会计核算管理制度(最全)

YH-QP-CW-A/1-(0X)-2019列表范围12参照文件3术语和定义4种责任5会计原则6资产7负债8所有者权益9收入10成本和费用11更正会计错误12附录13日程表22会计管理系统1目的和范围标准化会计工作，统一会计方法，为公司财务部门的会计处理提供明确的依据，特别制定本制度。本制度适用于* *公司财务部门及其他部门的专职或兼职相关会计职位。2参照文件中华人民共和国会计法、企业会计准则、增值税会计处理规定和其他相关法律法规。3术语和定义以下术语和定义适用于此系统：3.1期末：意思是月末、季末、半年末、年末。3.2之前的期间：上一个会计年度或多个会计年度。3.3帐簿馀额：表示帐户的实际帐簿馀额，系统不会扣除计入该帐户的要素(如累计折旧、相关资产的损坏准备金等)4种责任4.1财务经理：负责审核会计系统，并请求总经理批准4.2财务部门：会计核算管理制度修订和维护责任5会计原则5.1会计基准货币：使用人民币、贷款双重会计方法。5.2会计期：公司的会计期分为年度和中间。中期包括半年、季度和月份。年、半年、季度、每月开始和结束日期根据阳历日期确定。公司的财政年度是阳历1月1日至12月31日。5.3统一会计的原则：公司各部门要遵循相同的会计政策、统一会计方法、统一报告口径、统一会计。5.4呆帐损失会计方法：呆帐准备金会计。5.5库存估价方法：库存取得时按实际成本估价；库存商品收入、销售、库存使用个别定价方法进行估价。5.6固定资产折旧方法：预计净残值率为3%的寿命平均方法5.8无形资产的摊销方法：使用年限平均法，无残值。5.9低值易耗品的摊销方法：一次性转销法。5.10摊销(长期摊销)摊销方法：统一方法。5.11所得税会计方法：征税方法。5.12固定资产定价：历史成本法。5.13会计应遵循以下基本原则：会计应以公司发生的各种交易或事项为对象，记录和反映公司本身的生产和运营活动。公司的会计方法必须在各期间保持一致，不能随意变更。变更时，变更后的会计处理方法应符合当前的会计系统，在备忘录中说明变更会计处理方法的原因、变更后公司的财务状况以及对经营结果的影响等。除了必须以公允价值计量的企业会计准则外，每项资产的帐面价值均按实际购置时的历史成本入帐。此后，各财产出现损失时，应按照本制度规定计算相应的损失准备金。公司应遵守谨慎的原则，即会计时不应有资产或收入、负债或费用发生。会计以应计制为标准，收入和相关费用，费用应相互成比例。当前实现的收入和应发生或承担的费用，无论是否收到，都要用作本期的收入和费用。不属于本期的收入和费用，即使在本期支付，也不能作为本期的收入和费用使用。5.14会计信息公司会计采用计算机化形式，会计软件选择朋友U8系统。公司发票使用时空ERP系统会计。时空ERP系统生成的财务数据通过数据接口导入到财务软件爱好者U8系统。设定的会计，可让您透过部门、供应商、客户、专案等，视需要执行次要会计。5.15设置帐套和编制帐套公司根据国家统一会计制度的规定和会计工作的需要安装帐套。财务负责人应定期对有关帐簿记录的数字进行库存实物、货币资金、有价证券、支票帐户等检查，确认帐簿，记账。财务人员应按照规定定期结算，结算方法正确，现金日志一刀切，及时验证银行存款和银行对账单，填写银行存款余额调节表。公司根据国家统一会计制度规定的报告类型、形式、要求定期编制财务报告。公司会计报表将准确的帐簿记录和其他相关资料与登记进行对比，以确保数字的真实性、准确的计算、完整的内容、明确的说明、及时性的传达。会计报表之间、会计报表中各要素之间具有匹配关系的数字必须相互匹配，当前报表和前期报表之间的相关数字必须相互关联。公司对外报告的会计报表必须有封面和装订、盖章、部门主管、财务负责人的签名或盖章。对外申报对象包括上层集团工程、政府机关、产业组织等。公司根据国家规定的期限向外界通报财务报告。