原始凭证填制与审核-模块一1.1

模块一与银行往来的原始凭证,网上银行付款流程,银行结算账户,是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户基本户：是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。,一、开立基本帐户,（一）、营业执照（二）、组织机构代码证（三）、税务登记证（国税、地税）（四）、法定代表人身份证（五）、经办人身份证（以上资料均需提供原件及复印件）,中国人民银行,可以跨行办理存、付款业务,印鉴卡是单位身份、账户的证明。,基本存款账户,是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。,一般存款账户,用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。,专用存款账户,开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用，并有利于监督管理。1.基本建设资金。2.更新改造资金。3.财政预算外资金。4.粮、棉、油收购资金。5.证券交易结算资金。6.期货交易保证金。7.信托基金。8.金融机构存放同业资金。9.政策性房地产开发资金。10.单位银行卡备用金。11.党、团、工会设在单位的组织机构经费。12.社会保障基金。13.住房基金。14.其他需要专项管理和使用的资金。15.收入汇缴资金和业务支出资金。,临时存款账户,是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临时存款账户，用于资金的收付。,网上银行,网上银行又称网络银行、在线银行或电子银行，它是各银行在互联网中设立的虚拟柜台，银行利用网络技术，通过互联网向客户提供开户、销户、查询、对账、行内转账、跨行转账、信贷、网上证券、投资理财等传统服务项H，使客户足不出户就能够安全、便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资等。,开户单位可以在下列范围内使用现金：,（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,开通网上银行的流程,1、开立账户（没有账户的情况下）2、填写申请表3、签订协议办理注册4、获取U-Key及口令,开通网上银行的流程,1、开立账户（没有账户的情况下）2、填写申请表（加盖预留银行印鉴卡）3、签订协议办理注册4、获取U-Key及口令,开通网上银行的流程,1、开立账户（没有账户的情况下）2、填写申请表（加盖预留银行印鉴卡）3、签订协议办理注册4、获取U-Key及口令,开通网上银行的流程,1、开立账户（没有账户的情况下）2、填写申请表（加盖预留银行印鉴卡）3、签订协议办理注册4、获取U-Key及口令,电子回单（原始凭证）,企业网上银行账户资金流动后，开户银行应向企业出具回单。电子回单不但记载了客户收、付款交易详细交易信息，还加盖了银行电子回单专用章，以及标注了电子回单验证码以确保电子回单的真实性以及可认证性。,本节课知识要点小结,银行结算账户的概念银行结算账户的分类：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户,本节课知识要点小结,企业现金管理制度除以下情况外必须通过银行办理转账结算。转账结算的方式：网上银行汇款、银行承兑汇票、支票、银行本票,大写金额,汉字大写数字金额:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。,如何支付货款,供应部门小高从上海宇东实业发展有限公司采购了一批价值为28800元的货物，tong根据合同（合同编号20130208）约定，浙江金马纸业有限责任公司现需在2013年2月1日通过网上银行转账的形式支付这批金额为28800元的货款，他应该怎么办呢？于是，他去查阅了公司的相关工作流程。,公司付款审批制度,各部门经办人员需要付款时：1.填写付款申请单，确保所填内容准确无误；2.将付款申请单交与本部门负责人审批签字；3.将付款申请单交与财务部负责人审批签字；4.将付款申请单交与总经理审批签字；5.出纳根据付款申请单进行付款指令操作；6.财务部负责人复核指令操作；7.出纳取回并审核回单.,明白了吗？请根据审制度绘制付款业务流程图,网上银行付款业务流程,付款申请流程,网上银行付款流程,填写付款申请单,这是原始凭证吗？并说明原因。,原始凭证,原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。,经济业务,经济业务又称会计事项，是指在经济活动中使会计要素发生增减变动的交易或者事项。可分为对外经济业务和内部经济业务两类。,种类,按照来源不同分类：（1）外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等。（2）自制原始凭证，是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。,审批流程归纳小结,部门经理、财务经理、总经理签名或盖章出纳付款、财务负责人复核、出纳取回电子回单并审核,网上银行付款,哪个岗位的人员负责支付款项？如何进行网上支付？,网上银行付款,登陆网上银行（金马企业为中国工商银行）用户登录：企业网上银行登陆插入U盾，输入U盾密码点击确定，进入企业网上银行打开付款业务，点击付款业务/网上汇款/提交指令/逐笔付款,网上银行付款,网上银行付款业务流程,网上银行付款业务流程,网上银行付款业务流程,网上银行付款业务流程,网上银行付款,哪个岗位的工作人员需要进行复核？为什么需要进行复核?（网上支付时，三种不同角色）银行会提供相应回单吗？哪个岗位的人员负责取回单？,这是一张表明浙江金马纸业有限责任公司向上海宇东实业发展有限公司支付一笔金额为28800货款的原始凭证。,银行存款,核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置银行存款科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。,网上银行付款业务流程,提交申请单负责人签字或盖章（本部门负责人、财务部负责人、总经理）出纳网上付款指令操作（主要3个步骤填写汇款单位、收款单位、汇款金额）；财务部负责人复核、出纳取回电子回单（只有当拿到电子回单时才表明款项从企业银行账户成功转出）电子回单的意义（一张原始凭证表明企业对外支付款项）；,练习题,供应部王超从杭州佳佳文具发展有限公司采购了一批价值为200000元的货物，根据合同（合同编号20160808）约定，浙江金马纸业有限责任公司现需在2016年8月18日通过网上银行转账的形式支付这批金额为200000元的货款。请你帮助他完成该项业务。已知这家企业总经理为刘鑫齐；财务部负责人为杨一君；供应部经理为杨桦樱。,练习题,若出纳在当日完成支付业务后，拿着电子回单卡去银行电子回单箱取这笔付款业务的电子回单，但未查询到，为什么，此时表明企业的银行存款减少了吗？,与相应发票上的哪些信息核对,开票日期2013年2月13日,与哪些信息核对？,银行承兑汇票结算凭证,浙江金马纸业有限公司向杭州富春化工有限公司采购一批货物，价税合计金额117000元；由于公司资金周转困难，无法马上支付货款，于是与富春公司协商是否可以延期付款。如果你是杭州富春化工有限公司的总经理，你该从哪些方面对浙江金马纸业有限公司进行考察并作出合理的决定。是不是公司的大客户是不是长久性客户信誉好不好,结算方式：银行承兑汇票,银行承兑汇票,商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款