项目成本管理和资源配置讲义(PPT 63页).ppt

1,欢迎大家,第6章、项目成本管理和资源配置,2020/6/9,HJCopyrights,成本管理的概念成本管理的主要过程,主要知识点,3,钱!,项目_大项目/项目成本?利润?,任何公司或项目的最终目标-某种商业利益!投入是为了获取某种收益问题:1.如何去衡量在项目中各种资源的投入2.如何评价这些投入是否获取了相应的收益,项目成本管理的目的,4,案例、三峡工程的预计投资三峡工程所需投资静态（按1993年5月末不变价）900.9亿元人民币，其中：枢纽工程500.9亿元，库区移民工程400亿元。一期工程（大江截流前）约需195亿元；二期工程（首批机组开始发电）需340亿元；三期工程（全部机组投入运行）约需350亿元；库区移民的收尾项目约需69亿元。动态（预测物价、利息变动等因素）为2039亿元。考虑物价上涨和贷款利息，工程的最终投资总额预计在2000亿元左右。,2020/6/9,HJCopyrights,5,2000多年前：凡修筑沟渠堤防，一定要先以匠人一天修筑的进度为参考，再以一里工程所需的匠人人数和天数来预算这个工程的劳动量，然后方可调配人力，进行施工。,20世纪80年代后期，我国才在建筑业及工程建设项目的管理体制和方法上作出了许多重大的改革，吸收和借鉴国际先进的现代成本管理理论和方法。,6,项目成本管理-包括确保在批准的预算范围内完成项目所需的各个过程。在预算约束下为了完成项目合同，项目管理有四个主要环节：1、资源计划;2、成本估算3、成本预算;4、成本控制,第一节成本管理的概念,项目成本-,7,一、项目成本的内涵（一）项目成本的定义狭义的项目成本是指在为实现项目目标而开展的各种项目活动中所消耗资源而形成各种费用;广义的成本还包括项目中说涉及的税金与承包商利润等内容。（二）项目成本的内涵从价值工程的角度上讲，项目成本的内涵并不只是花费，而是指能够买到一定“功能”或“价值”的“花费”。因此项目成本的内涵可用以下公式描述。或,8,二、项目成本管理定义和内涵（一）项目成本管理的定义狭义的项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目成本估算、项目预算编制和项目预算控制等方面的管理活动;广义的项目成本管理是指为实现项目价值的最大化所开展的各种项管理活动和工作。（二）项目成本管理的内涵项目成本管理内涵主要表现在两个方面：一是现代项目成本管理包括各种项目的成本管理（建设项目造价管理只是其一个组成部分），二是现代项目成本管理的主要内涵是项目价值的管理（其理念和方法与传统项目成本管理有很大不同）。,9,三、项目成本管理的内容（一）项目管理的主要内容以最低成本去完成项目全部活动，同时强调必须努力实现项目价值的最大化，以及努力避免项目成本问题对于项目产出物质量和项目工期的影响。不能笼统地将成本节约作为目标，现代项目成本管理通常是在通过对项目成本精心预测、决策分析的基础上，根据项目成本的实际情况，制定适合本项目的管理目标。项目成本管理的最终目标：提高项目的经济效益，而不是不断降低成本。成本与收益相对应，只有在不影响项目收益的情况下降低的项目成本才能为企业带来利润，但项目的成本的降低未必总是不影响收益。（二）项目管理的具体内容,10,项目成本管理具体工作内容示意图,项目成本管理的具体内容可由下图表示：,资源规划,11,项目管理的四个主要环节：相互影响、相互作用资源计划确定需要资源/多少？成本估算估计成本近似值要花多少钱？估计总成本成本预算把估计总成本(审核-批准)分配？各项具体工作中，确定分别花多少钱？成本控制控制预算的改变-不变/怎样变？,例_,资金,12,项目成本管理-主要与完成项目各项活动所需的各种资源的成本有关。对项目进行成本管理，还必须考虑决策对项目产品以后使用成本的影响（如以设备为主的项目）例:设计方案-设计成本建筑工程-住宅的大飘窗/二次装修家电产品-技术开发,13,项目进行成本管理，还必须考虑投资者对项目信息的需求不同的项目投资者评估项目成本的方法和时间都有差异如：项目的成本是某种奖励或考评指标之一可控成本-不可控成本进行估计和预算反映实际的业绩,14,项目成本管理框架,项目成本管理,成本控制输入基准成本执行情况改变的要求成本管理计划工具和方法成本改变控制系统执行情况测定另外的计划项目管理软件输出修改后成本估计预算更新纠正错误完成项目所需成本估计经验与教训,成本预算输入成本估计工作分解结构项目进度工具和方法成本估计工具和方法输出基准成本,成本估算输入工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计历史资源财务图表工具和方法类比估计输出成本估计详细说明成本管理计划,资源计划输入工作分解结构历史资料范围说明资源情况组织策略工具和方法专家判断头脑风暴法输出资源需求,工程造价管理的全生命周期,建立.,1.