企业财务核算结账流程、现金流量表

企业财务会计处理流程可以使用财务软件或者手动账户来处理。 首先，要了解和把握生产企业的财务会计流程一、生产企业粗略会计结算操作流程第一步：根据企业实际产生的业务发票制作会计发票，日常产生的经济业务发票应当及时准确地填写会计发票。 规模较大的企业为了反映现金、银行存款、交易账户、销售收入等情况，必须填写发票。 必须向上司提供数字。 一旦上司需要填写数字，就有被整理的可能性。 规模小的企业因为企业业务少，上司心里有数。 在这种情况下，一般会计负责人每月末一次处理，登记会计发票，具体的会计情况要根据企业的性质确保我们的财务人员在企业中发挥相关作用，让上司更加重视财务人员，多报告，多交流是我们企业财务的关键(一)制作证书；一般中小企业在月底结算时首次作证。 因为企业的业务很少，所以上司自己的心里有很多。 没有必要及时反映各项财务状况。 月底的处理反映了企业的状况。 企业规模大的企业，会计处理不会拖延，为了不给企业造成不必要的损失，企业的日常业务内容是固定的，因此证明书的制作内容没有多大变化。 会计按固定模式逐一制作证书即可。 企业业务证书类别包括以下类别：1 .纳税证明每月月初企业成功申报后，可以到银行打印纳税证明，不能在银行打印纳税证明的，应当向税务机关打印。 取得证明书后，立即收款，取消上个月计入的税金，或者直接填写当月的费用(印花税等不需要预先计入的税金在取得时直接填写费用)。2 .业务发票处理存入当月填写的发票，根据发票的性质按库存、现金、银行存款、交易账户、征税费用、费用科目计算。 收入所有专用发票后，调查收款税额和销售税额的明细帐户金额合计是否与当月防伪税管理索赔系统的统计金额和联机认证返回的认证金额一致，计算当月的缴纳税额。3 .费用类发票处理建立内部文件清算制度，规定清算时间，及时收集公司员工持有的费用文件，并将其分类为账簿。 仔细检查费用单据是否合法，未取得合法证明书的费用不得税务机关认可。 平时不得不管理费用的收入金额。 对于招待费、广告费等扣除限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，超过扣除标准的费用应减少收入金额。4 .成本核算和收款处理对于生产性企业，应制定内部发票传递规定，将公司发生的所有生产相关内部发票立即有效地交给财务手段，进行成本核算，确保成本核算的准确性。 收集制造费用，收集分发证明书的生产成本，分配证明书的产品入库证明书和销售成本结转证明书。5 .编制费用计算并提及摊款每月固定发生的会计业务，例如固定资产的折旧、无形资产的折旧、水电费的计入、工资的计入以及以工资为基础计入的福利费、教育经费、工会经费等，有即使不泄漏也不怎么计入的需要折旧的费用，例如营业费、材料费的差异等每月折旧的费用的情况下6 .收集损益类科目，结转本年度利益所有文件入账后，要认真收集当月盈亏账户的发生金额，并将其分类为“当年利润”账户，以查明当月利润的实现情况。(具体填写证明书的处理方法见第二章企业证明书的填写和要求)。第二步：首先要组织生产统计报告数，根据统计人员申报的相关数字进行各种数据计算，确保相关科目的计算。 其次，企业应根据采购的原材料(增值税单)处理记帐证明书，登记增值税单，及时反映增值税单的使用情况，对进口增值税单的使用情况，应按照增值税管理暂行条理严格使用和操作，确定进口税的认证情况。 进口税认定时间应按税务部门要求自发票之日起90天内认证。 否则放弃认定，必须在月末(30日)之前确认发票的认证状况，确定本月实际应缴纳的增值税。 月底之前处理不充分，下个月无法修改数据。 现在认证发票的方式有两种。 一是网络认证，一是当地税务机关认证。 但必须保证需要认证的扣除单的布局清洁、在认定期限内。 否则认证不能通过，导致不必要的损失。第三步：企业根据采购合同发行销售增值税发票销售(具体发行操作严格操作防伪税管理开票系统)发货发票(符合发票业务)，发行后计算销售收入和销售项目情况(防伪发票系统自动生产数据)及时制作收费证明书第四步：月底会计前(30天前)进入防伪税管理开票系统，检查本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况，接下来一定要检查已请求发票的废弃份数、无效发票相应的发票，检查是否发生废弃遗漏和废弃错误，预算实现本月增值税的情况第五步：月底结账时必须审批账簿和各账户的馀额数据，预防业务处理失误及时更正，调整数据。