2011年广西会计继续教育网上试题及答案(企业二)

表单顶部一、单一选择题1.产业企业执行加值税(vat)进项税会计时，下列项目不会作为进项税扣除():A.采购生产以原材料支付和取得运费的运费发票B.从小规模纳税人那里购买第一批农产品，得到一张普通发票C.采购生产原料，获得普通发票D.采购一线工人使用的工作服，获得一张增值税(vat)的特别发票本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：c答案分析：选项a，正常扣除；选项b，用于按普通发票的金额和退税率13%计算可退回进项税；选项c，不能扣除普通发票。选项d，正常扣除。ABCD2.按照现行规定，以下哪一项要表明为小规模纳税人():A.从事商品生产的化学制造企业，年收入60万元以上，不含税B.从事年度不含税销售100万元以上商品批发的个体工商户C.年不含销售低于80万元，会计系统从事健康商品零售的超市D.年不含销售在50万元以下，会计系统从事健康商品生产的空调制造厂本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：cABCD3.2010年8月15日，一般纳税人购买制造部件并获得一张一般发票后，正确的会计为()。A.借方：原材料税捐付款-加值税(vat)贷项：银行存款B.借用：原材料贷项：银行存款C.借用：原材料贷项：银行存款纳税-增值税(进项税前)D.借用：原材料税捐支付-可撤销税捐贷项：银行存款本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：b答复分析：购买商品进项税额不能扣除，必须使用成本税合并记账方法。应计进项业务、进项税不能在“应纳税-增值税(进项税)”列中记帐，此增值税税额必须合并到进项商品或应纳税人工费用中。ABCD4.甲烟公司提供烟叶，委托b公司加工一包香烟。甲公司已经回收了烟丝的一部分用于生产香烟，另一部分卖给了c公司。在这个委托加工烟草事业中，消费税由代付。A.a.B.b公司C.C.D.公司a和公司c本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：bABCD以下不是消费税纳税人的是():A.汽车轮胎生产销售企业B.零售高档手表的购物中心C.进口化妆品的公司D.委托烟花加工的个别商务家具本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：bABCD6.在生产应税消费品的企业中，委托购买材料其他企业生产应税消费品的包装箱在以下会计处理中是错误的()。A.借用：委托加工材料贷项：原材料B.贷款：支付税-支付消费税贷项：银行存款C.借用：委托加工材料税捐付款-加值税(vat)贷项：银行存款D.借用：原材料贷项：寄销加工材料本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：bABCD7.根据营业税暂行条例规定，以下哪一项属于营业税征收范围():A.商品销售B.进口商品C.无形资产转移D.提供维修和维修服务本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：cABCD8.按照销售税法律制度规定，下列各项中必须缴纳销售税的是():A.单位无偿赠送他人房地产B.自建房地产C.共同承担风险的房地产投资股票D.房地产投资后股权转让本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：a答案分析：这个问题评估销售税的征税范围。单位无偿赠送房地产给他人，将房地产一起出售，征收销售税。ABCD9.城市维护建设税的以下表达不正确():A.城市建设税是附加税B.税收致力于城市公共设施和公共设施的维护和建设C.外商投资企业和外国企业不征收城市建设税。D.海关对进口产品代替增值税、消费税、城市建设税。本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：dABCD10.加工、贸易、进口等保税性质的进口产品未经批准转换为内需，海关将按()补税。A.适用于原始进口日期的税率B.国内销售日税率C.填写支付证明每日税率D.海关没收日期实行税率。本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：dABCD11.有些企业的进口设备第一次支付100万韩元。但是，如果进口后技术服务费为5万韩元，购买手续费为3万韩元，中介手续费为5万韩元，1列进口后安装费为10万韩元，买方负担的包装费为2万韩元，关税税率为20%，则该企业的进口设备将缴纳关税()万韩元。A.20.40B.21C.22D.22.60本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：aABCD12.如果某产业企业使用的仓库得到出让转让收入1000万韩元，缴纳土地增值税35万韩元，则企业对土地增值税的会计处理如下：A.贷款：营业税和附加35贷款：支付税费-土地增值税35B.借方：其他业务费用35贷款：支付税费-土地增值税35C.贷款：清理固定资产35贷款：支付税费-土地增值税35D.借方：其他业务费用35贷项：银行存款35本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：cABCD13.一家房地产企业新开发的商品房拿到外部出让转让收入5000万韩元，缴纳土地增值税260万韩元，企业对土地增值税的会计处理如下：A.贷款：营业税和额外的260万贷款：支付税费-土地增值税260万B.贷款：其他业务费用260万贷款：支付税费-土地增值税260万C.贷款：固定资产清理260万贷款：支付税费-土地增值税260万D.贷款：其他业务费用260万贷款：银行存款260万本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：aABCD14.按照资源税法律制度规定，下列中资源税纳税人是：A.生产人工石油的合资企业B.生产食盐的国有企业C.生产煤炭产品的集体企业D.进口有色金属矿山的私营企业本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：bABCD15.