工作定义:,WBS,2.安排工作的进度:,3.分配资源(预算):,1000,450,600,250,560,项目基准预算,绩效测量基线(PMB),$,时间,项目范围、进度与成本管理的关系,17,第二节成本管理的主要过程,18,项目成本管理框架,项目成本管理,成本控制输入基准成本执行情况改变的要求成本管理计划工具和方法成本改变控制系统执行情况测定另外的计划项目管理软件输出修改后成本估计预算更新纠正错误完成项目所需成本估计经验与教训,成本预算输入成本估计工作分解结构项目进度工具和方法成本估计工具和方法输出基准成本,成本估算输入工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计历史资源财务图表工具和方法类比估计输出成本估计详细说明成本管理计划,资源计划输入工作分解结构历史资料范围说明资源情况组织策略工具和方法专家判断头脑风暴法输出资源需求,19,一、资源计划!,资源计划需要确定完成项目各项活动所需的各种物质资源的种类(包括人员、设备和材料等)、数量及其使用的时间。,?种类,数量?,使用的时间?,20,项目资源计划的概念项目资源计划是指：通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的数量和项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。,质量?资源的约束条件-有限的-分配和使用计划工作持续时间-资源数量,21,资源计划的具体过程,输入工作分解结构历史资料范围说明资源情况组织策略,工具与方法专家判断头脑风暴法项目管理软件,输出资源需求,具体内容见P132,例_1.药品开发项目资源-人才?2.建筑工程项目,寻求或获得,22,1、资源计划的依据(输入),工作分解结构_最主要的信息给出了项目的任务要求/组成环节历史资料_历史项目/相类似工作的资源需求有价值的参考范围说明_清楚地了解范围说明的内容前提资源情况_必须了解可以获得的资源种类及其详细情况资源情况是随着项目的进展而变化的.组织策略_人员安排/材料、设备-租赁-买卖？,各类资源的定额和计算规则,23,2、制定资源计划的工具和方法！,专家判断专家意见-其他部门头脑风暴法-管理技术替代方案的评价选择过程？项目管理软件快捷/方便,顾问专业技术协会行业组织,3、资源计划的结果（输出）,资源需求是项目采购工作的基础,资源种类最低是数量,1专家判断法2统一定额法3资料统计法,24,项目成本估算的概念项目成本估算是指根据项目的资源需求和计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项项目成本管理工作。,二、成本估算,25,项目成本管理框架,项目成本管理,成本控制输入基准成本执行情况改变的要求成本管理计划工具和方法成本改变控制系统执行情况测定另外的计划项目管理软件输出修改后成本估计预算更新纠正错误完成项目所需成本估计经验与教训,成本预算输入成本估计工作分解结构项目进度工具和方法成本估计工具和方法输出基准成本,成本估算输入工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计历史资源财务图表工具和方法类比估计输出成本估计详细说明成本管理计划,资源计划输入工作分解结构历史资料范围说明资源情况组织策略工具和方法专家判断头脑风暴法输出资源需求,26,成本估算是对完成项目活动所需的费用进行估计和规划，这个过程需要计算完成项目所需的各种资源的成本近似值，是项目计划及管理中的一个重要组成部分。区别：成本估算、定价成本估算是对完成项目可能发生的费用的数目进行评估，即执行组织提供产品或服务所需的花费。定价是一个策略表明执行组织为它提供的产品或服务实际索取的价格成本估算是执行组织定价时所要考虑的众多因素之一！,例如：房地产价格,27,项目成本的构成项目定义与决策成本项目设计成本项目采购成本项目实施成本,具体的项目成本科目人工成本（各种劳力的成本）物料成本（消耗和占用的物料资源费用）顾问费用（各种咨询和专家服务费用）设备费用（折旧、租赁费用等）其他费用（如保险、分包商的法定利润等）不可预见费（为预防项目变更的管理储备）,例如：建设工程造价,工程造价的构成,29,成本估算包括不同情况下不同成本状况的分析和比较例-大型项目“三峡工程”，各种情况的变化-估算成本人员工资？