2017年泉州会计继续教育考试试题及答案

一 单项选择题(共7题 每题2分 共14分) 1 一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（ ）个月。 A、3B、6C、9D、12 你的答案是：B正确答案是：B 答案分析： 2 某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（ ）。 A、将购买的货物用于非应税方面B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品。 你的答案是：C正确答案是：C 答案分析： 3 下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。 A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票 你的答案是：C正确答案是：C 答案分析： 4 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（） A、发出代销产品的当天B、代销方收到代销产品的当天C、按合同约定的收款日期的当天D、收到代销单位销售的代销清单的当天 你的答案是：D正确答案是：D 答案分析： 5 下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A、将购买的货物用于职工福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物无偿赠送给他人D、将购买的货物用于个人消费 你的答案是：C正确答案是：C 答案分析： 6 某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视机，该业务应纳增值税为( ) A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元 你的答案是：B正确答案是：B 答案分析：税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该项业务应纳的增值税=30001501.1717%=65384.62（元） 7 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（） A、13600元B、13890.6元C、15011.32元D、15301.92元 你的答案是：B正确答案是：B 答案分析：(93600+2000)1.1717%=13890.6(元) 二 多项选择题(共7题 每题3分 共21分) 1 下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（） A、购进固定资产B、用于个人消费C、用于应税项目D、用于集体福利 你的答案是：BD正确答案是：BD 答案分析： 2 下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A、小规模纳税人购进后再出售的初级农产品B、邮政部门发行邮票C、企业转让土地使用权D、企业以自产货物对外无偿捐赠 你的答案是：AD正确答案是：AD 答案分析： 3 根据增值税税法规定，企业下列（ ）行为应视同销售货物，计征增值税。 A、购进材料用于在建工程B、自产货物用于出厂前检验C、委托加工货物收回后对外投资D、自产的货物用于集体福利 你的答案是：BD正确答案是：BD 答案分析： 4 城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的（ ）土地。 A、城市B、县城C、工矿区和建制镇D、农村 你的答案是：ABC正确答案是：ABC 答案分析： 5 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得 你的答案是：BC正确答案是：BC 答案分析： 6 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。 A、网校销售网校老师的税收实务课程讲解，同时销售辅导书籍。B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C、运输企业销售货物并负责运输D、建材商店销售建材并负责上门安装 你的答案是：BCD正确答案是：BCD 答案分析： 7 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。 A、免税项目B、用于13%税率的生产C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物D、非应税项目 你的答案是：AD正确答案是：AD 答案分析： 三 判断题(共5题 每题1分 共5分) 1 .个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（） 你的答案是：是正确答案是：是 答案分析： 2 .个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ） 你的答案是：是正确答案是：是 答案分析： 3 .印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（ ） 你的答案是：是正确答案是：是 答案分析： 4 .行政单位之间产权纠纷调解、裁