对外报告的财务报告有错误，要及时办理更正手续。除按照国家规定编制报告外，公司财务人员还应根据公司的管理要求编制管理类详细报告。5.16会计设定：公司按照企业会计制度等规定，按照统一会计编号构建会计。详细科目见附表1。6资产6.1货币资金6.1.1货币资金的会计范围包括现金、银行存款和其他货币资金。6.1.2现金帐户核算公司的库存现金。库存现金是可以随时用于支付的存款。出纳应根据交货地点付款凭证设置“出纳员现金日记帐”，以便按业务发生顺序进行要素录入。您必须计算每日期末、当天现金收入总额、现金支出总额和馀额数，并将馀额数与实际库存数进行比较，以匹配帐户馀额。6.1.3“银行存款”帐户会计公司存入银行的各种存款。应根据开户银行和其他金融机构、存款类型等分别设置银行存款日记帐。银行存款的账面馀额要按月核对，按月调整银行存款余额调节表。6.1.4“其他货币资金”科目全额核算，对存放在开银承诺书上的保证金等其他货币资金记帐。本科目应设置会计公司处理的“银行承兑保证”等详细科目，以承兑票据支付的保证金。6.2交易金融资产6.2.1交易金融资产是公司通过积极管理和交易获利的债务证券和权益证券。企业为了通过短期价格变化获利，经常买卖这种证券。我们公司主要核算理财产品。6.2.2两个次级账户“担保型理财”和“非担保本理财”会计内容有担保收益(固定收益)和保障，但没有固定(或变动)。6.3债券和预付6.3.1应收帐款和预付款是指在日常生产和运营过程中产生的各种负债，如应收票据、应收帐款、其他应收帐款、预付款帐户等。“应收票据”帐户会计公司因商品销售、产品、服务提供等原因收到的商业票据，包括银行承兑票据和商业承兑票据。这门课要以顾客为单位命名。“销售债券”账户公司会计因商品、产品销售、劳务提供等原因，应向订购单位或劳务企业收取的金额。这门课要以顾客为单位命名。提前支付帐户或提前支付帐户根据合同计算供应商或其他单位预先支付的商品或其他金额。“其他应收款”帐户公司将应收票据、应收帐款、预付帐户等以外的其他各种应收帐款、未付支付项目(例如，没有“预备”帐户的公司负担的准备金、各种应收帐款、罚款、向员工收取的各种预支款等)入帐。该账户应按其他应收款项目分类，并按债务人列出。6.3.2“呆帐准备金”帐户会计公司按特定比率(不包括应收票据)计算应收金额的呆帐准备金，如表1所示。公司要在期末准备应收账款的坏账。此帐户必须根据资产负债表中减去产生的呆帐准备金的净额单独记帐。表1:呆帐准备金率老龄化计算比率一年内0.00%1-2年10.00%2-3年50.00%3年以上70.00%6.7库存6.7.1库存的概念：库存是指企业为在正常生产管理下销售而拥有的产品或商品，或在生产过程中销售产品，或投入生产过程或人工时消耗的材料、材料等。6.7.2公司的库存范围：包括库存商品、发行商品、材料、包装、低耗材等。库存是指在取得时按实际成本记帐，对购买的货物按购买和规定计入商品费用的税，作为实际成本，在采购过程中发生的运费、手续费、保险费、包装费、仓库费等费用、运输过程中的合理损失、收货前选择整理费用等，应直接计入当期损益。6.7.3“库存商品”账户核算公司储备的各种商品的实际成本。该科目分为税率，要分别设置医药品、中药材和雕塑、生物产品、抗癌剂、免税药、赠品等详细会计。6.7.4“低值易耗品”账户会计未达到固定资产会计标准，但使用年限长，确实需要开设各种用于物理管理的工具、仪器、仪器、家具、通信设备等。使用时间长的可收回帐户必须分期付款摊销。6.7.5公司的库存应在期末以成本和净可实现金额两者中的较低者来衡量，对于净可实现金额低于库存成本的差异，应考虑准备库存价格下降。价格下降损失的库存价值再次恢复时，必须在原来确认的库存价格下降损失金额内收回。6.7.6库存必须对定期库存和非定期库存、定期每日磁盘、每周磁盘和每月磁盘进行盘点。财务由仓库管理部门制定库存损益表，并记入帐簿。