原材料价格的变动经营基础管理费用等,30,成本估算的具体过程,输入工作分解结构资源需求资源价格所费时间估计历史资料,工具与方法类比估计参量建模累积估计估算软件财务图表,输出成本估计细节说明成本管理计划,具体内容见P133,1、成本估算的依据（输入）,31,资源价格个人/团队必须了解-各种资源的价格估计价格-估计成本所费时间估计预算对融资成本（即利息指出支出）有所限制历史资料许多资源的成本信息可以获得1）项目资料-历史项目的记录/参考2）商业性成本数据库-历史数据/市场（材料费等）3）项目团队知识-成员记得（实际值或估计值，可靠？）,每小时的人工费散料-价格/每立方米租赁费等,32,影响项目成本的因素耗用资源的数量和价格对应项目工期项目质量联系项目范围,33,2、工具与方法类比估计(自上而下的估算法)专家判断的一种形式,精确性较差/花费少估计项目的总成本程序?上层-基层问题:下层管理人员-成本不足?难以完成任务!参量建模:建立一个以项目特征为参数的数学模型来预测项目的成本.实质是:成本估计的经验关系式估计项目的总成本只对影响项目总成本变化程度最大的成本变量进行估计与一定的工程技术领域高度相关,34,2、工具与方法类比估计(自上而下的估算法)专家判断的一种形式,精确性较差/花费少参量建模:建立一个以项目特征为参数的数学模型来预测项目的成本.累积估计(自下而上的估算法)-精确/工作量大(成本高)根据工作分解结构自下而上地汇总.1)估算单项工作或任务包的成本;2)累计估算出项目的总成本.计算机估算软件-辅助成本估算-建立数据库电子数据表/统计.仿真软件对成本方案-判断/选择加速成本的估算和费用计划的编制标准定额法*,35,1类比估算法这是一种在项目成本估算精确度要求不是很高的情况下使用的项目成本估算方法。这种方法也被叫做自上而下法，是一种通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的方法。,2参数估计法例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用每平米单价等。*3.标准定额法这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。,例如：建设工程定额计价,建设工程定额计价是国家通过颁布统一的估价指标、概算指标、概算定额、预算定额和相应的费用定额，对产品价格进行有计划管理的一种方式。在计价中，以定额为依据，按定额规定的分部分项子目，逐项计算工程量，套用定额(或单位估价表)单价确定直接工程费，然后按规定取费标准确定构成工程价格的其他费用和利税，获得建筑安装工程造价。由此所确定的每一个建设项目、单项工程或单位工程的建设费用，实质上就是相应工程的计划价格。,37,4工料清单法工料清单法也叫自下而上法，这种方法首先要给出项目顺序号用的人工物料清单，然后再对各项物料和工作的成本进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。5软件工具法运用计算机软件估算项目成本的方法。,38,现有项目成本估算方法的问题1基于资源消耗的成本确定问题这种项目成本的确定方法不是从消耗资源的具体活动内容和过程的分析进行分析与核算，不是首先从确定项目要开展哪些活动，采用什么样的方式和方法去开展这些活动，而是用基于项目消耗标准定额或项目消耗统计数据等办法，通过套用标准定额或比照历史统计数据的方法，来确定出项目的资源消耗与成本。最新的成本与成本管理研究证明，这种项目成本确定方法实际上存在着原因与结果倒置的问题。,39,2基于部门的成本确定问题这种项目成本确定方法将那些不直接形成项目实体的活动所发生的费用，按照以部门津贴发放和分摊的方式，去确定它们的费用。这种间接费的确定方法还会鼓励各种项目服务提供单位为了争取提高成本间接费取费部分的绝对数量，对那些成本直接费的部分进行高估冒算。最新的研究表明这种方法与基于活动的成本估算（ABC）方法相比，具有很多问题。,40,3成本确定依据方面的问题现行项目成本确定的依据有两种。一种是由国家或地区统一制定的项目成本标准定额，一种是按照历史统计（或案例）数据作为参考依据，去确定具体项目的成本。上述以标准定额或历史统计数据为依据确定项目成本的方法是一种相对静态的成本依据，静态的成本确定依据不甚科学，无法满足科学地确定项目成本的客观需要。