企业特定纳税年度中发生的亏损可以用下一年的收入弥补，不能用下一年的收入弥补，每年可以继续弥补，但不能超过最大()年。A.5B.10C.1D.2本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：aABCD16.以下项目中不构成个人所得税支付、工资收入的项目为():A.加班B.特别业务补贴C.独生子女补助金D.奖金本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：cABCD17.非居住纳税人包括()。A.中国境内没有居住区，没有居住区，但在中国境内有所得B.中国没有所在地C.中国没有居住地，但居住时间超过1纳税年度D.在中国有住处，但目前没有居住本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：aABCD18.在个人所得税纳税项目中，加价征收适用于()。A.财产租赁收入B.版税收入C.版税收入D.劳动报酬收入本问题3分。【】显示答案隐藏答案正确答案：dABCD二、选择题1.以下应纳税税帐户是属于增值税的第三个帐户():A.增值税支付B.拖欠增值税C.销项税D.出口扣除国内销售产品的应纳税额。本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：光盘ABCD2.按照营业税暂行条例规定计算金融保险销售税时，销售额的以下决定方法符合税法规定():A.一般贷款项目以利息收入的全部额为销售额B.有价证券交易业务以销售投标为销售额。C.代理公司使用佣金金额作为销售额D.外汇买卖以卖价减去买价的余额为销售额本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ACDABCD据悉，3.2010年6月某城市的一家企业通过工厂销售实现了销售额1000万韩元，该工厂于2002年12月自行建设，工厂原为1200万韩元，税法和会计均按20年折旧。假定残值率为0，工厂出售时用银行存款支付各种费用5万元，下一次会计处理正确()。A.贷款：固定资产清理750万累计折旧450万贷款：固定资产1200万B.贷款：银行存款1000万贷项：非营业收入1000万C.贷款：固定资产清理195万贷项：非营业收入195万D.贷款：固定资产清理50万贷款：支付税费-支付50万营业税本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ACDABCD4.北京大德经贸有限公司在上海转让上海市一处房地产，收购价格52万韩元，转让价格65万韩元，关于成建税，以下说法是正确的。A.城市建设税要在上海缴纳B.城市建设税要在北京缴纳C.7%的税率适用于城市建设税的计算D.城市建设税为0.0325万韩元本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ACABCD以下陈述符合教育费附加规定()。A.纳税人缴纳“3岁”的地方就是该纳税人追加缴纳教育费的地方B.只有缴纳增值税、消费税、销售税的企业才需要缴纳教育费附加税C.海关不征收对进口产品征收的增值税、消费税，教育费附加税D.纳税人迟交“3岁”，所以不需要追加缴纳教育费本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ACABCD6.根据进出口关税条例规定，纳税人或其代理人可以向海关申请退税()。A.进口货物在卸货后海关发货前因不可抗力而受损或丢失B.由于海关误证，缴纳了很多税金。C.征收出口关税的货物，不因故装运出口，申报退税，经海关检查是事实D.海关批准免收进口物品，完税后发现不足情况，并经海关审查确认本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：BCDABCD7.下一步费用如果可以与该物品的实际价格区分，则不包括在进口关税完税价格中。A.进口关税和其他国内税收B.货物到达国内输入位置后的运输成本C.买方为购买货物向代表双方利益的经纪人支付的人工费用D.工业设施、机械设备货物进口后发生的基础设施、安装、调试、技术指导和其他费用本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ABD答复分析：进口关税和内国税，货物运入国内后发生的费用，以及工厂、机器、设备等物品进口后基础设施、安装、组装、维修和技术服务的费用，均不包括在纳税价格中。买方为购买物品向代表双方利益的经纪人支付的人工费用是关税完成价格的一部分。ABCD8.下列选项中不属于土地增值税纳税范围的是():A.抵押房屋转让B.房地产的替代住房建设C.因房地产重估而升值的房地产D.城市实施计划，由于国家建设的需要，搬迁，纳税人将原有房地产自行转让本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：BCABCD9.在计算土地增值税应纳税额时，为取得土地使用权，允许纳税人支付的土地值扣除。这里的地价为()。A.以合同转让方式取得土地使用权时支付的土地转让金B.以转让方式取得土地使用权的实际地价C.以拍卖转让方式取得土地使用权的，支付的土地转让金D.以行政分配方式取得的土地使用权有偿使用，变更为重新发放的土地转让金本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ABCDABCD10.我国开采下列产品的单位和个人必须缴纳资源税。A.原煤B.人造石油C.天然气D.有色金属矿石本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ACDABCD11.以下无形资产不能计算摊销费用扣除额():A.自行开发支出从应纳税收入计算中扣除的无形资产B.创造商誉C.与商业活动无关的无形资产D.不能计算摊销费用扣除额的无形资产本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ABCDABCD12.个人所得税的纳税义务人包括()。A.个别工商业者B.个人独资企业投资者C.伙伴关系伙伴D.从中国获得的外国个人本问题4分。【】显示答案隐藏答案正确答案：ABCDABCD13.根据从以下应