2011扬州税校企业所得税模拟考试试题及

2011扬州纳税学校企业所得税模拟考试问题考试时间150分钟。试卷包含截至2011年6月30日的税收政策。总分统计学家审查人问题1点人体模特审查人第一，请将选择题(以下每个问题中提出的替代答案中只有一个认为正确的答案符号A，b，c，d之一填在下表中。这个问题有20个问题，每个问题1分，共20分。)，以获取详细信息文豪12345678910答案abbcbbddda文豪11121314151617181920答案ccdaabcacd1.以下企业是企业所得税纳税人()A.一人有限责任公司b .个人独资企业C.一般伙伴关系d .有限伙伴关系2.企业所得税法执行令判断股权转让收入是来自中国国内收入还是来自中国外收入的原则如下()A.股权协定签署地b .投资对象企业的位置C.企业股东所在的d .股票转让引起的支付场所3.产业企业收购的商品用于以下用途，要一起销售的是()A.委托处理b .客户品尝C.移转至分公司d .用于生产其他产品4.企业在年末中间结束营业活动的，应当在规定的期限内向税务机关结算企业所得税结算，规定的时间从实际经营结束之日起经过()A.15天内B.30天内C.60天内D.90天内5.不能根据公司所得税法计算折旧的固定资产是()A.运营租赁的固定资产B.租赁为经营租赁的固定资产C.以融资租赁租赁的固定资产D.煤矿企业估算手续费的固定资产6.a企业吸收合并的b企业。b企业的资产、负债的帐面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，a企业向b企业的股东c蒸发市值为380万元的股票和支付银行存款20万元。假设这符合特殊处理的其他条件，如果c企业对b企业的首次投资费用(计税依据)为300万元，c企业必须认识到对a企业投资的计税依据是()A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.以下固定资产的折旧年限，准确()A.住宅建筑总是20年b .机器、机器和其他生产设备，5年C.汽车和电子设备必须至少为3年d .仪器、工具、家具等5年8.a房地产开发企业以基本价格和初始准价格划分委托b房地产营销企业销售开发产品，销售合同上每平方米合同5000元，超出基准价格的金额比重为4: 6。2010年第三季度，b公司销售开发产品10000平方米，销售合同以a公司的名义与购房者签订，平均价格为6800元。a企业必须认识到2010年第3季度开发产品销售收入()A.5000万元B.5720万元C.6080万元D.6800万元9.企业在计算企业所得税时，不能计入企业的计税员工数的是()A.企业雇佣的季节性雇佣b .企业雇佣的临时工C.企业雇用的合同工d .企业已经收到养老保险金的退休者10.纳税人提供建筑业应纳税人工，使用预支款方法，其营业税应纳税义务具有发生期限()A.收到预支款当天b .根据项目图像进展按月确定C.项目发运使用的日期d .按合同结算的日期11.税务检查中发现了企业固定资产折旧年限使用问题。2008年1月企业添加的固定资产-a机器，原120万元，税法中折旧年限为10年，企业以8年为单位预测了折旧。另一方面，企业于2008年1月追加购买固定资产B机器，原为240万元，税法折旧年数为10年，企业以12年为单位预测折旧。如果不考虑其他因素(如残值)，假定企业在上一年实现了100万元的利润，则2008年企业的应纳税收入必须为()A.96.33万元B.99万元c . 102.75万元D.103万元12.企业在接受国家重点支持的公共基础设施项目的投资经营中获得的收益，从1年到3年免除企业所得税，从4年到6年减半征收企业所得税优惠，开始时间为()A.利润年度b .利润年度C.项目首次获得生产和运营收入所属纳税年度d .收到营业执照年度13.天华建筑股份有限公司职员教育经费包括以下内容：管理费用中，专业技术人员的继续教育教育教育训练费50万韩元，职工工作的自主学习奖励费5万韩元，单位中送纸者参加EMBA学习费用45万韩元，聘用外来农民工的引导教育费15万韩元，工资总额3800万韩元，当年实现的会计利润1000万韩元，本年度的应纳税收入()A.1000万元B.1020万元C. 1040万元D.1045万元14.不根据企业所得税法及其执行令计算摊销费用的无形资产()A.自营商誉b .通过债务重组获得的无形资产C.通过投资方法获得的无形资产d .接受捐赠的无形资产15.罗康马术俱乐部购买一群赛马，折旧的最低年数为A.3年B.5年C.6年D.10年16.2009年初，企业购买了5成的新轿车，确定2007年初购买，折旧年限为5年。根据新的公司所得税法，这辆车的折旧年限必须在()以下A.1年B.2年C.3年D.4年17.胜达电梯公司负责销售电梯和安装，合同上安装的电梯需要经过检查。企业所得税收入的承认时间为()A.开电梯的那天b .拿到钱的那天C.买方收到电梯，完成安装和检查后，d .合同上有收入的那天18.(根据税法规定，对具有总机关及主要生产管理功能的第二分公司，有以下在当地预付所得税的陈述。)A.第二分公司及其下属机关均由第二分公司集中缴纳企业所得税B.三级以下分支机构也要在当地预付所得税C.