某集团全面市场化管理教材课件(PPT 100页).ppt

,全面市场化管理教材课件,矿,集,团,新,一级运作,二级运作,三级运作,四级运作,五级运作,二级运作,六级运作,各权属单位为二级市场主体，所辖各职能科室是二级市场主体的组成部分，和集团公司、外部单位及下属管理线的指标分解、绩效考核、往来结算形成二级市场。各权属单位财务部门为二级市场核算点，负责对二级市场考核指标的统计汇总和考核兑现。下面以煤炭生产经营单位为例说明。,职能科室,集团公司,煤炭生产经营单位,管理线,分解指标,核算,外部单位,其他市场,人力资源市场,物资市场,下达指标,绩效考核,绩效考核,结算,洗选发运线,生产线,非煤线,核算点,相对可控成本费用,相对不可控成本费用,材料费,工资,电费,各项社会保险费用,折旧费,井巷维简费,集团公司二级市场管理体系结构图,对关联方往来核算,后勤线,二级市场运作,二级市场运作,二级市场运作,二级市场运作,1/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,2/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,3/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,4/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,4/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,单位控成本费用结算价格依据单位年度预计产量和单位控成本费用总额测定。计算公式：结算单价=管理线成本费用结算价格分生产线、洗选发运线、后勤线等分别测定。生产线成本费用结算价格依据原煤产量、掘进进尺和成本费用总额，按为原煤生产、掘进巷道服务的成本费用权重确定。计算公式：与原煤产量挂钩的成本费用结算单价=与掘进进尺挂钩的成本费用结算单价=洗选发运线成本费用结算价格依据各单位结合生产实际确定的工作量（原煤入洗量或洗出商品煤量）和成本费用总额测定。计算公式：结算单价=其他管理线成本费用结算价格参照生产线、洗选发运线结算价格制定方式测定。,5/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,6/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,下发各管理线考核结算表,各管理线根据经营状况确定留存、借支金额，财务部门据此结算工资,财务部门依据管理线收入、支出计算经营成果,计量职能部门现场核收工程量,成本费用管理科室现场核实成本费用实际发生量,财务部门依据结算价格计算管理线收入总额,财务部门依据成本实际发生量计算管理线支出总额,单位对下属管理线考核结算流程图,6/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,6/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,单位控考核结算基本公式：单位控结算工资总额=单位控结算工资+津补贴其中：单位控结算工资=原煤产量原煤结算单价-单位控各项费用支出奖罚盈余额单位对各下属管理线考核结算基本公式：生产线结算工资总额=生产线结算工资+津补贴及农民工出勤奖其中：生产线结算工资=原煤产量原煤结算单价+掘进进尺延米结算单价-生产线各项费用支出奖罚盈余额洗选发运线结算工资总额=洗选发运线结算工资+津补贴其中：洗选发运线结算工资=原煤入洗量入洗结算单价+商品煤发运量发运结算单价-洗选发运线各项费用支出奖罚盈余额后勤线结算工资总额=后勤线结算工资+津补贴其中：后勤线结算工资=后勤线结算收入后勤线收费-后勤线各项费用支出奖罚盈余额其他线,6/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,建立成本费用月度预算完成情况分析制度，重点对与预算差额较大的成本费用进行解剖分析。