企业所得税练习

第十章企业所得税法一、单一选择题1、适用企业所得税税率20%的下一个企业是()。a，高科技企业b、中国住宅企业c，小型利润企业D.我国有机关，收入和机关相关联的非居民企业2、以下项目中可从企业所得税应纳税收入计算中扣除的项目为():a，向投资者支付的股息b、合理的劳动保护支出c，向投资者支付的商业保险费d、内部运营机构之间支付的租金3、按照企业所得税法的规定，下列税收在企业应纳税收入计算时不从总收入中扣除():a、土地增值税b、企业所得税c，消费税d，销售税4.一家企业在2015年12月接受了一台捐赠设备，收到的增值税专用发票上有价格表100万韩元，增值税17万韩元，企业另外设置调试费用1万韩元，运费0万8万韩元，该领取资产当年要缴纳企业所得税()万韩元。a，29b，29.25c，29.75d，29.305、某企业2015年商品销售收入1500万元，租赁住宅收入500万元，专利费收入300万元，捐赠收入100万元，政府补贴收入50万元。当年事业招待费20万韩元实际发生，广告费支出52万韩元。2014年广告费超过90万韩元，2015年广告费及事业宣传费的销售收益总额为1万韩元。a，1500b，2000c，2300d，24506，以下选项中可以作为事业招待费税前扣除限额():A.无形资产使用权转让收入b、由于债权人的原因而不能实际支付的付款c、无形资产所有权转让收入d、固定资产收入盈余7.企业2014年销售商品销售收入2000万元，租赁住宅销售800万元，无形资产销售收入300万元。当年事业招待费50万韩元实际发生，该企业当年所得税前可以缴纳的事业招待费金额为1万韩元。a，12b，14c，15d，208、甲投资公司于2012年10月向未公开上市的乙公司投资2400万元，获得乙公司40%的股份。2015年5月，甲公司撤出了对乙公司的所有投资，共从乙公司收回了4000万元。出售时，b公司累计未售出利润为600万元，累计盈余为400万元。公司a的出售需要确认的投资资产转让收益是()。a，0万韩元b，400万韩元c，1200万韩元d，1600万韩元9.按照企业所得税法的规定，关于职工福利费、工会费、职工教育费税前扣除的以下措辞中，错误的是()。A.企业发生的员工福利费用，部分扣除不超过总工资的14%b，企业支付的工会费不超过总工资的2%的部分扣除c、企业发生的员工教育费支出不超过总工资2.5%的部分扣除，部分扣除后超过纳税年度扣除额d，按总工资的2.5%比率扣除高新技术企业的员工培训费用10、某服装厂作为居民纳税人，2015年费用、费用收取的实际缴纳工资共500万韩元，员工福利费75万韩元，员工教育费10万韩元，员工工会费8.4万韩元，该公司在2015年应纳税收入计算中，将税前扣除3个项目全部授予()万韩元。a，75.4b，78.4c，88.4d，9011、企业注册资本为3500万元。2015年同期，因金融机关贷款利率，从子公司借了7800万韩元，一年内借了780万韩元的贷款利息。该企业在计算所得税应纳税所得额时扣除的利息额为()万元。a，600b，680c，700d，72012、以下属于免税收入()。a、财政分配b、行政事业费c、政府基金d、国债利息收入13、2015年8月，一家居民企业转让大个人持有的解禁限制销售股，取得转让收入600万韩元的企业不能提供全部、实际销售限制凭证，不能准确计算该限制股的成本值。按照企业所得税的有关规定，该企业如果转让其持有的限制股而不是个人，就要缴纳企业所得税一万韩元。a，119b，135c，127.5d，15014、a企业拥有b企业90%股权的共2800万股，2015年9月全部转让给c企业。收购日a企业持有的b企业股份每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税标准为10元。在收购价格中，c企业以股权形式支付32200万元，作为银行存款支付3600万元。假设符合特别税处理的其他条件，a企业的股权转让应缴纳企业所得税()万韩元。a，0b，120c，137.25d，15015、企业2015年商品销售收入1700万元，租赁住房收入300万元，以前住房收入500万元。