如果盘点结果与账面记录不符，应先将处理对象财产损失额入帐，并在期末前查明原因。盈余库存必须消耗当前的管理费用。减去亏损库存、过失者或第三方公司等赔偿金和残值的本期管理费用将非常损失，并包括在营业外支出中。6.8“评估对象费用”账户公司已发生支出，但应在本期和以后期间分别承担，并有评估期间在一年内的费用，如包装费、审计费、租赁费、租金等。不是一年，而是一年以上摊销期间的各项费用必须在长期摊销费用帐户中单独记帐。待定成本在项目的保险期间平均分期付款。6.9固定资产、累计折旧、固定资产减值准备和固定资产清理6.9.1固定资产：表示一年以上(会计年度)单位价值2000元以上的住宅、建筑、机器、机器、运输工具等生产、运营相关设备、仪器、工具等。具体概述为商品生产、提供劳务、租赁或经营管理保留的有形资产。财政年度以上寿命。固定资产会计：通过U8财务管理软件的固定资产模块进行卡详细管理和会计处理固定资产分类：根据固定资产的特点，可以分为6类：住宅和建筑、机械设备、运输设备、办公设备、其他设备和5000以下固定资产。6.9.2固定资产应按取得时的费用入帐。取得时的成本包括购买价格、进口关税、运输和保险等相关费用，以及在固定资产达到预定可用状态之前所需的支出。固定资产购置成本应根据情况另行确定。购买的固定资产应填写实际支付的购买价格、包装费、运输费、安装费、缴纳的相关税金等。自行建设的固定资产按建设中实际发生的全部支出记账。投资者投资的固定资产按公允价值记录。由租赁合同确定的设备价格、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。以现有固定资产为基础，根据改造、扩大、原有固定资产的价值，减少重建、增建等引起的支出和改造、增建过程中发生的变价收入簿记。超额固定资产，重置全价值会计。请按照同类资产的市场价格或提供的相关证明文件填写捐赠的固定资产。接受固定资产捐赠时发生的费用计入固定资产价值。附属公司转入无报酬的固定资产，将转移单位账面价值中发生的运输费、安装费等相关费用加在一起，用作入帐价值。6.9.3固定资产折旧预测方法和寿命：使用单位价值大于5000元的固定资产平均寿命方法，按类别折旧率计算固定资产折旧。预计净残值率为固定资产成本的3%。单位价值5000元以下的固定资产，1月份采用转租法。5，000元以上的固定资产类别和预计折旧期间及年折旧率见表2。表2:固定资产折旧表固定资产类别折旧年限(年)年折旧率(%)房子和建筑物204.85机械设备519.4运输设备424.25办公用品332.33电子设备332.33其他设备332.336.9.4公司每月提取折旧，当月添加的固定资产，当月不提折旧，应从下月开始估算折旧；减少到当月的固定资产按当月折旧，从下月开始不提折旧。固定资产提完折旧后，不论是否仍可用，均不衍生折旧。早期报废的固定资产不再补充折旧。6.9.5固定资产的其他规定：公司必须定期或至少每6个月实地盘点固定资产。对净利、亏损、损坏的固定资产，要查明原因，做书面报告，经财务经理批准后，期末结算前处理。前一年损益调整中包括的盈余固定资产；亏损或损坏的固定资产，减去过失者或第三方公司等赔偿和残余物的价值后，计入当期营业外支出。公司设置了“清理固定资产”帐户帐户，包括因出售处置和损坏等原因而转移到清理中的固定资产净额，以及清理过程中产生的清理费用和清理收入公司的固定资产购买、销售、清理、处置和内部转让都要经过会计程序才能处理相关事项。公司的固定资产应在期末以帐面价值和可收回成本两者中的较低者计量，可收回金额低于帐面价值的差额将计入固定资产损坏损失损失准备金。6.10无形资产6.10.1无形资产：生产商品、提供劳务、租赁给其他人或出于管理目的，公司拥有的、没有物理形式的非货币长期资产。无形资产内容：无形资产和无形资产无法识别。可识别的无