2016年吉林省内审师《内审计作用》：控制分类模拟试题

.2016年吉林省内审师内审计作用 :控制分类模拟问题本卷共分为一大题50小题，回答时间180分，总分100分，60分合格。一、单独选择题(共50题，每题2分)。 每个问题的选择中，最符合问题的选择只有一个)。1 .评审员不得使用计算机软件a :评估计算机控制风险b :准备电子表格c :访问客户数据文件d :建立并行模拟2 .内部审计负责人知道一位审计人向亲戚公开秘密信息。 内部审计官和审计官是中央情报局，尽管审计官没有从这笔交易中获益，但他的亲戚通过这个信息获得了很多利益。 内部审计主管处理此事的最好办法是：a :口头批评这位审计员b :立即解雇审计员，并向委员会报告c :该审计员未从此案中受益，不采取措施d :通知董事会，根据公司政策采取人事措施3 .材料采购过程中可能发生不正当行为的情况是以下哪一种？ I .有规律地授予少数投标人合同ii .有很多变更订单，很多合同被授予同一家公司答： I、ii和iii都是b :只有是对的c :只有I和ii是对的d :只有I是正确的。4 .一个组织最近任命原经营经理为内部审计负责人。 新主管既不是中央情报局也不是国际情报局。 内部审计部门要求按照主管的要求而不是IIA的要求开展工作，内部审计部门的4名职员是IIA的成员，但不是CIA。 根据职业规范，内部审计员应该如何行动答：监察员必须重新设计工作内容，以避免不当的活动b :审计员必须有符合审计标准的行为c :内部审计员不是中情局，不必遵守职业道德规范d :审计员应忠于组织，忽视审计标准。5 .安全和健康(ESH )自检方案的一部分，检查由ESH成员和既定的工作区域和建筑业务经理等实施。 如果缺陷无法立即修复，则ESH成员将此缺陷添加到所有部门都可以访问的局域网跟踪数据库中。 ESH经理使用该数据库向高级管理当局提交了一份有关补救活动的季度活动报告。 在自我检查程序的自我审查期间，审查员指出业务经理加入了关闭(Closure )信息，确认了修正活动的完整性。 为了弥补这个潜在的利益冲突，控制系统的以下哪些变化？答：需要额外的控制，季度报告由高级管理当局审查，这种情况提供了充分的监督b :不需要额外的控制，实施补救活动的人们处于评价补救活动的充分性和完整性的最佳状况c :退出信息加入系统后，事前检查小组的ESH成员的审计必须要求确认退出信息D:ESH部门的秘书负责来自业务经理的基于备忘录的跟踪系统的加入信息6 .在审计计划阶段，首席审计官根据以下因素评估四项审计工作在降低组织风险方面的作用： 这项工作在节省组织成本方面的作用，是自上次审计工作以来这方面的变化程度。 最高审计责任人从低到高记录各业务的所有要素，进行评分，计算出总排名。 结果如下表(括号内为分数)所示，监视业务风险减少程度的成本削减变化时，1高(3)中(2)低(1)高(3)低(1)高(3)低(1)高(3)中(2)高(3)高(3)最高监视责任人要求重点考虑成本削减因素时，将其重要性设定为其他因素的2倍此时，首席审计官应优先考虑哪些审计工作？a :审计工作2和4。b :审计工作1和2。c :审计工作3和4。d :审计工作1和3。7 .内部审计专业界使用的“标准”是否包括：答：评估和衡量内部审计结构健全性的标准b :内部审计员最低限度的道德行为标准c :说明内部审计应如何实施的陈述d :适用于各种内部审计机构。8 .一位内审计员计划采用货币单位抽样法来衡量整个大应收账款的货币价值。 采用货币单位抽样法具有以下优点答：如果确定整个低错误率未被严重错误报告，则该模式是有效的b :不需要变量采样所需的近似正态分布c :样本单位相同，可用于一组帐户d :误报额增加的话，比古典变量抽样法所需的抽样量要小。9 .控制自我评估要求员工评估控制措施的有效性，并在组织内找到改善的机会。 员工控制自我评估的理由是I。 鼓励员工做正确的事情。 ii。 员工客观地对待那项工作。 。 员工可以独立评价内部控制。 。 管理员需要员工的反馈信息。a:和b:和c:I和ivd:ii和iv10 .