当年事业招待费达25万韩元，该企业当年所得税前可缴纳的事业招待费金额为1万元。a，25b，12c，15d，1016.一家居民企业2015年实现了共120万元的会计利益，当年生产经营活动中，公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环保专用设备。假设2015年没有其他税务调整项目，该企业需要缴纳法人税万韩元。a，19.40b，28.40c，30.00d，31.4017、某非居民企业会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但费用支出总额90万韩元会计正确，决定根据税务机关批准的方法征收企业所得税，税务机关批准的利润率为30%，销售税税率为5%，非居民企业的应纳税所得为()万韩元。a，27b，38.57c，41.54d，4518、对企业所得税收入确认，请正确填写如下()。A.如果通过购买一件礼物组合商品，赠送的商品不会认识到收益b，如果应用现金折扣销售商品，则按扣除现金折扣之前的金额确定销售商品收入额c，如果以商业折扣方式销售商品，则按销售商品的总收入确认收入d，以折价方式销售商品，应根据新商品的收入贷记旧商品，然后接受差额的收益认列19、下列项目中最低折旧年限为5年的固定资产为():a，家b，飞机c、与生产和运营活动相关的设备d，电子设备20、公司所得税中取得的来源有以下错误陈述():A.房地产转让收益取决于房地产的所在地B.动产转让收益由动产转让的企业或机关、场所位置决定c、提供劳动收入由劳动发生决定。d，股息收入由分配的企业的位置决定二、选择题1、在资产的下一次摊销处理中，正确的方法是()。a、固定资产的改造费用租赁、摊销许可b、消费性生物资产支出、摊销许可证c，自行开发无形资产支出，计算摊销费用时不扣除d，商誉购买支出，禁止扣除2、对股票投资的以下所得税处理正确()。a，支付给投资者的股息不会从应纳税收入计算中扣除b、外国投资期间的投资费用不会从应纳税所得额计算中扣除c，合格居民企业之间的分红等所有者资本收益是免税收入D.居民企业的公示及上市流通的股票连续持有不到12个月的投资收益作为应纳税收入3、企业取得的下一笔收入属于企业所得税免税收入()。a、国债利息收入b、金融债券的利息收入c，居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益d、非应纳税收入和非应纳税收入繁殖的银行存款利息收入4、在对银行的下一次借款中，计算企业所得税应纳税收入时允许扣除()。A.企业在固定资产建设过程中发生的合理借入成本b，传送使用后固定资产发生的借入成本c、企业在生产和运营活动中产生的借入成本d，为了达到预定的可销售状态，在建设13个月后从库存中产生的借入成本5、按照企业所得税法的规定，对企业特殊收入的以下认识说是正确的。a、装配工程工作，必须持续12个月以上，根据纳税年度内完成进度或完成的工作量实现收入b、企业在12个月以上期间接受委托加工制造大型机械设备，并以课税年度内已经发生的成本认识收入的实现C.如何分割产品以获得收入，根据企业分配产品的日期确认收入实现，其收入额取决于分配企业的账面金额d、企业应将库存捐赠给外部，视为销售收益。6、按照公司所得税法的规定，适用法定20%的税率()。a，所有非居住企业b、未在中国设立机构、场所的非居民企业C.在中国设立机关、事业单位，取得的收益和与该机关、事业单位实际相关的非居住企业D.在中国设置了机关、场所，但取得的收益和该机关、场所实际不联系的非居住企业7、以下项目中不允许税前扣除的项目为():a，银行罚款b，分红给投资者c，体育比赛赞助支出d，税务机关征收的滞纳费用8、投资资产的下列税务处理是正确的()。A.企业对外投资期间投资资产的费用不从应纳税所得额计算中扣除b、投资对象企业发生的经营亏损，由投资对象企业按规定结转弥补，投资企业不能减少其投资成本，也不能认为是投资损失c，根据购买价格以现金支付取得的投资资产D.