《财务工作交接制度》

重庆东银实业（集团）有限公司财务管理手册编号DYCW-06名称东银集团财务工作交接制度版本A/0页码第5页 共5页编制曹选刚修订 审核杨丹霞批准王晓波生效日期2008年12月23日财务工作交接制度1、目的为规范会计基础管理工作,保持财务工作的一贯性及连续性，保证财务资料的准确和完整，明确工作移交人与结交人的职责，特定此制度。2、范围本制度适用于集团及所属各公司3、职责3.1单位负责人3.1.1负责对本单位财务总监（财务负责人）工作移交时的监交工作3.2集团财务总监3.2.1负责对集团财务部经理或副经理工作移交时的监交工作3.2.2负责对下属各公司财务总监工作移交时的监交工作3.2.3负责对财务工作交接中出现争议时作出最终裁决3.3 集团财务部经理3.3.1负责对集团本部财务人员工作移交时的监交工作3.3.2负责对各所属公司财务经理（主持工作的财务经理）工作移交时的监交工作3.4所属各司财务总监 3.4.1负责对所在公司财务经理或副经理工作移交时的监交工作3.5负责所属公司财务经理(主持工作的财务经理)3.5.1负责所属公司财务部门人员的工作移交时的监交工作3.6财务工作接交人员3.6.1负责接交所接替工作涉及的各类资料3.7财务工作移交人员3.7.1负责整理所有需移交的资料3.7.2负责按规定准确填列财务工作移交清册3.7.3对所移交的财务凭证、财务账簿、财务报表、管理数据和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任4、方法和过程控制4.1财务人员在出现工作调动、离职、请长假（超过一个月）等情况时必须将本人所经管的财务工作全部清楚的移交给接替人员，接替人员应认真按照财务工作移交清册逐项点收；没有办清交接手续的，不得办理相关调动、离职或请假等人事手续4.2财务人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备工作4.3移交人已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章4.4整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料4.5编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报告、印章、文件、其它财务资料和物品；在电脑中记录有数据资料的移交人员还应当在移交清册中列明移交软件及密码、财务软件数据磁盘及有关资料、实物等内容4.6财务人员办理移交手续时，必须有专人负责监交，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收4.7现金、有价证券必须与账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清4.8会计凭证、会计账簿、财务报告和其他财务资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员承担相应责任4.9银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应该编制银行存款账户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚4.10移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；在电脑中记录有数据资料的移交人员还应当在移交清册中列明，要对移交的有关电子数据、软件及密码、财务软件数据磁盘及有关资料、实物等内容在实际操作状态下进行交接4.11财务总监、财务经理移交时，还必须将全部财务工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料4.12交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名盖章。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见4.13移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。一般情况下在当年度内，接替人员应当继续沿用移交的财务账簿、电子表格、管理数据收集流程等，不得自行另立新账和较大幅度的改变工作方式，以保持财务记录和部门工作的连续性4.14单位撤销时，必须留有必要的财务人员会同有关人员办理清理工作，编制决算、清算报表。未移交前，不得离职，接收单位和移交日期由董事会确定4.15移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任5、检查和考核5.1本制度所规定的内容和要求均为会计基础工作检查和财务工作质量考核的内容，集团财务部负责对各单位财务工作交接情况进行定期或不定期检查5.2本制度执行过程中产生的异议和纠纷