成本费用年度、月度结算价格及时下发到管理线，在考核结算过程中，实行单项考核综合结算模式。依据单位控成本费用指标完成情况，联责考核单位负责人；依据管理线各类成本费用指标完成情况，联责考核各科室相关人员和各管理线负责人。各管理线月度结算收入盈余时，可留存部分收入用于以丰补欠；月度结算收入不足时，可使用留存或向单位借款。具体办法由各单位自行制定。,7/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,8/8,煤炭生产经营单位对下属管理线,集团公司,外部单位,煤炭生产经营单位,职能科室,下达指标,绩效考核,结算,考核,绩效,生产线,洗选发运线,后勤线,非煤线,回采工区,掘进工区,巷修工区,生产准备工区,分解指标,核算,分解指标,核算,班组,岗位,分解指标,核算,煤矿五级市场管理结构图,煤矿20年为保证全面市场化管理工作顺利推行，按照集团公司六级市场管理思路，构建了本单位五级市场管理模式，即矿为集团公司二级市场主体，所辖各职能科室是二级市场主体的组成部分，和集团公司、外部单位、所辖管理线的往来结算形成二级市场（简称矿级市场）；各管理线为集团公司三级市场主体，和上一级管理单位及所辖区队的往来结算形成三级市场（简称管理线级市场）；区队为集团公司四级市场主体，和上级管理线及所辖班组的往来结算形成四级市场（简称区队级市场）；班组为集团公司五级市场主体，和上级区队及下属岗位的往来结算形成五级市场（简称班组级市场）；岗位为集团公司六级市场主体，和上级班组及其他岗位的往来结算形成六级市场（简称岗位级市场）。,一、组织机构设立,领导小组,煤矿全面市场化管理领导小组结构图,该矿成立了全面市场化管理领导小组，矿长、书记为组长，生产矿长、分管经营副矿长等副职为副组长，专业领导、科室主任、区队负责人为成员，市场化管理办公室设在经营考核部门，负责日常指导、监督、检查、考核工作。领导小组明确了矿长为矿级市场主体负责人，负责矿级市场正常运作；管理线分管副矿长为管理线级市场主体负责人，负责管理线级市场正常运作；区队长为区队级市场主体负责人，负责区队级市场正常运作；班组长为班组级市场主体负责人，负责班组级市场正常运作，各级市场经营成本指标完成情况与市场主体负责人联责考核。各级市场分别以市场主体负责人为组长成立了全面市场化管理领导小组，负责本级市场的全面市场化管理的宣贯工作。,矿,财务部门,煤矿全面市场化管理核算点设置结构图,对关联方往来核算,管理线,区队,班组,岗位,核算,分解指标,核算,分解指标,经营管理部门,对关联方往来核算,对关联方往来核算,对关联方往来核算,区队核算组,按照市场化运作的条件要求，确定了矿级市场核算点为财务部门，管理线级市场核算点为经营考核部门，区队级、班组级市场核算点为区队核算组。,煤矿全面市场化管理保障体系结构图,保障体系,组织体系,领导小组,机构设置,制度建设,价格体系,计量体系,核算体系,对标体系,信息化体系,企业文化,全面预算,考核项目,价格制定,价格修订,计量器具,计量方法,流转程序,计量考核,考核结算点,结算方式,结算办法,指标考核兑现,结果对标,过程对标,内部对标,外部对标,系统建设,软件程序,数据整理,人员培训,煤矿为保障全面市场化管理顺利推行，构建了全面市场化管理六大保障体系：组织管理体系、价格管理体系、计量管理体系、核算管理体系、对标管理体系、信息化管理体系。,煤矿全面市场化管理组织机构结构图,组织机构,全面预算管理部门,价格管理部门,考核结算部门,仲裁监督部门,负责成本费用的分解、指标测定等工作。,负责交易结算价格测定，依据市场行情、生产条件变化，补充、调整成本费用结算价格。,负责制定指标考核结算办法、结算流程和各项指标考核兑现等。,负责协调、解决各个市场主体间经济往来过程中产生的矛盾和对市场化管理情况的督查等工作。