,41,3、成本估算的结果（输出）(1)成本估计：对成本进行定量估算形式上详略-均可估算成本-精度？,劳动力材料-用品专项成本（如，通货膨胀/隐性成本）,计量货币单位来计量工时/工日来计量,成本估计-包括风险应对计划，事故应急例-闵行，莲花路-公寓倒塌,42,例：科龙集团成本估算系统书P1361、提高成本估算精度2、扩大成本估算的范围3、扩大时间跨度估算成本的包括两大类：全新产品的成本-人工费/材料费/制造费改型产品的费用-复制+其他,通用零部件标准零部件全新零部件,成本估计会随着项目的进展和数据资料的完备而得到改善行业领域-制定了相应的准则-规定国际工程定价促进会（AACE)将建筑成本的估算分为五级：分级-粗估-预算-决算-控制,43,(2)其他资料(3)成本管理计划说明当项目成本发生变化时，可采取的管理措施。辅助部分符合项目投资者的要求,正式-非正式详细-粗略,书P136,44,4、改进成本估计,改进成本估算过程的几种方法：经验估算法、因素估算法和其他简单程序及有关学习曲线的一些知识,经验估算法就是让有相关领域专业知识和丰富经验的专家提供一个成本近似值。时间紧/精度要求不高因素估算法就是使用统计学知识和类似项目的历史数据来预测未来，常用的工具是规模成本图。利用各种成本数据可以绘制出不同的曲线，再根据项目的规模就能估算出各种成本的近似值。,45,（3）学习曲线又叫经验曲线或者生产时间预测曲线，由美国人Wright于1936年提出来。学习曲线反映了累计产量与单件平均生产时间之间的反比关系,这里Tn是指生产第n单位产品所需的时间，T1是生产第一件产品所需的时间，n是累计生产量，而r=ln(0.8)/ln2=-0.322是学习曲线的指数,46,三、成本预算,（书-）成本预算就是将整个项目的估价分配到项目的各项工作或任务包中去，并建立起衡量项目管理水平的成本基准值,项目成本预算概念项目成本预算是一项制订项目成本控制标准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估算为项目各项具体工作分配和确定预算、成本定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。,47,项目成本管理框架,项目成本管理,成本控制输入基准成本执行情况改变的要求成本管理计划工具和方法成本改变控制系统执行情况测定另外的计划项目管理软件输出修改后成本估计预算更新纠正错误完成项目所需成本估计经验与教训,成本预算输入成本估计工作分解结构项目进度工具和方法成本估计工具和方法输出基准成本,成本估算输入工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计历史资源财务图表工具和方法类比估计输出成本估计详细说明成本管理计划,资源计划输入工作分解结构历史资料范围说明资源情况组织策略工具和方法专家判断头脑风暴法输出资源需求,48,成本预算的具体过程,输入成本估计工作分解结构项目进度风险管理计划,工具与方法成本估计的工工具与技巧,输出基准成本,具体内容见P138,49,项目费用分解结构图,50,1、项目成本预算的依据1）项目成本估算文件2）项目的工作结构分解3）项目的工期进度计划,4）风险管理计划（成本风险-成本估计精度）风险费用及其分配是一个项目成功的关键因素,项目风险包括。确定风险分配一定的范围的风险费用20%30%总费用,51,2、成本预算的工具与方法项目预算计划的方法项目预算的方法包括：项目成本估算方法同样适用编制项目的预算。例如，标准定额法，甘特图法等。*比较常用的方法是甘特图法，下页图中给出的是一个带有项目预算的甘特图。,其他方法1）迭代过程-下属为负责的任务编制计划/上级评估/提意见协商生命周期曲线-S形或指数形2）范畴/活动预算与项目预算p140,52,消费者市场研究项目预算甘特图,53,影响选择项目成本预算计划方法的因素项目的规模大小项目的复杂程度项目的紧急性对项目细节掌握的程度有无相应的技术和设备,54,3、项目成本预算的输出（结果）,、项目成本预算计划编制步骤1项目总成本预算的分摊2各工作包总成本预算的分摊3项目累计预算成本的确定（时间安排和“S”曲线的确定）书-P140例,项目成本预算计划的编制,55,项目成本预算的编制实际上主要是三件事：1确定项目总的预算2确定项目各项活动的预算3确定项目各项活动预算的投入时间,衡量和监督项目的成本执行情况,基准成本：按时间发展而进行的预算,56,衡量和监督项目的成本执行情况,基准成本：按时间发展而进行的预算,用于衡量和监督项目的成本执行情况。计算基准成本需要按时间