第六步：本月业务证明书全部处理后，统计帐户，根据统计科目表编制总帐和子分类帐，制作资产负债表和损益表、现金流量表等必要的各种申报表。 一般规模的大型企业可以根据企业的实际情况和上司的需求，在一周或一季度内随时制作相关财务报表，使企业上司反映当时企业的财务状况，报告除(资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表)外，企业上司平时需要企业规模小，月底统一会计，制作企业需要申报的财务报表，每月总结会计时，要预测上司特别是税务机关申报的各种报告，我们财务负责人月底已经报告，数字确定，月底向上司报告工作。 上司申报的数字与上司的心情不完全符合，如企业反映利益状况、纳税状况等，这是上司需要我们修改的，因为上司的一句话，我们一直很忙，以前没有工作，报告书完成前一定要求上司签名报告书的编制审查，然后经过法人签名审查， 在各申报系统中输入纳税申报表，向上司分析最近企业的财务状况，签字的目的是减少我们财务人员的不必要的责任。 (财务报表的具体编制方法见第三章：生产企业财务报表的快速编制方法(实战篇)。步骤7 :纳税申报目前，随着高新技术的发展，纳税申报方式采用电子申报，各地申报软件不同，因此在此不作一一说明。 前面的工作做好了，申报就简单了。以前做的工作基本上是准备纳税申报。 企业只有进行纳税申报，税务机关才能对企业进行纳税征税，但传统意义上的会计报告只是记录了企业经营状况的报告书，不是税务机关征税的根据，企业必须根据申报的税制作对应的纳税申报书。企业要根据自己的经营性质确定税金，按当地税务机关要求的申报方式按期申报。 纳税申报成功后，立即印刷纳税证明，取得纳税证明后，一个月的会计工作就结束了。二、月底结账时的注意事项(一)现金、银行存款明细的核对；货币资金是企业流动性最大的资产，也是最容易出现问题的资产，因此企业每月必须认真核对支出、收入记录。 月底银行提交账单认真核对与企业银行的交易，及时处理错误地点，确保企业货币资金准确，避免不必要的情况。在一般会计业务处理中，银行存款基本上可以正确核对，许多企业(特别是私人独资企业)的现金分录金额与库存现金不一致，不能与实际业务一致。 这种情况下，我们的会计负责人必须报告企业法人和工作。 有时因处理失误月末现金帐面馀额为负，需要每月会计前货币资金核对，发现问题及时处理。 收集当月所有文件和费用项目，提前确认预算准确，支付足够的现金给账本，防止账本现金盈馀为负。(二)业务交易核对在业务交易进行会计之前，一定要与第一季度或半年实际发生的客户进行核对，银行必须回收交易帐户。 否则，交易账户的结算方法就会混乱，因此交易账户的明细表必须追踪注册、立即注册、立即核对的原则，使上司随时报告客户的馀额状况。(3)月底，要做好各科目的统计工作，本月内实行发票销售，确保税款、实际销售的产品名称、数量等数字，使本月整体情况几乎可以预算。(四)库存成本核算每月结账前登记上月库存明细，核对完毕，确保库存商品名称、单价、金额数字正确，计算会计后库存成本波动对利润的影响，使库存负面或成本波动增大，影响本期利润。 根据当月的实际销售情况，及时收集库存出入库单，计算产品成本或销售成本，估计当月的利润。(五)月底最重要的会计处理证明书；1 .完成每月日常业务处理(具体处理情况详见第四节企业会计每月进行的常规处理)。2、月底结账时，根据有关账目的馀额和企业的实际情况进行调整和结转。 例如，折旧费、折旧费、事前费用、间接费用等相关科目(具体需要调整或结转的科目根据企业的实际情况和决算的需要进行。 (大体处理情况见下面的模拟处理)，新成立的企业的运营费用在第一个月全部转入费用。 具体计入折旧的会计分录(详见第二章：生产企业证明书的制作(实战篇) )，提取税和附件，实际上是地税这一部分。 通过提取税和附加，有城建税、教育费附加等，有税务决定(详见第二章：生产企业证书的制作(实战篇)。3 .根据企业实际情况，会计首先根据账簿上的数字制作所有证书，注册完成后检查有无错误，总结平均值，最后根据实际业务的发生日期定序，填写证书编号，以防止会计确定后证书丢失或被回收。首先，根据已经制成的证明书确定(统计)需要结转的制造费用和生产过程的制造费用。插入间接费用证书：借方：间接成本信用：生产成本1 .需要预先计入的生产现场工作人员工资。应计员工工资：借：管理费用(后勤、技术顾问等工资属于管理费用)制造费用(现场一线员工的工资，制造外币一般不超过本月开票的10% )。贷款：应付工资按照生产企业工资核算程序，按比例计算本月工资，一般计算后月工资，预算不得超过实际工资的约10%。 (工资卷入劳动部门、工会、地方税部门等要求，明确规定避免部分部门费用。 以工资为基础100%，福利费为14%，工会费为2%，员工教育费为0.15%(税法规定：成立工会组织的企业、事业单位、社会团体，每月以全体员工工资总额的2%支付给工会的经费，在工会组织发行的工会经费拨缴款专用收据中扣除税前。 工会经费拨缴款专用收据如无法发行，提取的员工工会经费不得在企业所得税前扣除。三险一金：住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金实际提交的会计分录：借方：支付工资贷款：银行存款，现金2 .根据计入的工资计入员工福利费租用：制造费用(按工地工作人员工资的14%计算)管理费用(按后勤管理员工资的14%计入)贷款：应付福利费用3 .根据计入的工资计入员工职务教育费租用：制造费用(按工地员工工资的15%0计算)管理费用(按后勤经理列出的工资15%0入帐)贷项：其他应付帐款(教育费)4 .根据编列的员工工资编列员工工会费借方：间接成本(工会费)贷项：其他应付帐款(工会费)5 .根据实际用电量提高电费租：制造费用-电费(生产用电)管理费用-电费(照明用电力)贷款：预付费用-电费6 .提前提交银行利息如果本月的结算不符合预算，通常会反映利润，因此可以提高利率。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析借方：财务费用-利息贷款：预付费用-利息7 .计入固定资产的折旧额借款：管理费用-折旧费用(事务系统、购物车系统的固定资本化折旧费用)制造费用-折旧费用(生产固定资产类应计的折旧费用)营业费用-折旧费用(销售车辆的固定资本化折旧费用)销退折让：累计折旧-折旧费用8 .累计折旧计算方法：企业固定资本化折旧：房屋、建筑物、机械设备、仪表设备、运输工具、工具无论使用还是不使用都应计折旧。2 .融资租赁和经营租赁租赁的固定资产。3 .本月开始使用的固定资产，本月不折旧，从下月开始计入折旧，本月减少或废除的固定资产本月继续折旧，不从下月开始折旧。4 .企业一般使用年平均法计入折旧，他是固定资产成本减去残值后的馀额。(固定资产残值一般预测为固定资产成本的3%，一般建筑类使用20年，设备类使用15年。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析。计算公式如下： 固定资产的原始值-残值固定资产年折旧=固定资产的预计使用年数年折旧额除以12=月折旧额9 .结转证书的所有间接费用证书借方：生产成本贷款制造费用(上述各计算的制造费用和合计平均的制造费用不能泄漏。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析10 .按照企业本月实际消耗原材料的数字结转(原材料发放统计)。借方：生产成本贷款：原材料(如果企业平时消费原材料的统计数字不正确原材料的出库数量是根据公司的请求来操作的。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析许多企业在采购原材料时，由于没有增值税的发票，或者原材料已经没有使用，因此在转移生产成本时，原材料应当负发放，按照企业会计制度的规定预处理，下个月初收到发票抵销这项业务，具体会计分录：租：原材料贷款：应付帐款11 .从本月所有生产成本帐户结转计算(本月实际生产的库存商品金额)。借方：库存商品(此帐户的数字来源于工厂本月的实际产品入库数量。 工厂正常生产统计的数字不正确的话，会计负责人会根据账本的金额状况进行操作。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析信用：生产成本12 .转入产品销售成本数量一定要根据实际开票销售的数量，单价要根据库存明细(包括本月生产入库的库存商品的单价要登记)。 )一般采用加权平均法确定单价。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析租用的骨干业务成本贷款库存品13 .结转本月的实际开票销售额。借：主要营业收入贷款：本年度利润14 .结转本月实际实现的增值税(本科目比较复杂，可按税务部门要求处理。 例如保留、多缴、免除扣除、免除扣除等。 有关具体的出口退税的详细信息，请参阅使用出口退税。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进