具有独立生产和管理功能的营业收入、员工工资总额和资产总额，无论是否评估，都要在现场预付所得税D.没有主要生产和运营功能的第二和下一个分公司不在当地预付企业所得税19.根据企业所得税法执行令，除国务院财政和税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益投资收益是投资方认识投资收益的时间()A.实际收到股息、红利等股权投资收益的日子B.投资企业宣布利润分配的那天C.投资者做出利润分配决定的日期D.投资者做利润分配会计的那一天20.财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题通知书上写道：“中国国旅集团有限公司在整体结构调整上市过程中发生的资产评估部要价42612万3600元，直接转移到中国国旅集团有限公司的资本公山，作为国有资本不征收企业所得税。”对于这个问题，以下陈述符合税收政策规定：A.中国国家旅集团有限公司在整个结构调整上市过程中发生的资产评估增值应作为政府辅助处理B.中国旅团集团股份有限公司在整个结构调整上市过程中发生的资产评估损坏损失损失必须在税前扣除一次C.中国旅团集团有限公司在整个结构调整上市过程中发生的资产评估受损情况下，应计算税前统一扣除D.中国旅团股份有限公司在评估后按资产价值计算折旧或摊销，并扣除企业所得税税前。标题2点人体模特审查人两个或多个选择题(以下每个问题中提出的替代答案中有两个以上是正确的)。请在下表中填写您认为正确的答案符号选择A，b，c，d中的两个或多个。这个问题有20个问题，每个问题1分，共20分。多重选择，这个问题的错误选择是分不开的。)，以获取详细信息文豪12345678910答案BCDACDABCABCABCDAD光盘ABABCABCD文豪11121314151617181920答案BDABDABDABCDABCDABCABBCDABCABD下列纳税人中，哪些纳税人不适用于批准的征收()A.所有接受企业所得税优惠政策的企业b .汇总课税企业C.上市公司d .经济认证社会中介组织2.(根据企业所得税法的规定确定劳动完成进度，可以选择以下方法。)A.已完成工作的计量b .已完成工程费与总工程费的比率C.劳务总成本中提供劳务成本的比率d .总成本中产生的成本百分比被称为企业所得税法的其他收入主要包括()A.企业资产超额收入b .逾期包装保证金收入C.清算收入d .企业销售资料收入4.(可以享受免除企业以下项目种植收入的企业所得税。)A.石油作物b .糖作物c .大麻作物d .香料作物5.合格的小额企业(产业)应同时满足以下哪些条件()A.从事国家非限制和禁止产业b .年应纳税收入30万元以下C.从业人数不超过100人d .资产总额不超过3000万元6.生产生物资产折旧计算的最小寿命如下()A.3年B.4年C.5年D.10年7.计算应纳税收入时，以下哪项支出不可扣除()A.滞纳费用b .因违反合同而支付的违约金C.非广告性赞助支出d .未批准的准备金支出8.根据合同中规定的付款日期确定实现所得税收入的时间()A.利息收入b .版税收入c .财产转让收入d .接受捐赠收入9.以下项目中，无形资产(称为会计)和无形资产(称为企业所得税法)包括()A.版权b .土地使用权c .非专利技术d .商誉10.根据企业所得税法及其实施令的规定，有条件的环境保护、节能节水项目()A.公共污水处理b .公共废物处理c .节能减排技术改造d .海水淡化11.(按照企业所得税法的规定，企业的下一个收入是不可纳税收入的包含。)A.国债利息收入B.居民企业之间的股息、红利等股权投资收益C.合格非营利组织的收入D.退回企业所得税12.以下退税必须包含在企业所得税收入的总额中()A.计费或撤回vat B .计费后vatC.出口退税增值税d .出口退税消费税13.企业发生的以下借入成本符合企业所得税税前扣除规定()A.非金融企业从非金融企业借入的利息费用可以如实扣除B.企业在发行债券上的利息支出实际上可以扣除。C.非金融企业向非金融企业贷款产生的利息费用不超过基准利率的部分允许扣除D.税法所指的金融机构的同种贷款利率包括中国人民银行明确规定的基准利率和浮动利率14.企业实际发生的与收入相关的合理支出意味着允许企业所得税税前扣除()A.费用b .费用c .税d .损失15.国家支持的高级技术领域包括()A.高新技术服务b .新能源和节能技术C.资源环境技术d .高新技术创新传统产业16.企业的下一笔支出在计算应纳税收入时可以包括扣除额()A.新技术开发、新产品、新技术发生的研发成本B.安置残疾人支付的工资C.国家鼓励部署的其他雇员支付的工资D.软件制造企业的员工培训成本17.企业资产损失根据其申报内容和要求分为两种申报形式()A.清单声明b .特别声明C.实际资产损失d .法律资产损失18.被称为特殊税捐调整方式的移转订价方式如下()A.可比价格法b .转售价格法C.成本加成方式d .利润分割方式19.根据企业所得税法规定，债务人之间借贷的债务人比例遵守税收规定的主张是()A.权益投资是企业资产负债表中列出的权益金额B.权益低于实收资本(资本金)与资本披露之和时，权益投资是实收资本(资本金)与资本披露之和。C.如果实收资本(资本)与资本公积之和小于实收资本(资本