2010年初级会计职称考试经济法试题三

2010年初级会计职称考试经济法试题三2009-06-11 12:05来源：网络评论：0 点击：1117第三章税收法律制度概述一、单项选择题1.下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定纳税期限的是（ ）。A.企业所得税B.增值税C.耕地占用税D.营业税2.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率3.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。A.税率B.计税依据C.征税对象D.税目4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税期限5.在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ ）。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.城市维护建设税6.下列税种中采用定额税率的是( )。A.营业税和消费税B.车船税和资源税C.企业所得税和个人所得税D.土地增值税和房产税7.下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（）。A.土地增值税B.房产税C.消费税D.烟叶税8.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。A.房产税B.城市房地产税C.契税D.车辆购置税9.个人所得税法是由（ ）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国家税务总局D.财政部二、多项选择题1.下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是( )。A.纳税义务人B.减免税C.征税对象D.税率2.下列税种中，实行固定税率的有( )。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税3.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为( )。A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率4.下列各项中，属于减免税形式的有( )。A.免征额B.税率式减免C.税额式减免D.项目扣除5.下列税种同样适用于外商投资企业和外国企业的是（ ）。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税6.在我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税7.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.营业税8.在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有( )。A.增值税B.契税C.城市维护建设税D.个人所得税9.下列各项中，适用于外商投资企业和外国企业的税种包括()。A.增值税B.车船税C.资源税D.营业税10.下列各项中属于税收程序法的有( )。A.进出口关税条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国海关法11.下列各项中属于税收原则的有（ ）。A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则12.下列各项中，属于税收特征的有（ ）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性13.根据我国宪法及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（ ）。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.教育局三、判断题1.纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（ ）2.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。（ ）3.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。（ ）4.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。( )5.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 ( )6.按照现行税法规定，税收征收管理机关包括各级税务机关和海关。（ ）2010年初级会计职称考试经济法试题三答案2009-06-11 12:06来源：网络评论：0 点击：756答案部分一、单项选择题1.答案 C解析 耕地占用税、屠宰税等是属于按次纳税的税种。企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。2.答案 B解析 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。3.答案 D解析 本题考核税目的意义。规定税目的目的是：（1）为了明确征税的具体范围；（2）为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。4.答案 A解析 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。5.答案 C解析 本题考核超率累进税率。土地增值税采取四级超率累进税率。6.答案 B解析 定额税率是指对征税对象规定固定的税额。它适用于从量计征的税种。目前采用定额税率的有资源税、车船税等。7.答案 C解析 本题考核地税系统负责征收的税种。消费税是由国家税务局系统主要负责征收和管理的税种。8.答案 D解析 本题考核财产税包括的税种。财产税包括房产税、城市房地产税、契税3个税种，车辆购置税属于行为税类。9.答案 A解析 本题考核税法相关法律的法律形式。个人所得税法采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。二、多项选择题1.答案 ACD解析 本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。2.答案 BC解析 本题考核固定税率。定额税率又称固定税率。资源税和车船税都存在固定税率。选项A实行超率累进税率，选项D实行比例税率。3.答案 ABD解析 累进税率是根据课税对象数额的大小规定不同等级的税率。即课税对象数额越大，税率越高。累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。4.答案 ABCD解析 减免税主要包括三个方面的内容即税基式减免、税率式减免、税额式减免。其中，税基式减免又包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等内容。5.答案 ABC解析 本题考核外商投资企业和外国企业适用的税种。增值税、消费税和土地增值税均适用于外商投资企业和外国企业，但是外商投资企业和外国企业不缴纳房产税，而是缴纳“城市房地产税”。6.答案 CD解析 根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税。消费税属于中央税，增值税属于中央地方共享税。7.答案 ABCD解析 本题考核流转税包括的税种。流转税是我国税制体系中的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税。8.答案 ACD解析 本题考核中央地方共享税包括的税种。选项B契税属于地方税。9.答案 ABCD解析 根据税收法律制度的规定，A.B.C.D项正确。外商投资企业和外国企业原来适用车船使用牌照税暂行条例，不适用车船税。现在取消车船使用牌照税法律制度，内外资企业都适用车船税的相关规定。10.答案 ACD解析 税收程序法是指税务管理方面的法律.如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例。11.答案 BC解析 本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。12.答案 ACD解析 税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。13.答案 ABC解析 有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。三、判断题1.答案 错解析 纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。2.答案 错解析 本题考核计税依据的有关概念。计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。但计税依据并不是纳税的客体，课税对象是纳税的客体。3.答案 错解析 本题考核税法要素中的税率。比例税率是指对同一征税对象，不