第二章--采购计划与预算管理PPT课件

. 1、物流采购管理第2版、主编、第2章采购计划与预算管理、(【知识目标】第1节采购计划概要第2节采购计划的主要环节第3节采购需求分析影响第4节采购计划的要素第5节采购预算概要第6节采购业务预算第7节预算编制的方法与流程(【案例】(【本章总结】、3、第1节采购计划概要采购计划的含义1、采购计划的概念2、采购计划分类1 )根据计划期间的长短，可以将采购计划分为年度物料采购计划、季度物料采购计划、月度物料采购计划等。 2 )根据材料的使用方向，采购计划可以分为生产产品用材料采购计划、修理用材料采购计划、基本建设用材料采购计划、技术改造措施用材料采购计划、科研用材料采购计划、企业管理用材料采购计划等。 3 )根据物料的自然属性，采购计划可以分为金属材料采购计划、机电产品材料采购计划、非金属材料采购计划等。 二、编制采购计划基础资料4、第一节采购计划概要、1 .销售计划2 .生产计划表2-12004年度生产计划(单位：台)、表2-12004年度生产计划(单位：台)、3 .物料需求清单表2-2物料需求清单、5、第一节采购计划概要、表2-2物料需求清单、6、 第一节采购计划概要4 .设备维修计划和技术改造计划5 .基本建设计划和科研计划6 .库存管理卡，7，第二节采购计划的主要环节，一是认证环节采购认证是企业采购者考察采购环境，确立采购环境的过程。 (1)准备认证计划1 .熟悉认证的物资项目2 .熟悉购买批量需求3 .把握富馀需求4 .准备认证环境资料5 .制定认证计划书8 .第2节购买计划的主要环节，准备图2-1认证计划的过程，(2)评价认证需求1 .分析资料开发批量需求9， 第2节采购计划的主要环节2 .分析富馀需求3 .确定认证需求(3)计算认证容量1 .分析项目认证资料2 .计算整体认证容量3 .把握供应商接收认证量4 .确定富馀认证容量(4)制定认证计划1 .比较需求和容量2 .取得综合平衡， 调整馀量3 .确定馀量认证计划4 .制定认证计划10、第2节采购计划的主要环节2、订货环节(1)准备物料订货计划1 .预测企业市场需求2 .确定企业生产需求1 )确定总需求。 二)确定净需求； 3 )计划订货日期和订货数量。 3 .准备原物料订购环境资料4 .建立原物料订购计划书1 )订购计划书(内容包括原物料名称、需求数量、抵达日期等)。 2 )附有市场需求计划、生产需求计划、订购环境资料等。 (二)评价项目订货的需求； 11、第二节采购计划的主要环节1 .分析市场需求2 .分析企业生产需求3 .确定订单需求(3)计算物料订单容量1 .分析订单项目供应数据2 .计算总订单容量3 .确定订单容量4 .确定剩馀订单容量(4) 订货计划1 .比较采购需求和供给容量2 .决定综合平衡3 .确定剩馀量认证计划12、第2节确定订货计划的主要环节4 .制定订货计划1 )营业部每年开始时，向主管部门提供各机种的季度、每月销售预测。 二)将生产管理部门编制的采购计划副本送至采购中心，编制采购预算，经经营会议审核通过后，将副本送至管理部门财务部门编制每月资金预算。 3 )销售部门变更“销售计划”或有临时销售决定(紧急订单等)的，应与生产部门、采购中心协商，计划生产时间表，修改采购计划和采购预算。表2-3采购计划表的日期，13，第二节采购计划的主要环节，表2-3采购计划表的日期，14，第三节采购需求分析，一、需求分析的概要1 .需求分析的含义2 .需求分析对采购管理者的要求2，需求分析方法需求分析方法有统计分析法、导出分析法、ABC分析法等。 以下主要介绍第二种分析法。 (1)导出统计分析法，02(29-54)P26wyl_Embed_2.jpg，15，第三节采购需求分析，表2-4需求时间表，表2-4需求时间表，(2)导出分析法1，制定主产品生产计划(1)主产品生产计划为订单制生产企业，该计划主要根据社会主产品的订单计划生成. 16、第三节采购需求分析，(2)部件生产计划为制造企业，部件生产有两个用途。 一是组装主要产品，二是提供社会维护企业，维护社会使用的主要产品。 这里的零部件生产计划主要是社会整备企业提出的零部件订货计划。 2、制定主产品结构文件3，制定库存文件，图2-2主产品结构文件图，17，第三节采购需求分析，表2-5主产品部件生产采购一览表，表2-5主产品部件生产采购一览表，表2-6主产品生产计划表，表2-6主产品生产计划表，表2-7采购月计划一览表，18， 第三节采购需求分析表2-7采购月计划一览表，19，第四节影响采购计划的因素，一是年度销售计划在激烈的市场竞争中，企业根据市场销售情况确定生产经营规模。 二、年度生产计划一般情况下，企业生产计划主要按销售计划制定。 三、物料清单在企业中，特别是在高新技术行业，为了适应市场需求，产品的研发不断出现，很难及时修订物料清单，根据产量计算的材料需求数量与实际用量和规格不一致，因此采购数量过多或不足，材料规格过时四、影响库存管理卡、二十四节采购计划的因素需要从采购数量中减去库存数量，因此库存管理卡的记载是否正确是影响采购计划准确性的因素之一。 五、料号的标准成本设定，在编制采购预算时，由于很难预测未来预定采购料号的价格，因此多以标准成本取代。 六、劳动生产率生产效率的高低使预计的物料需求量和实际消费量产生误差。 七、价格在编制采购预算时，预测材料价格上涨幅度、市场经济萧条、汇率波动等，并将其作为调整预测的要素。