,按照机构精简、一专多能的原则，各部门均为兼职部门（集团公司不提倡借机设立新部门）。,二、主要考核指标,根据集团公司全面预算管理办法，煤矿20年原煤产量计划130万吨，其中：回采煤产量计划126万吨、掘进煤计划4万吨；掘进进尺计划15000米。全年预算成本费用总金额为94640万元，预算单位成本为728元/吨。本着确保完成集团公司全面预算总体目标的原则，对各类成本费用指标以结算价格形式进行层层分解。,三、矿级市场化管理运作,3.1矿级市场运作,煤矿将除职能科室外的生产经营单位划分为三条管理线，分别是生产线、洗选发运线和后勤物业线。该矿财务部门为矿级市场核算点，负责对矿级市场考核指标的统计汇总和考核兑现。矿级市场具体运作方式如下：,煤矿对下属管理线市场化考核结算流程图,财务部门汇总形成矿控及各管理线成本费用预算指标和结算价格,集团公司下达矿井成本费用预算指标,职能科室分解成本费用、编制材料费、工资、电费、修理费、设备租赁费、其他费用、不可控成本费用等成本费用预算指标,经矿长批准后执行,财务部门依据管理线收入、支出计算经营成果,各管理线根据经营状况确定留存、借支金额，财务部门据此结算工资,下发各管理线考核结算表,财务部门形成各管理线考核结算表,矿、管理线分析预算指标完成情况，形成经济运行分析,煤矿规章制度,煤矿全面市场化管理办法,煤矿全面预算管理办法,煤矿考核结算管理办法,煤矿科室绩效管理考核办法,煤矿规章制度,煤矿全面市场化管理办法,明确了市场化管理组织领导、保障制度、市场层级及主体、市场化管理部门职责、考核项目、市场层级间核算运作流程和核查制度等内容。,煤矿规章制度,煤矿全面预算管理办法,明确了矿控、管理线考核项目（生产经营指标和成本费用）和分解指标，测定了矿控、管理线成本费用结算价格，要求建立预算指标完成情况分析制度等内容。,煤矿规章制度,煤矿考核结算管理办法,明确了对矿控、管理线预算指标完成情况的核查验收和结算流程等内容,煤矿规章制度,煤矿科室绩效管理考核办法,明确了对科室实行绩效考核的具体办法，并根据科室工作职责，对各项联责指标进行了量化。,考核项目包括生产经营指标和成本费用两部分。成本费用按照市场主体的管控程度，分为相对可控成本费用和相对不可控成本费用。矿井难以分解到管理线的成本费用，各项社会保险费用、折旧费、井巷维简费等由矿井负责控制；对各管理线主要考核与其相关的生产经营指标（原煤产量、掘进进尺、商品煤销量等）和管理线可相对控制使用的成本费用。可相对控制使用的成本费用主要指材料费、工资、电费、修理费和其他等。,矿井负责控制的成本费用主要是集团公司下达成本费用中相对不可控成本费用和难以分解到管理线的部分材料费、工资、电费、修理费、其他费用等相对可控成本费用。相对不可控成本费用主要指各项社会保险费用、折旧费、井巷维简费。矿控材料费主要指材料价差和年度内各管理线大型材料投入中的“不确定”投入，材料价差是年初测算时的材料价格与实际材料价格的差额；矿控工资主要指津补贴及农民工出勤奖、安全奖励、区队管理人员工资、综合及党群科室人员工资和其他奖励；矿控电费主要指综合及党群科室电费、公共设施用电；矿控修理费主要指零星基建工程修理费和公共设施修理费；矿控其他费用主要指公共业务发生的办公费、招待费、会务费、印刷费等。,3.1.3.1.1成本费用分解落实,矿控成本费用预算金额为53734万元，测定原煤结算单价为413.34元/吨。其中:相对可控成本费用原煤结算单价为181.88元/吨，相对不可控成本费用原煤结算单价为231.46元/吨。详见结算单价测定表。,3.1.3.1.2测定结算价格,其中：材料费结算单价,工资结算单价,电费结算单价,修理费结算单价,其他费用结算单价,不可控成本费用结算单价,矿控交易量主要包括产量、进尺、材料领用数量、电量、修理量、其它费用发生金额、不可控成本费用发生金额等。产量、进尺以经营考核部门计量数据为准；材料领用数量依据相关区队、经营考核部门填写的收料单据核定；电量依据机电管理部门抄取的电表计量数据核定；修理量依据机电管理部门现场鉴定量核定；其他费用、不可控成本费用金额依据财务部门实际收入金额核定。