实施中的经营审计目的是评价电话销售代理人今年对去年的业绩。 本组织销售两种类似产品，一种比另一种高20%。 这两年的价格不变。 此外，两种产品的总利润率相同。 销售代理人的报酬包括工资和佣金。 以下哪项最佳证据表明本组织的销售代表今年业绩比去年好？a :今年每个销售代理实现的收入都比去年高。b :今年的电话销售数量比去年多。c :今年新客户数与联系的预计客户数的比率比去年高。d :今年的单位销售增长率比去年高。11 .提出以下哪种行为有损于内部审计员的客观性I .新信息系统的应用程序的控制标准。 ii .为运行新的计算机应用编写了程序初稿，确立了适当的控制。 .在安装新的计算机应用程序之前，检查该程序。a :仅Ib :仅c:和；d :仅。12 .以下审计程序提供的证据与证明工薪阶层支付给实际员工的审计目标最不相关？答：确认已结帐支票背书的准确性，并与个人记录进行比较b :将使用的工时表与在职员工核对c :确定付款审批责任与招聘/雇佣责任是否分开d :通过追踪工薪人员登记表上未到期的支票，测试工薪人员帐户的银行馀额调整13 .内部审计人员提供的咨询服务给公司增值，改善公司运营的；答：如果内部审计员为同一客户开展保修服务，上述咨询服务可能会妨碍客观性b :这些咨询服务不能实现保证业务的目标c :这些服务应反映在内部审计部门章程中，与内部审计部门的认可一致d :这些服务不得让内部审计人员负责向业务客户以外的对象反映情况。14 .组织利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的行为。 以下是对该政策禁止行为的规定答：非营利组织理事会成员应致力于环境保护b :作为地方政府的兼职人员c :为亲戚提供组织员工联系方式，其亲戚提供的培训可能带来组织收益d :兼职地方大学教授。15 .某公司生产和销售100，000单位的变动成本为20个部件。 其中，200件超过公司允许误差标准，各产生12件返工成本。 返工部件以45件出售，正品的售价为50。 公司实施质量保证计划，保证所有部件符合标准的，公司至少要增加这些部件产生的边际贡献a:$ 20，400B:$14.400c:$ 21，600d:$ 39，60016 .关于某制造公司废弃物处理功能的经营审计报告应该强调a :废物实物库存是否与账目记录一致。b :废物库存是否报告为流动资产。c :废品处理功能的效率和效果，包括寻求纠正措施的任何发现。d :废弃物的库存根据成本和市场价格哪个更低来评价。17 .以下哪种预算方法最适合下一年度销售额非常不确定的企业？a :静态预算b :灵活的预算c :自上而下预算d :生命周期预算18 .有的政府机关想知道向汽车发放执照的项目的执行情况，但是审计人员和人才不足。 特别是管理当局担心，新的许可证申请有可能拖延，申请费的征收和处理方面的控制很弱。 内部审计部门的初步调查(PeliminarySurvey )和有限审计测试结果表明，许可证颁发程序正常运行，未发现重大缺陷。 内部审计部门应该进入下一步答：不进一步实施审计，根据调查结果发布正式审计报告书，与管理当局讨论结果。b :即使不进一步的审计，也要与管理当局和行政主管讨论问题，制定今后审计的计划，不需要下次调查。c :按原来的日程结束审计，保证在调查阶段没有其他未发现的问题。d :向行政主管和其他有关人员发送备忘录报告，总结初步调查结果，宣布审计取消。19 .理论上，公司为财务报表目的选择的最佳折旧方法是答：帐簿最方便，如何满足成本的利润要求b :如何使公司能够报告相关结果。 这些结果能力的最低成本吸引最高投资c :如何降低应纳税收入d :如何使资产的使用期和收入保持一致20 .内部审计员的大量工作是累计审计业务信息。 合同的复印件不是原件，是什么证据？a :传闻证据b :根据具体情况提供的证据c :二次证据d :意见证据21 .内部审计组一些成员深深担心问卷回答率低、设计质量低、一些问题中潜在偏颇的措辞等。 他们建议客户服务采用不受关注的数据收集方法补充调查，例如在办公室观察与客户的交流，收集与客户通过电话交谈的录音带等。 