历下国税局纳税人学堂讲义

是国税局纳税人学堂授课、计划授课、接受国税纳税人学堂、国税局主办的定期讲座活动。 其目的是让新企业能够快速把握业务和相关软件的使用。 课程内容主要包括新纳税人相关问题介绍防伪税务管理单据处理流程和软件概述网上申报系统处理和软件重点事项介绍预申请模块介绍手税通软件介绍，一、新纳税人注意事项税务登记变更的单据专用印鉴，以及存款账户、 签订财务制度等备案合同，申请一般纳税人领导期一般纳税人和注意事项满足企业认定申报期限的规定，进行税务登记，并按照中华人民共和国税收征收管理法 (以下简称征管法 )第15条的规定，在收到营业执照之日起30天内持有相关证明书，向税务机关申报进行税务登记。 税务登记的变更，根据征管法第16条的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关进行变更登记之日起30天以内，或者在向工商行政管理机关申请注销登记之前，持有相关证明书向税务机关申报变更或者注销登记。 征管法 60根据第六十条规定，未按规定期限申报办理税务登记、变更或撤销登记的，税务机关责令纠正期限，处二千元以下罚款情形严重的，处二千元以上一万元以下罚款。变更需要登记的文件，由工商营业执照原件及复印所有者或法人身份证原件及复印(变动相关提供)纳税人变更登记内容的证明原件及复印税务登记证及其复印税务窗口收到的表变更税务登记表税务接受窗口：二楼五、六日，税务确定，纳税人综合服务窗口新成立的企业收到税务登记证后需要处理的业务，要刻记发票专用印鉴。 纳税人在单位发出的印鉴介绍信、法人或负责人身份证的复印件、负责人身份证的原件和复印件、税务登记证的复印件和复印件，记录在所属管辖区的公安机关。 市公安局记录窗口受理全济南市各区的印鉴记录，严禁公安机关指定印鉴记录记录企业。存款账户、财务制度等备案：按照征管法第17条和20条规定从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持有税务登记证明，在银行或其他金融机构开设基本存款账户和其他存款账户，并向税务机关报告其账号。 财务、会计制度或财务、会计处理方法和会计核算软件应向税务机关备案。 征管法第60条规定未按规定向税务机关提交财务、会计制度或财务、会计处理方法和会计核算软件的，未按规定向税务机关报告所有银行账号的，税务机关下令修改期限的，可以处二千元以下罚款的，处二千元以上一万元以下罚款的备案国税接受窗口： 2楼4日，签订预约协议：预约协议为纳税人、税务机关与银行之间的三方协议，纳税人填写财务会计制度及软件备案报告书一式三份，按完印章，到银行进行维护，维护完毕后由银行盖章。 纳税人带着存款账户报告表人去了国税局。 国税受理窗口： 1楼20日申请一般纳税人、增值税一般纳税人资格的登记制度，登记事项由增值税纳税人向主管税务机关处理。 纳税人向主管税务机关申报银行委托划转税款协议书，提供税务登记证明书。 纳税人申报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关应当向纳税人通知纳税人申报内容与税务登记信息不一致或者不符合填写要求的，税务机关应当向纳税人通知需要补偿的内容。国税接受窗口： 2楼2日，计算一般纳税人的有效期开始日，纳税人进行一般纳税人的资格登记后，有效期开始日由纳税人自由选择资格登记月或下个月。 友谊提示，以上业务可以同时处理多个，在所有提供的复印件中，本复印件必须与原件一致，提供的内容要真实、可靠、完整。 按印章或者签字。 领导期间的一般纳税人和注意事项，工业和零售企业没有领导期，受到批评的是正式的一般纳税人。 指导期的一般纳税人企业，只指注册资金在80万以下，就业人数在10人以下的小规模商贸批发企业。 指导期间通常为三个月。 申请专用发票版本不得超过十万份，份数不得超过二十五份。 指导期企业本期二次门票采购，必须按本月上次发行的发票总额的3%预付税款，超过限度申请采购发票，每次最多25份，采购次数不受限制。 上缴税款在本期申报时记入增值税主表的28行，扣除本期的税金。 在复制税款时，事先通知税务服务厅的职员需要预付税款，以免重复支付税款。 指导期企业当月认证的发票允许下个月扣除，每月申报时在所属国税局的相关部门印刷银行委托划转税款协议书，根据通知书中记载的税金扣除当月的税金。 完成纳税人认定，纳税人连续12个月征税销售额达到工业50万、商业80万、服务业500万标准，符合相关政策规定，选择向小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。 纳税人连续12个月应纳税销售额超过规定标准的，申报期结束后20个工作日内未按照相关规定办理相关手续的规定时限处理的，主管税务机关应在规定期限结束后10个工作日内作成增值税一般纳税人资格登记表，纳税人应在10个工作日内办理主管税务机关的手续， 申报期限的规定，应当通知企业在处理工商营业执照后下个月的征收期内进行申报纳税。 增值税征收期在每月1-15天内，按假日顺延的。 企业所得税征收期自季度结束之日起1-15天内，顺延至假日的； 企业在征收期内，必须如实申报上个月或者上个季度的缴纳情况。 稽核结果通知书根据第六十二条规定，纳税人未按规定期限提交纳税申报和纳税文件，或者扣除义务人未按规定期限向税务机关提交纳税申报和有关文件的，税务机关责令纠正期限的，可以处二千元以下罚款的，处二千元以上一万元以下罚款所以，即使在上一个所属期间没有发生任何经营行为，也必须在到期日之前进行零申报。 二、防伪税务管理发票发行系统、防伪税务管理发票处理流程小规模纳税人向普通发票一般纳税人申请发票所需资料防伪税务管理服务部门介绍和处理流程发票发行系统介绍， 防伪税务管理单据处理流程小规模：国税窗口向服务部门申请在税务管理专用设备国税窗口发放税务管理专用设备接收单据的一般纳税人：一般纳税人认定向服务部门学习接收税务管理专用设备， 一般纳税人生效的月份在国税窗口发票接受发票注：接受发票时，发票发放到纳税人的发票采购单上，发票采购单上印有采购人姓名，发票采购应由此人处理。 有情况，必须尽早通知国税发票部门。 小型收据，一楼15、16日的窗口一般纳税人接受收据，是一楼1-11日的窗口，、小型纳税人要申请普通收据，必须提供以下资料，审核通过后才能接受收据。 税务登记证原件。 复印收据人身份证明书公开印刷，收据专用印鉴国税窗口收据税务事项通知书 (按收据专用印鉴)国税接受窗口： 1楼17日，一般纳税人申请收据所需资料，负责人身份证明书的复印。印鉴，发票专用印鉴。 收到的金税专用设备。 国税窗口接收表征管法 (按发票专用印鉴) 纳税人领用发票票种核定表纳税人领用发票票种核定表国税受理窗口： 2楼2号，防伪税管理发票系统处理流程， 国税局接收增值税专用发票最高开票限额申请单和税务行政许可申请表，按照企业基本生产经营情况书面申请报告的指示登记在网上等，向防伪税管理服务部门安排训练时间后，通过电话通知的再登记登记站点是一般纳税人企业防伪税控开票系统培训网上报名流程、增值税防伪税控系统安装使用通知书，一般纳税人是一般纳税人企业防伪税控开票系统培训网上报名流程的复印件，小型企业和个人事业者是防伪税控开票系统培训报名回执 持有印鉴及合同，在规定时间内参加研修，防伪税控服务单位，过去地区防伪税控单位：宇宙信息电话： 4006276116，69955302，69955395，发票系统主接口，用户为保