,3.1.3.1.3核定交易量,根据月度实际验收原煤产量96842吨和实际支出计算矿控结算工资总额。（附矿控费用收支明细表）,3.1.3.1.4考核结算,解：计算公式：矿控结算工资总额=矿控结算工资+津补贴根据矿控当月实际收入、支出确定矿控留存或借支。当月经营状况较好，经矿井负责人审批决定留存400万元，用于以丰补欠。据此计算矿控结算工资。矿控结算工资=原煤产量原煤结算单价+其它收入-矿控各项费用支出奖罚盈余额=96842吨413.34元/吨-35261414元-4000000元=767258元工资部门根据矿控人员出勤情况，结算津补贴133200元。结算工资总额=767258元+133200元=900458元用图表表述如下：,每月初各职能科室根据上月实际考核结果，按各自分工范围，对各类矿控成本费用预算完成情况进行分析，查找各类矿控成本费用预算节超原因，提出改进措施，报财务部门汇总形成预算完成情况及经济运行情况分析报告，报矿长、书记了解、掌控。,生产线的考核项目主要是与其相关的生产经营指标（原煤产量、掘进进尺等）和生产线可相对控制使用的材料费、工资、电费、修理费、设备租赁费、其他费用等成本费用。,3.1.3.2.1确定考核项目,3.1.3.2.2测定结算价格,生产线成本费用预算金额为33303万元，根据为原煤、进尺服务的成本费用权重不同，对预算金额按两条线分解，原煤结算单价119.54元/吨，延米结算单价11842元/米。详见结算单价测定表。,其中：材料费结算单价,工资结算单价,电费结算单价,修理费结算单价,设备租赁费结算单价,其他费用结算单价,矿对生产线交易量主要包括产量、进尺、材料领用数量、电量、修理量、设备租赁费、其它费用发生金额等。产量、进尺由调度室牵头，组织经营考核部门、技术部门、地测部门到施工现场通过拉尺量面，依据采高、煤厚、原煤容重、进度、回收率等参数，计量确定原煤产量，通过拉尺测量巷道，计量有效长度；材料领用数量依据相关区队、经营考核部门填写的收料单据核定；电量依据机电管理部门抄取的电表计量数据核定；修理量依据机电管理部门现场鉴定量核定；设备租赁费金额依据设备的使用时间核定；其他费用金额依据财务部门实际入账金额核定。,3.1.3.2.3核定交易量,根据月度实际验收原煤产量96842吨，掘进进尺1147.1米和实际支出计算生产线结算工资总额。（附生产线收支明细表）,3.1.3.2.4考核结算,解：计算公式：生产线结算工资总额=生产线结算工资+津补贴及农民工出勤奖根据生产线当月实际收入、支出和奖罚确定生产线工资留存或借支。生产线当月经营状况较好，经生产线分管领导研究决定留存20万元，用于以丰补欠。据此计算生产线结算工资。生产线结算工资=原煤产量原煤结算单价+延米进尺延米结算单价+其它收入-生产线各项费用支出奖罚盈余额=96842吨119.54元/吨+1147.1米11842元/米-14595796元+20000元-200000元=10384655元,工资部门根据生产线人员出勤情况，结算津补贴及农民工出勤奖278654元。生产线结算工资总额=10336480元+2786540元=13171195元用图表表述如下：,每月初各职能科室根据上月实际考核结果，按各自分工范围，对生产线各类成本费用预算完成情况进行分析，查找各类成本费用预算节超原因，提出改进措施，报财务部门汇总形成生产线成本费用预算完成情况及经济运行情况分析报告，报矿长、书记、分管经营副矿长、生产线负责人了解、掌控。,洗选发运线的考核项目主要是与其相关的生产经营指标（商品煤回收率、商品煤发运量等）和洗选发运线可相对控制使用的材料费、工资、电费、修理费、其他费用等成本费用。,3.1.3.3.1确定考核项目,3.1.3.3.2测定结算价格,洗选发运线包括洗选厂、煤炭发运科，原煤入洗量、商品煤销量和原煤量按持平计算。