与调查和面谈相比，以下哪项不受关注的数据收集方法不是什么好处？答：在自然背景下可以观察到与顾客的互动b :更容易准确地测度研究变量c :更容易观察到意外或异常事件d :研究后改变行为的可能性很小。22 .根据以下资料，某厂商回答使用电子表格进行成本分析，预测每月销售量。 特别活动在本行业很常见，但电子表格用于预测折扣对补充产品的影响。 电子数据表模型由于低估了某些类型产品的销售量，因此生产瓶颈和合同项目的发货延误。 研究表明，在进行分析时，所有补充产品类别都不适用折扣。 这个错误是一种错误a :逻辑错误b :交叉表错误c :硬件错误d :类型错误。23 .在审计计划阶段，内部审计员应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险。 其中，风险的定义答：帐户馀额或交易类型及相关认证包括可能严重影响财务报表的误报风险。b :案件和行为对经审计的经济活动产生不良影响的概率。c :不遵守组织政策、规划、程序或不遵守相关法律法规。d :没有实现经营活动的既定目标。24 .员工绩效评估方法违反有效人力资源管理原则的有以下哪一项答：评价者对员工的影响不同，因此评价结果大不相同b :有很多业绩优秀的员工，最好采用标准业绩评价c :新进员工开始工作后应立即进行业绩评价，有效指导新进员工的工作d :应实施年度或更频繁的业绩评估，向员工提供及时的能力信息反馈。25 .某公司生产和销售100，000单位的变动成本为20个部件。 其中，200件超过公司允许误差标准，各产生12件返工成本。 返工部件以45件出售，正品的售价为50。 公司实施质量保证计划，保证所有部件符合标准的，公司至少要增加这些部件的边际贡献a:$ 20，400B:$14.400c:$ 21，600d:$ 39，60026 .测试计算机系统的控制措施答：只能用实际的交易数据完成。 因为模拟数据的测试没有根据b :您可以使用实际交易资料，也可以使用模拟交易资料c :不切实际。 因为计算机的处理活动很少留下证据d :不明智。 因为主文件的证据会被损坏。27 .抽样计划的哪些变化会引起狭窄的信任区间？答：可靠性水平从95%提高到99%b :可靠度从95%下降到90%c :被误解的容许风险下降d :精度提高28 .内部审计人员计划就投资新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，这项审计业务的内容中不包括哪一项答：确定财务主管监测投资风险的管理措施性质。b :与类似组织相比，我们要判断我们获得的投资回报是高还是低。c :决定管理层监测复杂金融工具投资的程度。d :确定公司是否有规定财务负责人承担的风险和允许投资的金融工具类型的政策。29 .哪一项证据有效且价格最适合决定完成的采购交易？a :请购单、会计资料和投标书b :请购单、采购单、投标书c :检验报告、采购订单、采购条件d :订货、检验报告和标书30 .为了测试公司政策的遵守情况，审查员应该用以下哪种方法决定采样计划的适当采样规模？ I、预期的分散率、想要达到的精度iii、想要达到的可靠性iv .标准偏差。答：应用I，加入或b :只能应用和c :应用，加入或d :只适用、31 .审查管理层向董事会提交的报告时，内部审计部门应：答：评估编写管理报告的步骤b :与前一阶段的管理报告相比保持一致性c :将管理报告中反映的所有财务数字与总帐相关联d :记录支持文件以管理报告32 .内部审计员观察负责应收账款的员工在当地接触现金，控制现金。 评审员至今为止和这个职员工作了很多年，建立了很高的个人信赖关系。 因此，评审员在业务稿件上记录现金控制是足够的。 评审员是否实施了应有的职业谨慎性检查答：是的，评审员进行了合理的审慎性检查b :不，评委没有记录违规行为c :不，评委没有显示最有可能预言违规情况的警告d :是的，评审员在业务稿件中发表了评论。33 .下一个内审职业界使用的“规范”一词的意思不正确a :评估和衡量内审部门业绩的标准b :关于内部审计员所需的最基本道德规范c :用于说明内部审计实务的公告