21、第5节采购预算概要、第1、采购预算概念预算是用数量来表示的计划，通过相关数据系统反映企业未来一定期间内经营决策的目标，是经营决策的具体化、量化的表现。 二、编制采购预算原则1 .实际编制采购预算2 .积极合理有馀地编制采购预算3 .按比较价格编制采购预算22，第6节采购业务预算，一、采购业务预算的作用(1)保障企业战略计划和工作计划的执行， 确保企业组织目标一致编制采购业务预算，明确企业采购部门和其他职能部门在计划期间的工作中分别决定目标，明确部门和个人的责任、权利、权利，将个人利益与企业经济效益相结合，努力使企业采购部门的员工达到采购目标，保障企业战略计划和工作计划的实现。 23、第六节采购业务预算，(2)调整企业各部门间合作经营预算，将企业各职能部门的工作有机地结合在一起，各职能部门通过执行预算，明确各自的地位和作用，调整各自的工作进度，从整体出发，综合考虑，全面安排，做好整体规划的最大例如，采购预算必须以生产预算为基础，生产预算必须以销售预算为基础，不能各自为政。 (三)合理配置企业各部门之间有限的资源，保证资源分配效率的企业所具有的资源有限，通过编制采购预算和其他业务预算，充分考虑各部门的资源需求，合理配置，保证资源充分利用，最小限度的投资，可以得到尽可能多的经济效益。 24、第六节采购业务预算，(4)控制企业物流成本，监督业务预算，是分析和控制各项经济活动的标准，企业各部门认真编制可行预算，控制各项经济活动，避免不必要的支出，降低物流成本，保证计划目标的顺利完成二、根据预算种类(1)时间长短，可将预算分为长期预算和短期预算。 1 )长期预算是一年以上期间的预算，主要涉及固定资产投资问题的计划性资本支出预算。 2 )短期预算是企业一年内在经营财务等方面进行的整体计划的数量说明。 (二)根据预算涉及的范围划分预算，可分为全面预算和分类预算。25，第6节采购业务预算，1 )全面预算又称总预算，是短期预算的一种，涉及企业产品和服务的收入、费用、现金收支等各方面的问题。 2 )部分预算和总预算相互关联，种类多样，有基于具体活动的流程预算，有各部门的预算(按部门来看，由于该预算是总预算，所以部分预算和总预算的区分是相对的)。 (三)根据总预算的内容，总预算可以分为财务预算、决策预算和业务预算三类。 1 )财务预算是指企业在计划期间现金收支、经营成果及财务状况的预算，主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等。 2 )决策预算是指企业为了长期投资的决策项目和一次业务而编制的专业预算，其编制只是为了帮助管理者的决策。26、第6节采购业务预算、3 )业务预算是指计划期间日常发生的各种营业活动的预算，包括销售预算、成本预算、管理费用预算等。 三、业务预算程序(1)审核企业和部门战略目标预算的最终目的是保证企业目标的实现，企业在编制部门预算前必须首先审核部门和企业目标，确保它们之间的协调。 (二)制定明确工作计划的管理人员应当了解本部门的业务活动，明确其特性和范围，制定详细的工作计划表，确定部门实施这些活动的生产。 (3)确定所需资源有详细的工作计划表，管理人员可以实际估算支出，确定实现目标所需的人力资源和财力资源。 27、第6节采购业务预算，(4)提出正确预算的数字管理者提出的数字必须保证其最大的可靠性，可以根据过去的经验判断，也可以利用数学工具和统计资料通过科学分析提出。 (五)总结各部门、各部门的预算； 最初的预算总是来自各部门，然后提出，总结，最后形成总预算。28、第6节采购业务预算、(6)提出预算，将汇总形成的总预算提交企业有关部门进行比较分析，调整预算。 您必须选择偏差范围，因为预算始终与实际情况稍有不同。 设定偏差范围后，管理人员必须比较实际支出和预算的差异，控制业务的进展。 支出和估计的差异超出允许范围的情况下，有必要提出具体的预算，进行必要的修订。 采购部门负责密切监控其他部门的预算，以免超出采购整个组织产品和服务的预算限制。. 29、第七节预算编制的方法和过程，第一、预算编制的方法多为预算编制的方法，主要有概率预算、零基预算、灵活预算、滚动预算4种方法。 (1)概率预算(1)销售额的变动与成本的变动没有直接关系的情况下，利用各自的概率计算销售收入、变动成本、固定成本的期望值，就可以直接计算利润的期望值。 (2)销售额的变动与成本的变动直接相关的情况下，有必要用计算合并概率的方法来计算利润的期待值。 (2)零基本预算，30，第7节预算编制的方法和流程，(1)组织员工在编制预算目标时，调动全体员工投入编制预算的工作，让全体员工根据本企业的目标和本部门的具体任务，对可能发生的费用项目逐一考证支出的必要性和必要额，编制各费用项目方案(二)费用项目成本-效益分析组成企业主要负责人、总会计师等参与的预算委员会，负责各部门提出的费用项目成本-效益分析。 这里所说的成本-利润分析是指，对每个提议的预算项目计算、比较所需经费和获得的利润，通过该计算、比较的结果测定、评价各预算项目的经济效益，然后按优先顺序排除其优先顺序。 31、第7节编制预算的方法和流程，(3)分配资金，在费用项目之间分配实施预算的预算期间可用资金。 分配资金，首先要满足必须支出的费用项目，然后在可以增减费用金额的费用项目之间按费用效率分配剩馀资金，实施预算案。 (3)灵活预算(4)滚动预算，图2-3预算的基本特征，32，第7节预算编制的方法和过程，1 )保持预算的完整性和连续性，从动态预算可以把握企业的未来。 二)预算在执行中结合客观情况，持续调整和修订预算，有助于更好地适应预算