投资对象企业发生的营业亏损由投资对象企业按规定结转支付，投资企业相应减少投资成本，将其视为投资损失9.必须取消存在以下之一的公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除资格：a，在过去3年收到捐款的总收入中，用于公益事业的支出额不到70%b、申请公益捐赠税前扣除资格时的欺诈行为c，有逃避纳税或逃避向他人纳税的情况d、行政处罚10，关于企业所得税的工资扣除，以下主张是正确的()。A.企业向在本企业工作或有雇佣关系的员工支付的合理现金或非现金形式的劳动补偿支出将实际扣除B.具有国有性质的企业，可以在不超过政府有关部门规定的限度的范围内扣除工资薪金C.企业作为临时工、实习生产生的实际费用应分为工资支出和员工福利费用支出，在企业所得税前按规定扣除D.上市公司制定股票激励制度、支付给员工的股票期权，直到拥有实际行权，根据行权市股票的公允价值和激励对象实际行权时支付的价格差异，将其视为公司的工资支出，并在企业所得税之前扣除11、区域间税务企业所得税汇总运营的准确陈述()。a、具有一般机关及主要生产和运营功能的第二分公司在当地预付企业所得税b、3和3级以下营业场所将营业收入、员工工资单和资产总额合并到辅助地点计算中c、总分店机关缴纳的企业所得税的50%由各分公司分摊，50%由总机关预付D.地方间总分店机关企业缴纳的所得税检查税、滞纳金、罚款收入与中央及地方60: 40成比例在当地缴纳12、下一班应纳税企业所得税()。a、海洋养殖b，蔬菜栽培c、中药材种植d、内陆养殖13、以下关于企业所得税的优惠政策中，正确的是():A.轻工、纺织、机械、汽车四个领域的主要行业企业2015年1月1日以后，对新购买的固定资产可以进行税前一次性扣除B.风险投资是国家必须重点支持和鼓励的创业投资，投资额的70%，在投资年可以扣除应纳税收入c、企业综合利用资源，根据国家产业政策生产产品而获得的收入可以在应纳税收入计算中减少10%的收入D.企业部署障碍者支付的工资，扣除了向残疾员工支付的工资的100%三、合成问题1，(正文第15分。)国内生产企业，增值税一般纳税人。2015年企业发生的业务包括：(1)产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务费用50万元。(2)“管理费”账户存100万韩元，其中：业务招待费30万韩元，新产品技术开发费40万韩元，向母公司支付的管理费10万韩元。(3)“销售费”账户有500万韩元。其中广告费300万元，业务宣传费160万元。(4)“财政”账户40万元。其中，2015年6月1日向非金融企业借入200万元用于生产运营，当年支付了12万元的利息(同期银行贷款年利率6%)。(5)“营业外收入”账户反映了收到价值100万韩元的物品的安排，取得的增值税专用发票的增值税税额为17万元。(6)“非营业支出”账户有50万韩元。其中：30万元对外捐款(通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向特定学校捐赠10万元)；由于环境污染，环境保护部门将处以20万韩元的罚款。(7)“投资收益”账户贷项为45万元。其中，境内居民企业(小额利润企业)将分别获得40万韩元的股息、5万韩元的国债利息收入。计入成本费的合理工资为300万韩元(其中残疾人工资50万韩元)、职员福利费用45万韩元、职员工会费6万韩元、职员教育费7万韩元等。(9)2015年12月购买安全生产专用设备，获得增值税一般发票上注明的20万韩元。(10)对外投资自有产品，生产费70万韩元，不含税销售价格100万韩元，这项工作没有反映在账簿上。根据上述资料，如果回答了问题并有计算，不论是否附上圣建税及教育费，都要计算总额。1、企业2015年实现的会计总收益。2、管理费用必须调整的应纳税收入。(包括扣除部分)3、销售费用应调整的应纳税收入。4、逾期费用应根据应纳税收入调整。5、非营业支出需要调整的应纳税收入。6、投资收益必须调整的应纳税收入。7、工资和“三资金”必须调整的应纳税收入。(包括扣除部分)8，企业2015年要缴纳的企业所得税。