★税制论文摘要范文税制论文摘要写

税制论文摘要范文税制论文摘要写 测度税制的收入分配效应对改善中国收入分配状况具有重要意义.根据传统税收归宿分析方法,使用具有全国代表性的住户调查数据和资金流量表,计算每个家庭承担的税负总额,观察它与收入水平之间的关系,结果显示:中国税制整体是累退的,个人所得税等累进性税收,在一定程度上减弱了间接税的累退性,但因其规模小,不足以完全抵消间接税的累退性.有效税率与收入之间的关系在城乡之间存在明显的差异,税收的累退性在农村较城镇更为明显. 税制变迁是国家法治发展的缩影,它不仅与政治、经济、社会等要素密切关联,更与法律要素须臾不可分割,应从法律视角审视税制变迁所涉及的各类核心问题,并不断完善税制的价值、结构和功能,中国改革开放以来形成的特定,时空,使历次税改呈现连续性与差异性、周期性和建构性等多重特征.落实税收法定原则是对税改最基本的法治期待.xx年开启的新一轮税制改革应继承既往经验,正视现实问题,坚守基本价值,以推进税收法治和国家整体治理体系的现代化. 在世界税制改革过程中,国外特别是发达国家的税制改革,引领了税制改革的发展方向.文章通过分析国外税制改革的新趋势,提出guo外税制改革有6个方面的经验,即:正确认识市场和政府介入关系,传统税基正在面临结构性调整,以间接税为主体的税制结构优势明显,减税与增税互补成为显著特点,选择性征税成为普遍性征税的重要补充,税制优化将更加强调社会功能. 利用1998-xx年间中国的省级面板数据,通过工具变量法实证考察了我国现行税制结构在经济增长中的作用以及xx年和xx年税制改革产生的影响.实证结果表明,个人所得税对经济增长有显著的正影响,增值税对经济增长的影响效果不显著,企业所得税对经济增长产生了显著的负影响,这主要与xx年税制改革的影响有关. 文章利用我国1994xx年31个省市的面板数据,在建立PVAR模型的基础上运用脉冲响应分析方法,测度税制结构对我国东、中、西部地区产业结构的动态影响.结果表明:税制结构对产业结构的影响存在地区差异,主要体现在反应时滞、作用力度和互动关系等方面.其中,税制结构冲击对中、西部地区产业结构有,立竿见影,的短期效果,东部地区产业结构对税制结构的响应虽然存在明显的滞后性,但累积效应最大,且持续期较长. 本文以我国xx年增值税转型为基础,结合xx年公司所得税税制改革,检验了增值税转型过程中公司投资决策的价值相关性变化趋势.研究结果表明,增值税转型对投资价值相关性的影响,存在投资补贴的正面效应和所得税负面效应.实证结果发现,xx年的增值税转型中,公司投资补贴的正面效应大于所得税负面效应,这在整体上增加了公司投资价值相关性,而且所得税税率越低,增值税转型对投资价值相关性的促进作用越大.因此,我国的税制改革在整体上提高了资本市场的资源配置效率.本文的研究结果为深入分析我国当前税制改革的作用,提供了重要的理论依据. 1992年*十四大提出了建立社会主义市场经济体制的战略目标和税制改革的任务,1993年完成了税制改革的顶层设计,1994年实施以后取得了很大成效.xx年,*十八大提出了加快税制改革的任务.根据经济、社会发展和改革开放的需要,全国人民 _通过的国民经济和社会发展,十二五,规划纲要和财税部门提出的财税改革规划,从顶层设计来看,深化税制改革应当重点研究和解决合理调整宏观税负、优化税制结构和完善主体税种三个主要问题. 房地产税是我国地方税收体系中的一个重要税种,是我国地方政府筹集财政收入的重要政策工具,对加强房地产市场宏观调控,规范房地产市场,调节收入分配,促进社会公平都具有十分重要的意义.但由于房地产市场在我国自形成至今也不过20年左右,目前还处于十分不成熟阶段,房地产税收制度也不健全,导致房地产市场处于濒临失控状态.针对目前房地产市场还有许多不完善的地方,比如在房地产开发过程和交易过程中存在着税与费重复交叉、费与税混淆、费排挤税等现象,另外,税收政策不统一、税负不公平、房地产税收收入规模偏小,不能满足地方财政的需要、税种结构不合理、征税范围过于狭窄、计税依据不科学等,房地产税收征收管理中存在的这些问题,导致我国房地产税滞后于房地行业的发展,这严重影响着我国房地产业的发展.因此,政府、学者和民众都呼唤加快房地产税制改革,这也是完善我国地方税收体系,优化税制结构,更好地促进经济、社会可持续发展,早日全面建成小康社会的迫切要求. 本文从房地产税的基本理论出发,明确房地产税的基本内涵和社会功能,探寻房地产税收的渊源,以我国的房地产税收制度为例,阐述了我国房地产税收的演化历史和基本概况.通过对美国、英国、日本和香港等发达国家和地区的房地产税收制度分析,从房地产税收制度的体系、税收制度具体因素、税收管理、以及税收制度建设等方面进行综合比较,阐述了健全我国房地产税制需要具备的条件以及设置水平.对比我国现行房地产税收的现状,分析了我国税收制度中存在的问题和不足,并提出税制改革的建议： 一是健全征收管理体制.