类。8内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ ）控制系统，和（ ）控制系统。9审计证据按获取来源分类，可以分为（ ）和（ ）两大类。10代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的（ ）和（ ）。11注册会计师的法律责任主要包括（ ）和（ ）。12审计准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高（ ），它是（ ）的权威性判断标准。13间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起（ ）作用，需要与（ ）结合起来应用。14审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ），这是（ ）的主要特征。15建立内部控制系统，必须对某些（ ）进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对，（ ），防止舞弊。16评审内部控制系统的有效性，可以通过（ ）和（ ）来进行。17在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按（ ）进行，也可以按（ ）实施。18肯定式函证，就是向债务人发出（ ）要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求（ ）。19购货与付款循环通常要经过请购（ ）验收（ ）的业务程序。20销售与收款循环的特征主要包括两部分的内容，一是本循环所涉及的主要（ ）；二是本循环中的主要（ ）。五、案例分析题（20分）1根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并说明理由。（1某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，经过两年交往于2001年3月1日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作做出更大的贡献。”（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4）某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配4套钥匙，每人一套。（5）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在领导批示栏经理直接签署同意，即予报销。2 A注册会计师在审查S公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。要求：指出S公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。审计学专科作业题（五）一、 单项选择题（每小题1分，共10分）1 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（ ）作为验资依据。A被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表B被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对账单C被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单2 签发审计报告前复核的主要内容没有的是（ ）A所采用审计程序的恰当性 B审计过程是否存大重大遗漏C所编制审计工作底稿的可靠性3 注册会计师进行会计报表审计，一般无须对（ ）发表审计意见。A有关账户本期发生额 B会计方法的使用 C初期余额4 注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，不选用的方法有（ ）A问卷 B流程图 C检查表 D文字叙述5 注册会计师只应关注会计与内部控制风险的评价，不选取用的方法有（ ）A管理目标 B交易轨迹 C会计报表认定6 从审计有效的角度来看，符合性测试应尽可能安排在（ ）A期中报表的后期进行 B期中报表的前进进行 C年未报表的后期进行7 用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（ ）A非统计抽样 B统计抽样 C变量抽样8 注册会计师为明确被审计单位会计责任获取的下列审计证据中，无效审计证据是（ ）A审计业务约定书 B管理建议书 C律师声明书 D管理当局声明书9 控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（ ）A无效率 B无效果 C A和B D有效果10 或有事项审计的主要目标在于（ ）A确定或有事项是否合法 B确定或有事项是否客观 C确定或有事项是否存在二、 多项选择题（每小题2分，共20分）1 注册会计师如果不能对被审计单位的会计报表发表意见，则不应（ ）A拒绝按受委托 B拒绝表示意见 C拒绝提供审计报告 D发表否定意见2 会计事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权不应归属于（ ）A执行审计业务的注册会计师 B被审计单位 C审计委托人 D执行业务的会计师事务所3 审计证据的适当性是指审计证据的（ ）A可靠性 B相关性 C 足够性 D区域性4 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获得的下列审计证据中，有效的审计证据是（ ）A律师声明书 B管理建议书 C管理当局声明书 D审计业务约定书5 如果资产负债表的重要性水平是10000元，损益表的重要性水平是20000元，则在计划审计工作中，注册会计师不应确定（ ）为报表层次的重要性水平。