工程项目融资辅助材料

建设工程项目融资辅助材料重庆大学建筑管理与房地产工程造价学院08级一、建设工程项目融资的背景I. 会计学原理作者：吴水鹏，主编出版社：辽宁人民出版社出版时间：2008年10月1日第一版前言书写说明的第一版第二版注释厦门大学会计系列教材第三版总序第三版编译说明第一章概述第一节什么是会计第二节会计与环境会计的产生和发展第三节会计的内容、对象、职能和目标第四节会计的基本程序、方法和技巧第五节会计和会计原则第二章记账和复式记账第一节会计身份第二节设立账户第三节复式记账第四节一般分类核算和详细分类核算第三章会计凭证和会计账簿第一节会计凭证第二节会计账簿第三节会计和簿记程序第四节普通和特殊日记本的应用第四章会计周期第一节权责发生制和账户调整第二节工作文件和基本财务报表的编制第三节会计周期的结束和结束第四节会计循环：一个商业企业的案例研究第五章损益表要素的确认、计量、记录和报告第一节会计程序和会计方法第二节费用(成本)的确认、计量和记录第三节收入的确认、计量和记录第四节利润的确认、计量和记录第五节损益表编制原则第六章资产负债表要素的确认、计量、记录和报告第一节资产的确认、计量和记录第二节负债的确认、计量和记录第三节所有者权益的确认、计量和记录第四节资产负债表的编制第七章企业内部会计监督制度第一节内部会计监督制度的意义和内容第2节内部密封系统第三节财产检查制度第四节内部审计第八章会计准则第一节会计准则体系第二节会计机构和会计人员第三节会计职业道德第九章电子计算机在会计中的应用第一节电子计算机概述第二节会计电算化的基本原则第三节会计电算化的特点和前景第四节会计电算化与内部控制学习指导和练习参考答案二。财务管理学(中国人民大学会计系列第五版；“十一五”国家规划教材；教育部推荐教材；国家优秀教学成就奖)作者：景新等出版社：中国人民大学出版社出版时间：2009年9月1日第一章概述1.1财务管理的概念1.2财务管理目标1.3企业组织形式和财务经理1.4财务管理环境第二章财务管理的价值2.1货币的时间价值2.2风险和利益2.3证券估值第三章财务分析3.1财务分析基础3.2财务能力分析3.3财务趋势分析3.4财务综合分析第四章财务战略和预算4.1财务战略4.2全面预算系统4.3融资量预测4.4财务预算第五章长期融资方式5.1长期融资概述5.2股权融资5.3债务融资5.4混合融资第六章资本结构决策6.1资本结构理论6.2资本成本的计算6.3杠杆利息和风险的计量6.4资本结构决策分析第七章投资决策原则7.1长期投资概述7.2投资现金流分析7.3贴现现金流法7.4非贴现现金流法7.5投资决策指标的比较第八章投资决策实践8.1现实中现金流量的计算8.2项目投资决策8.3风险投资决策8.4通货膨胀对投资分析的影响第九章短期资产管理9.1营运资本管理9.2短期资产管理9.3现金管理9.4短期金融资产管理9.5应收账款管理9.6库存计划和控制第十章短期融资管理10.1短期融资政策1第十二章并购管理12.1并购的概念和类型12.2并购理论12.3并购估价12.4并购的支付方式第十三章公司的重组、破产和清算13.1公司重组13.2财务预警13.3破产重组13.4企业清算附录参考三，财务会计管理系统的发展中国财务会计管理体系经历了以下三个发展阶段，分别采用三种管理模式：1.1993年7月前的管理模式(图1-1)会计法法规和会计制度(按行业、部门、所有制形式等)企业财务会计与财务管理图1-1:计划经济下的会计管理模式2.管理模式自1993年7月开始(图1-2)会计法企业财务会计准则的一般原则行业会计制度企业财务会计与财务管理图1-2:市场经济下的会计管理模式3.未来发展的管理模式(图1- 3)会计法基本会计准则具体会计准则企业财务会计与财务管理图1-3:开发会计管理模型从以上分析可以看出，社会主义市场经济的定位和国际经济一体化的要求，使得房地产行业有必要制定一套既符合国际会计惯例，又适合中国社会主义市场经济的会计准则体系。1993年7月1日，会计法、企业财务通则及其相应的行业财务制度和行业会计制度，以企业会计准则为会计工作的法律依据，形成了以会计法为主导、以会计准则为核心、以企业会计制度为基础的三级会计制度体系。这是目前的管理制度，未来的会计准则(基本和具体准则)将给予企业更多的财务运作空间。可以说，企业效益的实现与企业财务人员的素质及其在会计准则体系中的应用密切相关。二。会计等式及其意义(一)会计等式会计等式也称为会计余额公式或会计等式。它是所有会计方法的出发点和基础。它也是分析企业财务报告、评价企业财务状况和经营成果的基础和指南。会计信息系统提供的财务信息是关于企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的信息。