落实地产产权登记制度,实行房屋与土地产权证书的合并,建立完善的房地产价值评估制度、增设房地产评税机构、完善城市房地产管理体制,为征收房地产税奠定好牢固的基础. 二是增加征税种类.随着 _的发展和个人财产的不断增加,高收入者逐步掌握了更多的房地产资源,对征收私人房产税是社会发展的必然趋势,我国目前已具备这样的条件. 三是税收体系的规范化.凭借规律逐步规范税种,宽松对待税基,进一步来简化税收制度,严格征税过程中的各项管理工作,保持低水平的税率工作.这样一个税收准则是根据我国目前的经济发展状况和社会发展状况等实际情况制定的.无论是房产的各个环节,包括保有房产和流转以及收入方面都要改变税种重复和税基交叉的现象. 四是征收物业税.国家可先让非普通住宅缴纳物业税,再向部分普通住宅征收物业税,将住宅格局调整为征税住宅和不征税住宅.在一开始对物业税进行征收的时候,只有不多的居所是征收对象,渐渐地把这个税种的征收对象扩大了. 五是整治房地产行业收费.政府需废除不合理的房地产收费,减轻居民的负担,将经营性的收费和行政事业收费分离开来,使政府行为得到规范,将真正属于税的各种费确定为税收,其主要内容为：将土地征收管理费、农民耕地复耕基金、新菜地建设基金等确定为耕地占用税；将土地闲置费更名为土地闲置税.以xx-xx年我国房地产市场的数据收集和分析,分析房地产税制改革对房地产市场、社会公共财政收入等方面的影响,为后期房地产税制改革方案的实施作铺垫.根据本文的研究思路,研究过程中得出的相关结论如下： （1）房地产税主要通过改变房地产市场主体的交易成本,对房地产市场产生调控作用,使房地产的价格受到房地产交易数量、房地产税和地方的公共支出等因素的共同作用.目前,我国房地产税制采用的是“内外不同,两套税制并存”的税收政策.具体政策有如下4个方面：内外两套所得税.对国内房地产企业征收企业所得税,而对于外国企业及外资企业征收外国企业所得税及外商投资企业所得税.内外有别的两套房产税及土地税.目前,对国内企业征收房产税和城镇土地使用税,而对国外企业与外资企业仅仅是征收城市房地产税,况且只对房产课税,对地产不课税.实施内外有别的城建税与教育费附加.对国内房地产企业征收城市维护建设税及教育费附加,而对外资企业及外国企业不征收城建税和教育费附加.内外有异的耕地占用税政策.耕地占用税仅对国内企业征收,而外资企业与外国企业不征收耕地占用税.耕地占用税、契税等都属地方税,这些税种的改革与完善,有利于增加地方财政收入,合理配置房地产资源,优化社会财富再分配. （2）根据分析对比,我国房地产税收存在诸如费和税分类不清、税制结构不合理、计税依据不规范、税基不科学、税收调节功能弱等问题. （3）税收法律法规多变.目前我国房地产各税之中,其基本都为国家行政机关制订、发布的暂行规定或暂行条例等,通常不是由全国人大或人大常委会公布的法律法规,其立法层次比较低.有些税种是从20世纪50年*始征收的,多次废立或者变更,严重影响国家税法的严肃性与权威性.房地产税制改革应该从立法程序上、税制的设计和制定以及社会的经济和政治环境要素三个方面进一步完善,从而使我国房地产税的法律法规及体制更加健全. （4）就我国目前房地产税存在的问题,提出了增加房地产税中间环节税收、征收契税、合并土地出让金与房地产税、加强房地产税收监管和政策执行力度.要对房地产开发流转环节、房地产取得环节和房地产保有环节进行合理、有序科学的安排,将房产税收收入的重点放在房地产保有环节,以缩减并最终替代房地产开发流转环节和取得环节的税收. 总而言之,为了进一步理顺省以下财权与事权不匹配的关系,完善地方税收体系,发挥税收对收入分配差距和财富再分配优化的调节功能,解决地方政府过度依赖土地财政的困局,推进我国税制结构的优化,促进服务型政府建设,因此,改革我国现行房地产税制势在必行,而且意义重大. 税制改革引起的利润跨期转移是吸引学术界和实务界共同关注的问题.以往研究中,学者们往往通过财务报表数据间接测度利润转移程度,此种做法隐含的假设前提是会计与税收之间的一致性.然而,现实中会计准则与企业所得税制之间往往存在差异,而且通过,账税差异,账户进行的利润转移不易受到财务报告成本的影响,因而通过,账税差异,账户反映或达成的利润转移也具有普遍性和重要性.鉴于此,基于我国xx年企业所得税法改革,本文通过考察公司的,账税差异,检验税制改革引起的利润跨期转移,并在此基础上,进一步从产权性质、管理层持股两个角度检验利润跨期转移的截面差异.检验结果表明:税制改革前,相较于税率不变公司,税率降低公司存在明显的利润推迟行为,而税率提高公司利润跨期转移行为不明显,税率降低公司中,利润推迟行为主要体现在非国有企业中,而在国有企业中不明显,另外,税率降低公司中,与管理层未持股公司相比,管理层持股公司的利润推迟行为更为明显.本文的研究发现不仅提供了税制改革引起的利润转移方面新的经验证据,而且丰富