A 18000元 B 15000元 C 20000元 D 10000元6 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，不应（ ）A转包给其他会计师事务所 B减少业务收费 C拒绝接受委托7 制定国际审计准则的机构不是（ ）A国际会计标准委员会 B国际审计标准委员会 C国际会计师联合会8 下列各项属于注册会计师职业规范体系的有（ ）A后续教育准则 B职业行为准则 C审计质量控制标准 D独立审计准则9 可以不进行符合性测试的情况有（ ）A企业规模小 B相关内部控制不存在 C内部控制存在，但执行无效10 在审计过程中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有（ ）A确定是否接受委托 B确定审计程序的性质，时间和范围 C评价审计结果三、 判断题（每小题1分，共10分）1凡是取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，就可执行注册会计师业务。（ ）2注册会计师执行审计业务，均应参照执行独立审计准则。3注册会计师在进行符合性测试中发现被审计单位的内部控制的薄弱环节时，必须出具管理建议书。（ ）4注册会计师在进行审计时，不一定要研究与评价被审计单位的内部控制制度，便可进行实质性测试。（ ）5注册会计师在审计报告经财政部门或审计机关审定后方能交给委托人。（ ）6注册会计师在出具审计报告时，应将已审会计报表作为其重要的“附件”。（ ）7网络审计已不算是计算机审计研究领域的最新课题。（ ）8投资者以非专利技术和土地使用权等无形资产出资的，其投资额不得超过被审验单位注册资本的20%。（ ）9可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。（ ）10审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。（ ）四、论述题（每小题10分，共20分）1 怎样理解内部控制与审计的关系？2 注册会计师及其事务所避免法律诉讼，应采取哪些基本对策？五、案例分析题（每小题15分，共40分）1 审计人员审查某企业管理费用明细账时，发现如下记录：（1）支付短期借款利息4000元，（2）购入材料的外地运杂费2000元，（3）为购货单位垫付运杂费3000元，（4）企业生产车间固定资产的修理费用1000元，要求：说明审计方法，指出存在的问题并提出处理意见。2某企业发出材料按每月一次加权平均法计价，审计人员审查该企业上年12月甲材料明细账时发现：月初结存400吨单价20元，12月份只购进一批400吨，单价30元。该月份发出一批350吨，单价每吨30元计算，并全部记入生产成本账户，经查，材料为本企业在建工程领用，该工程目前尚未完工。要求：指出存在的问题，并提出改进意见。3审计人员审查了某企业基本生产车间5月份设备计提折旧业务，在审阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发现如下记录：（1） 该企业年折旧率为6%，4月未该车间设备计提折旧额为8160元；（2） 4月份交外单位大修理设备一台，当月交付使用，该设备原值200000元，技改支出为40000元，变价改入为20000元；（3） 4月份将原来未使用的一台设备投入车间使用，原值10000元；（4）4月份购入不需安装设备一台，原值20000元，已交付生产使用；（5） 5月份该车间设备计提折旧额为12410元；要求：说明审计方法，提出存在的问题，提出处理意见。东北农业大学网络教育学院审计学专科作业题答案作业题一参考答案一、单选题（20分）1-5 A A A A D；6-10 D D B B B；11-15 B B B C C；16-20 C D D D D二、多选题（20分）1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、BCD 8、BCD 9、AD 10 AC三、填空题（20分） 1地宦大司徒 天宦冢宰 2司会 宰夫 3政府审计 民间审计 内部审计 4财产所有权 经营管理权 5独立性 权威性 6制约性 促进性 7部门内部审计 单位内部审计 8内部管理 内部会计 9自然证据 加工证据 10基本方法 审计的技术方法 11过失责任 欺诈责任 12行为规范 审计工作质量 13 间接证明 其它证据 14内部控制系统 现代审计 15不相容职务 相互牵制 16符合性测试 实质性测试 17固有风险 控制风险 18徇征函 回复 19审计收费 审计工作进度 20保留意见 无法表示意见 四、名词题（10分）1.民间审计：是指由财经部门审核批准成立的民间审计组织所实施的审计，如目前有经财政部门审核批准成立的会计师事务所所实施的审计。2.财政财务审计：是审计机构对被审计单位的会计报表及其有关资料的公允性及其所反映的财政收支，财务收支的合法性和合规性所进行的审计。3.抽查法：又称抽样法，是指从被审计单位审查期的全部会计资料中抽取其中一部分进行审查，并根据审查结果推断总体有无错误和弊端的一种方法。4.审计证据：是审计人员在审计过程中采取各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的合法性和公允性的一切资料。5.管理建议书：是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大错误报告或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面协议。五、简答题（20分）1.（6分）解答 我国审计的产生和发展经历了一个漫长的发展阶段，大体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。2.（4分）解答 对注册会计师业务能力要求包括：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历。（2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育，保持和更新专业知识，充实和发展专业技能。