企业风险管理ppt课件VIP

(1)企业内部控制与风险管理，(2)周，2010年7月，(1)主要内容，(2)内部控制理论与实践的演变与发展，(3)中国石化内部控制制度介绍，(3)内部控制与内部审计的自我评价，(4)如何做好企业内部控制与风险管理，(5)讨论与互动，(3)第一部分内部控制理论与实践的演变与发展，(4)内部控制是理论与实践的结合，(1)萌芽阶段。以内部牵制为主要内容，以工作分离和账务核对为方法，以资金、账户、材料等会计项目为主要对象，目标基本上是防止差错和舞弊，消除虚假会计信息。2.发展时期。以内部会计控制和内部管理控制为主要特征，开始突破财务会计的范围。1949年，美国注册会计师协会(AICPA)首次将内部控制定义为“企业为保护其资产的完整性、确保会计数据的正确性和可靠性、提高经营效率和执行管理部门的既定决定而制定的政策、程序、方法和措施”。1953年，美国审计程序委员会将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。3.成熟。1992年，美国内部控制发起人委员会(COSO) 内部控制-整体框架提出了三个内部控制目标：运营、财务和合规。4.晋升期。2002年7月萨班斯-奥克斯利法案，其404条款旨在加强上市公司内部控制制度，确保财务报告的可靠性。2004年9月，COSO 企业风险管理-整合框架。我不确定我是否能做到这一点。评估、识别、管理和预防企业内部的风险。正确反映、衡量、披露和传递业务流程。防止控制中的信息不对称。严格区分业务流程中不兼容的工作分离。清晰的工作职责和清晰的业务流程。有一个具有执行能力的高层次、独立的监督部门。例如，上级主管部门下的内部审计和风险管理委员会。内部控制的五个要素涵盖了企业的“人、财、物、组织”等方面的内容。6，SOX404，1。强调公司管理层对建立和维护内部控制体系和相应的控制程序负有全面有效的责任；2.管理层在最近一个财政年度结束时对内部控制制度和控制程序的有效性的评估；3.审计公司年度报告的会计公司应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。一、基本框架内部环境目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息和沟通监测。目标战略、运营、报告、合规三。公司主要部门分子公司的三级业务单元。8.第二部分中国石化内部控制制度介绍，9.内部控制系统。股份公司内部控制手册。内部控制系统用于指导日常工作。它也是内部控制自我评估、独立内部控制评估和外部审计师内部控制审计的基础。、总部和分子公司的实施细则、其他管理制度、方法、10、股份制公司内部控制手册，第一部分一般原则，第二部分内部控制业务流程，第三部分内部控制矩阵，第五部分内部控制检查评价和考核方法，第四部分内部控制权限指引，第六部分补充规定，11、内部控制建设取得成效，加强基础管理工作，走向系统化、制度化和过程化。认识到各种管理活动都有规则、程序、标准、监督和记录。建立了分级授权责任制。强化了股份公司各专业部门的监督管理职能，建立了基于专业线的垂直管理、指导和监督机制。形成了上级指导、下级检查的专业化管理模式。下级对上级负责。建立和强化了内部控制整体框架的概念，深化了对内部控制的认识。提高了全体员工的内部控制意识。对一些重大内部控制问题进行了整改，管理水平不断提高。第三部分内部控制自我评价审计独立评价、独立评价、独立评价和评价主体。自我评估已被用来促进内部控制的建设和实施，巩固基础工作和实施精确管理。内部控制评估制度、自我评估程序、评估实施方案的制定、股份公司内部控制评估小组、计划部署的发布、自我评估、股份公司各部门、股份公司下属单位、本部门和下属单位自我评估结果的汇总，形成本单位自我评估报告、自我评估报告、领导小组自我评估报告，经审核后上报股份公司内部控制和内部控制办公室。