洗选厂成本费用预算金额为2370.91万元，根据预算原煤产量130万吨，测定原煤结算单价为18.24元/吨，汇总原煤综合单位成本时使用；根据预算原煤入洗量130万吨，煤副产品水煤浆22.9万吨、磁石170吨和各自平衡确定的成本费用权重系数0.7956、0.2028、0.0016，测定入洗结算单价为14.51元/吨、水煤浆结算单价为21.00元/吨、磁石结算单价220.00为元/吨，考核结算时使用。煤炭发运科成本费用预算金额为396.01万元，根据预算原煤产量130万吨，测定原煤结算单价为3.05元/吨，汇总原煤综合单位成本时使用；按预算商品煤销量130万吨、配煤量49.8万吨和各自平衡确定的成本费用权重系数0.748、0.252，测定商品煤结算单价为2.28元/吨、配煤结算单价为2.00元/吨，考核结算时使用。详见结算单价测定表。,其中：材料费结算单价,工资结算单价,电费结算单价,修理费结算单价,其他费用结算单价,矿对洗选发运线交易量主要包括原煤入洗量和煤炭发运量。原煤入洗量依据皮带秤计量数据核定；煤炭发运量依据轨道衡、地中衡计量数据核定。,洗选厂考核结算：根据月度入洗原煤量96842吨，水煤浆6119吨、拣选磁石8吨和实际支出计算洗选厂结算工资总额。（附洗选厂收支明细表）,3.1.3.3.4考核结算,解：计算公式：洗选发运线结算工资总额=洗选发运线结算工资+津补贴根据洗选厂当月实际收入、支出和奖罚确定洗选厂工资留存或借支。洗选厂当月经营状况较好，经洗选发运线分管领导研究决定留存20万元，用于以丰补欠。据此结算洗选厂结算工资。洗选厂结算工资=原煤入洗量入洗结算单价+水煤浆量水煤浆结算单价+磁石量磁石结算单价-洗选厂各项费用支出奖罚盈余额=96842吨14.510元/吨+6119吨21.0元/吨+8吨220.0元/吨-951960元-4400元-200000元=379076元,工资部门根据洗选厂人员出勤情况，结算津补贴156423元。洗选厂结算工资总额=379076元+156423元=535499元用图表表述如下：,煤炭发运科考核结算：根据商品煤销量96842吨，配煤量12052吨和实际支出计算煤炭发运科结算工资总额。（附煤炭发运科收支明细表）,解：计算公式：煤炭发运科结算工资总额=煤炭发运科结算工资+津补贴根据煤炭发运科当月实际收入、支出和奖罚确定煤炭发运科工资留存或借支。煤炭发运科当月收支较稳定，经洗选发运线分管领导研究决定未留存或借支。据此计算煤炭发运科结算工资。煤炭发运科结算工资=商品煤销量商品煤销量结算单价+配煤量配煤量结算单价-煤炭发运科各项费用支出奖罚盈余额=96842吨2.280元/吨+12052吨2.000元/吨-130435元-2450元=112019元,工资部门根据煤炭发运科人员出勤情况，结算津补贴2.35万元。煤炭发运科结算工资总额=112019元+23500元=135519元用图表表述如下：,每月初各职能科室根据上月实际考核结果，按各自分工范围，对洗选厂、煤炭发运科各类成本费用预算完成情况进行分析，查找各类成本费用预算节超原因，提出改进措施，报财务部门汇总形成成本费用预算完成及经济运行情况分析报告，报矿长、书记、洗选发运线负责人了解、掌控。,后勤物业线的考核项目主要是与其相关的生产经营指标（经费指标、服务质量等）和后勤物业线可相对控制使用的材料费、工资、电费、修理费、其他费用等成本费用。,3.1.3.4.1确定考核项目,3.1.3.4.2测定结算价格,后勤物业线成本费用预算金额为4836.67万元，根据原煤产量130万吨，测定原煤结算单价为37.21元/吨，汇总原煤综合单位成本时使用。根据预算服务工作量和工作服务成本测定不同工作的结算单价，如大会议室服务结算单价200元/次，卫生清扫结算单价0.181元/m2.月，考核结算时使用。详见结算单价测定表。,其中：材料费结算单价,工资结算单价,电费结算单价,修理费结算单价,其他费用结算单价,煤矿20年后勤物业线服务工作结算单价测定表,矿对后勤物业线交易量主要包括电量、水量、