这六个方面是资本运动的不同方面和组成部分。会计给了它一个概念会计要素。会计要素是资本运动的具体化，会计的对象是资本的运动。资金的流动非常复杂，交易和事件差异很大。决定会计对象应该具体化多少个类别不是任意的。它应该考虑到许多因素。首先，会计要素只能是会计对象的基本分类，不能是详细分类。这种分类的原因是表明这些类别在质量和数量上有严格的规定，因此对确认和测量标准有不同的要求。其次，这种分类应反映财务会计的目标，并确保向用户提供有用的信息。经过科学分类后获得的会计要素应当是那些不能随意细分或合并的要素。如果太详细，它将成为一个帐户或帐户系统或报告项目和指标，这不是一个会计要素。任何组合都会导致不同性质要素之间的混淆，导致会计确认的错误。经过长期实践，会计界总结出由六个会计要素表达的会计等式：资产=负债所有者权益收入-支出=利润这两个方程分别构成了企业利益集团最关心的两类信息：企业在特定时期的财务状况和企业在特定时期的经营成果。这反映在公司的资产负债表、现金流量表和损益表中。(2)六大会计要素之间的数量关系资本运动的静态和动态是辩证统一的。例如，当1月1日观察到基金运动时，基金处于相对静止的状态。然而，1月1日至12月31日期间，企业的经济活动造成了资本的重大变化。既消耗了经济资源，又有新的经济资源进入了企业。有收入也有支出。当我们在12月31日观察到基金的走势时，基金的走势仍然是相对的，但此时的基金情况与1月1日观察到的完全不同。显然，一个企业的资本流动总是一个相对静止和显著的变化，一个新的相对静止和新的显著的变化.这种连续交替循环的过程。会计的六大要素在数量关系中有着内在的有机联系。他们的综合反映是：资产(收入-费用)=负债所有者权益利润(分配前)上述公式表明，在某一天的资产、负债和所有者权益平衡的基础上，经过一定时期的经营，已经发生了收入和费用，并取得了利润。收入可以被视为增加企业的资产，支出可以被视为减少企业的资产，利润可以被视为增加所有者权益。企业生产经营过程中发生的引起会计因素变化的事件，称为会计经济事件。经济事项根据涉及的部门可分为对外经济业务和对内经济业务。虽然经济业务有很多种，但从一个特定会计主体的角度来看，任何经济业务只会导致会计等式中一个会计要素向左(或向右)增加，而另一个会计要素相等地减少，或者导致等式中左右两边相等地增加或减少，但不会以任何方式破坏会计等式。下面的采访给出了一个例子：例：假设197年12月31日开发企业的资产、负债和所有者权益状况如下。资产、负债和所有者权益现金80万短期贷款60万银行存款260万应付账款420万应收账款350万未缴税款80万库存2420万长期贷款1254万4，000，000固定资产所有者权益16，960，000总计35，100，000总计35，100，000经济业务发生后，资产、负债和所有者权益的变化不超过以下四种类型：1.经济业务的发生导致各种资产项目之间相同金额的增减。例如，用5万英镑现金购买固定资产。该业务的发生只会导致资产内两个项目的金额相同的增减，而资产的总金额不会发生变化。会计等式保持平衡。2.经济业务的发生导致负债和所有者权益项目的增减幅度相同。如果用长期贷款直接偿还应付账款100万元。该业务的发生只会导致两个债务项目金额相同的增减，资产、负债和所有者权益总额不会发生变化。会计和其他形式仍然是平衡的。3.经济业务的发生导致资产项目、负债和所有者权益项目同时增加相同的金额。如果其他企业捐赠的一台设备价值8000元，企业不仅可以增加企业资产中的固定资产8000元，还可以增加所有者权益8000元。此时，总资产、负债和所有者权益增加了8000元，但会计等式仍然是平衡的。4.经济业务的发生导致资产、负债和所有者权益项目同时减少相同的金额。如果银行贷款用于支付70万元的未付税款，企业将同时减少70万元的资产项目、负债和所有者权益项目，等式两边各减少70万元，但不会打破平衡。上述四种业务类型与会计等式的关系总结如下：见表1-1。表1-1经济业务类型分析表经济业务类型资产=负债务所有者权益类型11提高提高2提高提高类型23增加和减少类型34减少减少减少类型46增加和减少7提高减少8增加和减少9减少提高简而言之，任何经济业务的发生都不会打乱会计等式的平衡。由于这一平衡原则揭示了企业会计要素之间的规律性关系，它是设置会计科目、复式记账和编制报表的理论基础。分析：1.如果企业亏损，第3和第4种业务类型(第4至第9种业务)将大量出现；如果企业盈利，第一和第二种业务类型(第一至第三种业务)就会大量出现。2.企业经营者应尽最大努力开展尽可能多的资产和所有者权益同时增加的业务，以提高企业的生存能力。3.经营者应当注意防止权益减少、负债增加、资产不变甚至下降的经营类型的发生。这实际上是企业亏损带来的权益和资产的减少，亏损减少的资产由增加