我的评价报告摘要来自于，根据改进计划实施改进措施，根据改进计划实施改进措施，15，自我评价组织，内部控制领导小组，内部控制评价工作组，评价实施部门，领导组织，内部控制办公室，财务，信息，法律，各事业部及其他部门负责人及相关人员，过程评价综合领导部门，业务过程责任部门， 牵头对具体过程的内部控制设计的有效性进行评价，总结过程实施有效性评价的结果，对本部门责任控制点的设计和实施有效性进行评价。16.内部控制审计评价是通过检查内部控制制度的完整性、实施的有效性、运行的有效性和风险识别的连续性，将内部控制制度与公司治理结构和约束机制相结合，形成自我完善机制，促进企业有效控制经营风险，为企业提供增值服务的一种调查、测试、分析、审查和评价活动。内部控制的审计评价应体现内部审计是对企业内部管理的再管理和再监督，不仅包括公司的管理水平，还包括公司的战略水平。独立内部控制评价的目的是理顺一个工作流程，建立两个工作计划，完善三个评价体系，处理四个关键关系。独立内部控制评价体系的内容是实现“独立、规范、简洁、高效”的审计评价目标。独立评估流程、制定独立评估计划、发布通知、组织实施独立评估、编制独立评估报告、征求被评估单位、工作底稿、内部审计机构的意见、发布独立评估意见、被评估单位对实施情况的反馈、后续评估(如果一是识别内部控制失败风险高的单位，根据业务性质、内外环境影响因素、控制环境的有效性、业务性质和交易量的变化、管理层承受的压力和变化、过去是否发生过重大内部控制缺陷、内部控制评估和内部审计的时间间隔进行判断。其次，考虑对公司有重大影响的单位，例如，一个单位的资产规模或销售收入占公司总资产或总收入的5%以上。建立风险因素及其衡量标准，分析和确定高风险业务流程和主要交易类型。建立内部控制检查和测试方法库，以规范评估要素，统一抽样数量和测试标准，并定义评估方法。内部控制工作计划独立评价关联企业内部控制设计有效性评价标准内部控制全面性和可操作性内部控制成本效益评价。权力与责任、奖惩、内部控制运行有效性的评价标准、内部控制环境、内部控制活动的评价、信息与沟通、评价、监督、评价与纠正、内部控制的评价、内部控制评价评级体系的建立、内部控制的独立评价三个评价标准体系，22，第四部分，如何改进企业内部控制和风险管理，23、优化内部控制建设工作，1。内部控制不是一件新鲜事，内部控制工作不能追求形式。内部控制与日常管理工作相结合，内部控制制度必须符合企业的实际情况，避免进度管理工作的两张皮，并且必须在日常管理工作中得到巩固。3.明确内部控制责任，增强意识，培养习惯。内部控制责任应明确界定给机构、岗位和个人。通过内部控制问责机制和内部控制建设与评价，逐步增强员工的内部控制意识，形成按内部控制操作的习惯。4.内部控制是动态检查业务、目标和风险的变化，并及时调整控制措施。要特别注意链接环节的控制、跨部门、业务和流程的内部控制、业务和业务数据、业务和财务数据的检查机制和异常处理规则、信息技术的总体控制、系统的开发和变更、超级用户的访问权限等。7.平衡控制和效率内部控制建设的过程是不断优化业务处理流程。在工作过程中，“走过场”会产生无效的工作量，影响内部控制工作的效果。8.形成良好的内部控制运行机制，完善内部控制体系建设、实施、评价(检查)和改进机制，形成内部控制闭环，25.制度建设是企业内部控制和风险管理的基本风险导向、原则监督和实施、关键持续改进、保证和改进。好的制度可以让坏人变得更好，坏的制度可以让好人变得更坏，完善的内部控制是企业成熟的标志，好的内部控制塑造企业文化，增强核心竞争力，制度建设是基础。27、企业面临日益复杂的内外部环境，可持续发展成为企业追求的目标风险，是一种潜在的不确定性，有必要在设定前将风险控制在可接受的水平，在设定前忽略风险。风险导向是原则。28、内部控制是企业的自律体系，关键是形成内部控制的运行机制，促进与公司治理结构的结合，监督和实施是保证，29、内部控制具有内在的局限性，人为失误、串通舞弊、越权管理、成本效益不确定，内部控制是一个动态的过程，内部控制管理本身就是人性管理，持续改进是保证，30，内部控制理论与实践的最新发展，1。内部控制与企业风险管理的结合。内部控制与公司治理和组织结构的联系。管理与经济控制论对内部控制理论的丰富。基于实体经济的传统内部控制向信息经济的延伸。加强内部控制监控。内部控制理论和